Contribuições Trabalhistas do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Retenção de Imposto de Renda (ISR)	1.92% - 35% (progressivo)	Renda do empregado
Segurança Social (IMSS)	~30% - 40%	Salário do empregado
Imposto sobre Folha Estadual	1% - 3%	Folha de pagamento total
Fundo de Habitação (INFONAVIT)	5%	Salário integrado do empregado

Declaração & Conformidade

• Os pagamentos mensais de impostos (ISR, IMSS, Imposto sobre Folha Estadual) devem ser realizados até o dia 17 do mês seguinte.
• As contribuições ao INFONAVIT são pagas bimestralmente até o dia 17 do mês.
• As declarações anuais de impostos para as empresas devem ser apresentadas até 31 de março.

Na México, empregadores são responsáveis por reter e remeter diversos impostos dos salários dos funcionários, incluindo imposto de renda, contribuições ao seguridade social e impostos estaduais sobre a folha de pagamento.

Imposto de Renda (ISR)

O imposto de renda dos funcionários, conhecido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), é calculado com base em uma tabela progressiva com alíquotas que variam de 1,92% a 35%. Para 2026, as alíquotas aplicáveis a indivíduos residentes são:

• 1,92% para renda mensal até 844,59 MXN
• 6,40% para renda mensal entre 844,60 MXN e 7.168,51 MXN
• 10,88% para renda mensal entre 7.168,52 MXN e 12.598,02 MXN
• ...
• 35% para renda mensal superior a 425.641,99 MXN.

Não residentes estão sujeitos a alíquotas diferentes, normalmente entre 15% e 30%. Existe uma isenção de imposto para os primeiros 125.900 MXN de renda de emprego dentro de um período de 12 meses. Os empregadores retêm o ISR com base na renda anual projetada do pessoa e a remetem mensalmente ao Serviço de Administração Tributária (SAT) até o dia 17 do mês seguinte.

Contribuições ao Seguro Social (IMSS)

Os empregadores também deduzem contribuições ao seguro social (Instituto Mexicano do Seguro Social - IMSS) dos salários dos funcionários. Essas contribuições cobrem vários benefícios, incluindo assistência médica, aposentadorias e seguro por acidentes de trabalho. A contribuição total varia entre 10% e 31,125% do salário do funcionário, dependendo de fatores como:

• Salário mínimo
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - uma unidade de medida usada para calcular contribuições ao seguridade social e outras obrigações. O valor da UMA para 2026 é 117,31 MXN por dia ou 3.566,22 MXN por mês.
• Idade do funcionário
• Setor
• Número de dias trabalhados por mês
• Benefícios adicionais
• Localização do empregador/funcionário

Imposto Estadual sobre a Folha de Pagamento

A maioria dos estados mexicanos cobra um imposto sobre a folha de pagamento, pago pelo empregador, que é calculado sobre o salário do funcionário. A alíquota varia por estado, mas geralmente é baixa. Por exemplo, a Cidade do México possui um imposto de 4% sobre a folha. Os empregadores são responsáveis por remeter mensalmente os impostos estaduais sobre a folha de pagamento.

Deduções

Os funcionários podem reivindicar certas deduções para reduzir sua renda tributável. Despesas dedutíveis podem incluir:

• Despesas médicas, hospitalares e odontológicas
• Prêmios de seguro médico (limitados)
• Anuidades de aposentadoria (limitadas)
• Juros de hipoteca
• Doações a instituições de caridade
• Despesas funerárias
• Despesas educacionais

Um limite geral se aplica à maioria das deduções, limitado ao menor valor entre 15% da renda anual do funcionário ou cinco vezes a UMA anual. No entanto, as deduções para contas de aposentadoria e despesas educacionais possuem limites separados. Despesas médicas, apoiadas por um certificado de uma instituição de saúde do governo, não estão sujeitas a esse limite geral. Para 2026, o limite de cinco vezes a UMA é de 213.973,20 MXN.

Obrigações e Prazos de Fim de Ano

Os empregadores devem preparar e enviar uma declaração anual de imposto de renda retido ao SAT. Os funcionários também recebem uma declaração informativa anual detalhando pagamentos e retenções. Pessoas cuja renda ultrapassa certos limites devem apresentar uma declaração de imposto de renda anual até 30 de abril do ano seguinte.

Incentivos do Plano México

A iniciativa "Plano México" introduziu novos incentivos fiscais a partir de 22 de janeiro de 2025, com validade até 30 de setembro de 2030:

• Aceleração de Depreciação: As empresas podem deduzir imediatamente investimentos em novos bens fixos com taxas variando de 35% a 91%, dependendo do tipo de ativo.
• Despesas com Treinamento e Inovação: Uma dedução adicional de 25% está disponível para o aumento das despesas com treinamento ou inovação em relação à média dos três exercícios fiscais anteriores.

É importante consultar um assessor fiscal para orientações específicas sobre as regulamentações fiscais mexicanas aplicáveis às suas circunstâncias particulares. A partir de hoje, 13 de fevereiro de 2026, algumas regulamentações relacionadas ao Plano México ainda estão pendentes e devem ser publicadas até 23 de março de 2025. Essas informações estão atualizadas até a data de hoje e podem estar sujeitas a alterações.