Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição para a Seguridade Social (SSC)	24%	Salário Bruto do Empregado
Seguro de Saúde Obrigatório (MHI)	4,5%	Salário Bruto do Empregado
Retenção do Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)	12%	Salário Bruto do Empregado (após deduções)

Declaração e Conformidade

• Declaração Mensal (Formulário IPC21): Vence até o dia 25 do mês seguinte ao mês de referência para impostos retidos na fonte, contribuições para a seguridade social e seguro de saúde obrigatório.
• Declaração Anual de Imposto de Renda Pessoa Física: Vence até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência.
• Relatórios Trimestrais de Contribuições Sociais e Médicas: Vence até o dia 25 do mês seguinte ao término do trimestre.

Na Moldávia, tanto empregadores quanto empregados contribuem para os sistemas de segurança social e saúde por meio de deduções nos salários dos empregados. Essas contribuições, juntamente com o imposto de renda, formam o núcleo das deduções fiscais dos empregados no país.

Deduções dos Empregados

• Imposto de Renda: Um sistema progressivo é aplicado, onde uma alíquota de 7% é cobrada sobre a renda até 26.700 lei, e 18% sobre a renda que exceder esse limite. Isenções pessoais anuais (29.700 lei), isenções para categorias especiais (34.620 lei), isenções por dependentes (9.900 lei) e isenções para dependentes com deficiência (21.780 lei) podem reduzir a renda tributável. Também existem isenções para cônjuges em categorias especiais (21.780 lei).
• Segurança Social: Os empregados contribuem com 6% de sua renda bruta para o fundo de pensão. A partir de 2025, as contribuições fixas anuais de segurança social totalizam 20.518 lei.
• Seguro Saúde: As contribuições dos empregados correspondem a 3,5% do salário bruto, enquanto uma contribuição obrigatória de 9% para o seguro saúde também é aplicável, totalizando 12,5% para contribuições relacionadas à saúde.
• Outras Deduções: Deduções adicionais estão disponíveis para despesas de educação (até o salário médio mensal), juros de hipoteca em primeiras casas (excluindo empréstimos do programa 'Prima Casa', limitados ao salário médio mensal) e certos prêmios de seguro (saúde, incêndio e desastre natural, até o salário médio mensal).

Contribuições do Empregador

• Segurança Social: Os empregadores contribuem com 23% da renda bruta do empregado. As taxas variam para setores específicos, como agricultura (18%, com 6% cobertos pelo estado) e para empregados que trabalham em condições especiais (32%). Os empregadores são responsáveis por recolher essas contribuições até o dia 25 do mês seguinte.
• Seguro Saúde: Os empregadores também contribuem com 3,5% do salário bruto do empregado para o seguro saúde.
• Relatórios e Prazos: Os empregadores devem apresentar declarações fiscais de folha de pagamento mensalmente e recolher as contribuições de segurança social até o dia 25 do mês seguinte.

Informações Gerais de Impostos para a Moldávia

A Moldávia aplica impostos tanto em nível nacional quanto local. Os impostos nacionais incluem imposto de renda, IVA, impostos especiais de consumo, imposto privado, tarifas aduaneiras e impostos rodoviários. Os impostos locais abrangem áreas como propriedade, recursos naturais, desenvolvimento do território, publicidade e várias outras atividades e serviços. A partir de 1º de janeiro de 2025, várias alterações fiscais importantes entraram em vigor, impactando o imposto de renda, deduções e isenções. Essas mudanças visam ajustar-se à inflação, modernizar regulamentos e incentivar áreas específicas, como energia renovável e planos de opções de ações. As mudanças para indivíduos incluem aumento das isenções fiscais, limites maiores para deduções de dívidas e uma gama expandida de rendimentos não tributáveis. As informações sobre taxas de impostos, deduções e isenções estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar fontes oficiais do governo ou profissionais de impostos para obter as informações mais atualizadas.