Impostos em México

México opera um sistema tributário abrangente que inclui obrigações significativas tanto para empregadores quanto para empregados. Compreender esses requisitos é crucial para empresas que operam no país e para indivíduos que recebem renda lá. O sistema é administrado principalmente pelo Servicio de Administración Tributaria (SAT), a autoridade fiscal mexicana, e envolve várias contribuições e retenções relacionadas ao emprego.

Empregadores no México são responsáveis por calcular, reter e recolher diversos impostos e contribuições em nome de seus empregados. Estes incluem imposto de renda, contribuições à seguridade social, contribuições ao fundo de habitação, e contribuições para a poupança aposentadora. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos e podem ser elegíveis a certas deduções e créditos ao declarar suas declarações fiscais anuais. Navegar por essas complexidades é fundamental para garantir conformidade e operações tranquilas.

Obrigações do Employer de Record e impostos sobre seguridade social e folha de pagamento

Empregadores no México são obrigados a contribuir para diversos fundos de seguridade social e de folha de pagamento com base nos salários dos empregados. As principais contribuições são feitas ao Instituto Mexicano do Seguro Social (IMSS), ao Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) e ao Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). Além disso, alguns estados cobram um imposto local sobre a folha de pagamento.

Instituto Mexicano do Seguro Social (IMSS)

As contribuições ao IMSS abrangem assistência médica, incapacidade, seguro de vida, maternidade, cuidados infantis e seguro de risco ocupacional. As contribuições são divididas entre empregador, empregado e governo, calculadas com base no Salario Diario Integrado (SDI), que inclui salário-base mais certos benefícios. as taxas de contribuição do empregador variam dependendo do tipo de seguro e do nível de risco da empresa para riscos ocupacionais.

Ramificação IMSS	Taxa do Empregador (Aproximada)	Taxa do Empregado (Aproximada)	Taxa do Governo (Aproximada)	Base de Cálculo
Enfermidade e Maternidade	Varia por nível de SDI	Varia por nível de SDI	Varia por nível de SDI	SDI
Incapacidade e Vida (Invalidez y Vida)	1,75%	0,625%	0,25%	SDI
Retiro (Retiro)	2,0%	0%	0%	SDI
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez	3,150%–7,513% (cumulativa por SBC em UMAs; aumentando anualmente até 11,875% em 2030)	1,125%	0,225%	SDI
Risco Ocupacional	Varia por classe de risco	0%	0%	SDI
Cuidados infantis e Benefícios sociais	1,0%	0%	0%	SDI

Nota: "IVM" não é uma taxa de contribuição única — Invalidez y Vida, Retiro e Cesantía en Edad Avanzada y Vejez são três ramificações distintas com taxas e regras diferentes, mostradas separadamente acima. A taxa do empregador para Cesantía y Vejez aumenta gradualmente a cada ano até 2030 e é graduada pelo salário do empregado em UMAs (Unidades de Medida y Actualización), não uma porcentagem fixa. As contribuições de habitação INFONAVIT (5%, abaixo) são uma contribuição relacionada, porém distinta. Todas as taxas apresentadas são aproximadas; valores exatos dependem do SBC do empregado, faixa salarial e do ano aplicável.

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

Empregadores devem contribuir ao INFONAVIT para ajudar os empregados a acessarem créditos de habitação. A taxa de contribuição do empregador é de 5% do SDI do empregado. Não há contribuição do empregado ao INFONAVIT.

Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)

O SAR inclui contribuições para um fundo de aposentadoria (Retiro) e uma subconta de habitação (Vivienda, a mesma contribuição do INFONAVIT mencionada acima). O empregador contribui com 2% do SDI do empregado para a subconta Retiro. O empregado contribui para a ramificação IVM do IMSS, que inclui uma componente de aposentadoria.

Imposto estadual sobre folha de pagamento

A maioria dos estados mexicanos cobra um imposto sobre a folha de pagamento do total dos salários pagos pelo empregador. Não existe uma taxa federal única — cada estado define sua própria taxa, base e isenções ou sobretaxas, portanto a taxa aplicável deve ser verificada com a autoridade financeira do estado relevante antes de processar a folha de pagamento. Este imposto é exclusivamente uma obrigação do empregador.

Requisitos de retenção do imposto de renda

Empregadores são responsáveis por reter o Impuesto Sobre la Renta (ISR), ou imposto de renda, dos salários e ordenados dos empregados. ISR é um imposto progressivo, ou seja, a alíquota aumenta com a renda. Os empregadores devem calcular a retenção mensal com base nas tabelas de imposto publicadas e na renda mensal do empregado.

O cálculo mensal do ISR envolve aplicar a taxa de imposto correspondente ao renda tributável (renda bruta menos certos benefícios não tributáveis), subtrair uma taxa fixa, e possivelmente aplicar um crédito fiscal (Subsidio para el Empleo) para contribuintes de baixa renda.

Aqui está um exemplo de tabela simplificada de faixas de imposto mensal de ISR (as taxas e faixas estão sujeitas a ajustes anuais):

Limite Inferior (MXN)	Limite Superior (MXN)	Taxa Fixa (MXN)	Taxa sobre o Excedente (%)
0,01	844,59	0,00	1,92
844,60	7.168,51	16,22	6,40
7.168,52	12.598,02	420,95	10,88
12.598,03	14.644,64	1.011,68	16,00
14.644,65	17.533,64	1.339,14	17,92
17.533,65	35.362,83	1.856,84	21,36
35.362,84	55.736,68	5.665,16	23,52
55.736,69	106.410,50	10.457,09	30,00
106.410,51	141.880,66	25.659,23	32,00
141.880,67	425.641,99	37.009,69	34,00
425.642,00	Mais	133.488,54	35,00

Nota: Esta é a tabela oficial de retenção mensal de ISR 2026 (SAT, Anexo 8 da Resolución Miscelánea Fiscal 2026, publicada no DOF em 28 de dezembro de 2025).

Empregadores devem fornecer aos empregados um recibo de pagamento digital (CFDI de Nómina) detalhando remuneração bruta, deduções e salário líquido.

Dedução de impostos e isenções para empregados

Embora os empregadores administrem a retenção mensal de ISR com base em cálculos padrão, os empregados podem reivindicar certas deduções pessoais e créditos ao fazer sua declaração de imposto anual. Essas deduções podem potencialmente resultar em reembolso de imposto.

Despesas dedutíveis comuns para indivíduos incluem:

• Honorários profissionais de saúde, odontologia, psicológico e nutricional

• Despesas hospitalares

• Análises, estudos clínicos e próteses

• Despesas com óculos especializados

• Despesas funerárias

• Doações a instituições autorizadas

• Contribuições obrigatórias aos sistemas de aposentadoria

• Contribuições voluntárias a planos de aposentadoria (até certos limites)

• Despesas de transporte escolar (sob condições específicas)

• Juros reais pagos em financiamentos hipotecários (até determinados limites)

• Prêmios de seguro saúde (sob condições específicas)

• Taxas de matrícula (até certos limites, dependendo do nível de ensino)

Há um limite geral para deduções pessoais (excluindo despesas médicas por deficiência, doações, contribuições obrigatórias à aposentadoria e transporte escolar) equivalente ao menor entre cinco UMAs anuais (Unidad de Medida y Actualización) ou 15% da renda total anual do contribuinte.

Os empregados também podem ser elegíveis a certos créditos fiscais, como o crédito anual de ISR, que é separado do Subsidio para el Empleo mensal.

Prazos de conformidade tributária e relatórios

Empregadores possuem diversas obrigações contínuas de conformidade e relatórios:

• Declarações de imposto sobre folha: retenções federais de ISR e contribuições ao IMSS normalmente são pagas mensalmente, geralmente até o 17º dia do mês subsequente. INFONAVIT e contribuições de aposentadoria/severance/idade avançada (RCV) são geralmente pagas em ciclo bimestral. Os prazos estaduais de imposto sobre folha são determinados por cada estado. Tratar todas as contribuições como mensais pode levar a um calendário de conformidade impreciso.

• CFDI de Nómina mensal: emissão obrigatória de recibos digitais de pagamento (CFDI) para cada pagamento aos empregados.

• Relatório de CFDI de Nómina: informações de salário e retenções são reportadas continuamente por meio de CFDIs de folha (faturas eletrônicas) ao invés de uma declaração anual separada — o anexo de salários anterior (Declaración Informativa de Sueldos, Salarios, Conceptos Asimilados y Crédito al Salario) deixou de ser obrigatório a partir do ciclo de relatório de 2017.

• Declarações anuais de imposto de renda de empregados: enquanto os empregadores retêm imposto mensalmente, empregados cuja renda ultrapassa determinado limite, tenham múltiplos empregadores ou desejem reivindicar deduções pessoais, devem apresentar declaração anual de ISR. O prazo costuma ser até 30 de abril do ano seguinte. Empregadores devem fornecer aos empregados as informações fiscais necessárias (Constancia de Sueldos, Salarios, Crédito al Salario y Retenciones) até fevereiro.

• Declarações do IMSS e INFONAVIT: as declarações ao IMSS geralmente são mensais; contribuições ao INFONAVIT e RCV (aposentadoria, severance, idade avançada) normalmente bimestrais. Confirme os ciclos atuais, pois podem diferir de uma suposição de "mensal para tudo".

Manter-se atualizado com esses prazos e requisitos é essencial para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham no México e empresas estrangeiras operando lá enfrentam regras fiscais específicas.

Trabalhadores estrangeiros:

• Residência fiscal: as obrigações fiscais de um indivíduo dependem do seu status de residência. Geralmente, são considerados residentes fiscais se estabelecerem sua residência no México ou se o México for seu centro de interesses vitais (mais de 50% de sua renda proveniente do México, ou se o México for seu principal local de atividade profissional).

• Residentes: residentes fiscais mexicanos (incluindo estrangeiros) são tributados sobre sua renda mundial. Os empregadores devem reter ISR de seus rendimentos de trabalho provenientes do México usando as taxas progressivas padrão.

• Não residentes: geralmente, não residentes são tributados apenas sobre sua renda de origem mexicana. A alíquota de imposto sobre renda de trabalho para não residentes pode variar dependendo da duração da estada e do montante de renda obtida. Limites de renda inferiores podem ser isentos, enquanto rendimentos mais elevados estão sujeitos a taxas fixas (por exemplo, 15% ou 30%) sem as faixas progressivas usadas para residentes. Empregadores que contratam não residentes para trabalho no México são responsáveis por aplicar as taxas corretas de retenção.

Empresas estrangeiras:

• Estabelecimento Permanente (PE): uma empresa estrangeira pode ser considerada como tendo um estabelecimento permanente no México se tiver um lugar fixo de negócios ou realizar atividades por meio de um agente dependente. Se existir um PE, a empresa estrangeira está sujeita ao imposto de renda corporativo mexicano sobre a renda atribuível ao PE.

• Obrigações do empregador: uma empresa estrangeira com um PE no México que contrata empregados lá está sujeita às mesmas obrigações (retenção de ISR, IMSS, INFONAVIT, SAR, imposto estadual sobre folha) de uma empresa doméstica.

• Sem PE: se uma empresa estrangeira contratar empregados no México mas não tiver um PE, as obrigações fiscais e de seguridade social podem ser complexas. Nesses casos, o empregado pode ser responsável por auto-re colher impostos, ou a própria empresa estrangeira pode precisar se registrar para fins limitados ou usar um Employer of Record para lidar com a conformidade local.

• Acordos de bitributação: o México possui tratados fiscais com muitos países. Esses tratados podem impactar as obrigações fiscais de trabalhadores e empresas estrangeiras, oferecendo alívio contra dupla tributação ou modificando regras relativas a PE e origem de renda.

Navegar pelo cenário tributário de trabalhadores e empresas estrangeiras exige uma análise cuidadosa de regras de residência, status de PE e tratados fiscais aplicáveis.