Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Retenção de Imposto de Renda (ISR)	1,92% - 35% (progressivo)	Renda do funcionário
Segurança Social (IMSS)	~24% - 38%	Salário do funcionário
Imposto sobre Folha de Pagamento Estadual	1% - 3%	Folha de pagamento total
Fundo de Habitação (INFONAVIT)	5%	Salário integrado do funcionário

Declaração e Conformidade

• Os pagamentos mensais de impostos (ISR, IMSS, Imposto sobre Folha de Pagamento Estadual) vencem entre os dias 17 e 22 do mês seguinte.
• As contribuições ao INFONAVIT são pagas bimestralmente até o dia 17 do mês.
• As declarações fiscais anuais para corporações devem ser apresentadas até 31 de março.

No México, os empregadores são responsáveis por reter e remeter diversos impostos sobre os salários dos funcionários, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e impostos estaduais sobre a folha de pagamento.

Imposto de Renda (ISR)

O imposto de renda de funcionários, conhecido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), é calculado com base em uma tabela progressiva com alíquotas que variam de 1,92% a 35%. Para 2025, as alíquotas aplicáveis a indivíduos residentes são:

• 1,92% para renda mensal até 8.952,49 MXN
• 6,40% para renda mensal entre 8.952,50 MXN e 75.984,55 MXN
• 10,88% para renda mensal entre 75.984,56 MXN e 133.536,07 MXN
• ...
• 35% para renda mensal superior a 4.511.707,38 MXN.

Não residentes estão sujeitos a alíquotas diferentes, geralmente entre 15% e 30%. Existe uma isenção de imposto para os primeiros 125.900 MXN de renda de emprego dentro de um período de 12 meses. Os empregadores retêm o ISR com base na renda anual projetada do funcionário e a remetem mensalmente ao Serviço de Administração Tributária (SAT) até o dia 17 do mês seguinte.

Contribuições para a Seguridade Social (IMSS)

Os empregadores também descontam contribuições para a seguridade social (Instituto Mexicano do Seguro Social - IMSS) dos salários dos funcionários. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo assistência médica, aposentadorias e seguro contra acidentes de trabalho. A contribuição total varia entre 10% e 31,125% do salário do funcionário, dependendo de fatores como:

• Salário mínimo
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - uma unidade de medida usada para calcular contribuições para a seguridade social e outras obrigações. O valor da UMA para 2025 é 113,14 MXN por dia ou 3.445,40 MXN por mês.
• Idade do funcionário
• Indústria
• Número de dias trabalhados por mês
• Benefícios adicionais
• Localização do empregador/funcionário.

Imposto Estadual sobre a Folha de Pagamento

A maioria dos estados mexicanos cobra um imposto sobre a folha de pagamento, pago pelo empregador, que é calculado sobre o salário do funcionário. A alíquota varia por estado, mas geralmente é baixa. Por exemplo, a Cidade do México possui um imposto de 3% sobre a folha de pagamento. Os empregadores são responsáveis por remeter mensalmente os impostos estaduais sobre a folha de pagamento.

Deduções

Os funcionários podem reivindicar certas deduções para reduzir sua renda tributável. Despesas dedutíveis podem incluir:

• Despesas médicas, hospitalares e odontológicas
• Prêmios de seguro de saúde (limitados)
• Anuidades de aposentadoria (limitadas)
• Juros de hipoteca
• Doações para instituições de caridade
• Despesas funerárias
• Despesas com educação.

Um limite geral se aplica à maioria das deduções, limitado ao menor valor entre 15% da renda anual do funcionário ou cinco vezes a UMA anual. No entanto, deduções para contas de aposentadoria e despesas com educação possuem limites separados. Despesas médicas, apoiadas por um certificado de uma instituição de saúde governamental, não estão sujeitas a esse limite geral. Para 2025, o limite de cinco vezes a UMA é de 206.368 MXN.

Obrigações e Prazos de Fim de Ano

Os empregadores devem preparar e enviar uma declaração anual do imposto de renda retido ao SAT. Os funcionários também recebem uma declaração anual de informações detalhando pagamentos e retenções. Pessoas cuja renda excede certos limites devem apresentar uma declaração de imposto de renda anual até 30 de abril do ano seguinte.

Incentivos do Plano México

A iniciativa "Plano México" introduziu novos incentivos fiscais com vigência a partir de 22 de janeiro de 2025, até 30 de setembro de 2030:

• Depreciação Acelerada: As empresas podem deduzir imediatamente investimentos em novos ativos fixos com taxas que variam de 35% a 91%, dependendo do tipo de ativo.
• Despesas com Treinamento e Inovação: Uma dedução adicional de 25% está disponível para o aumento de despesas com treinamento ou inovação em comparação à média dos três anos fiscais anteriores.

É importante consultar um consultor fiscal para orientações específicas sobre as regulamentações fiscais mexicanas aplicáveis às suas circunstâncias particulares. Até a data de hoje, 5 de fevereiro de 2025, as regulamentações para alguns aspectos do Plano México ainda estão pendentes e devem ser divulgadas até 23 de março de 2025. Essas informações estão atualizadas até a data de hoje e podem estar sujeitas a alterações.