Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Retenção do Imposto de Renda (Imposto sobre a Folha de Pagamento)	4% a 25% (progressivo)	Salário bruto do funcionário após allowances/deduções
NSSF - Indenização de Fim de Serviço	8,5%	Ganhos anuais totais (sem teto)
NSSF - Doença & Maternidade	8%	Máximo LBP 90.000.000/mês
NSSF - Abonos Familiares	6%	Máximo LBP 18.000.000/mês

Declarações e Conformidade

• Mensal:
  • Recolher o imposto de renda dos salários dos funcionários.
  • Declarar mensalmente a declaração de impostos sobre a folha de pagamento (formulários R3/R4).
  • Pagar o imposto de renda retido até o dia 15 do mês seguinte.
  • Declarar mensalmente as contribuições ao NSSF e pagar as contribuições.
• Trimestral:
  • Recolher o imposto de renda dos funcionários às autoridades fiscais dentro de 15 dias após o final de cada trimestre (Formulário R10).
  • As contribuições ao NSSF são pagáveis trimestralmente para empresas com menos de 10 funcionários.
• Anual:
  • Declarar a reconciliação anual do imposto sobre a folha de pagamento (Formulários R5/R6) até o final de fevereiro do ano seguinte.
  • Declarar anualmente as contribuições ao NSSF.

No Líbano, as deduções fiscais dos funcionários abrangem diversos elementos, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e auxílios específicos. A partir de 5 de fevereiro de 2025, aplica-se a seguinte visão geral, lembrando que as regulamentações fiscais podem mudar.

Imposto de Renda

• Taxas e Faixas de Imposto: Taxas progressivas se aplicam à renda dos funcionários, com limites e percentuais específicos descritos nas leis orçamentárias anuais. Para 2025, espera-se que as faixas de imposto sejam ajustadas com base na estrutura de 2024 (detalhado abaixo). É crucial consultar as publicações oficiais mais recentes para as faixas exatas de 2025. As taxas de 2024, aplicadas a partir de 1º de janeiro de 2024, eram: * 2% para renda anual até LBP 360.000.000 * 4% para renda entre LBP 360.000.001 e 900.000.000 * 7% para renda entre LBP 900.000.001 e 1.800.000.000 * 11% para renda entre LBP 1.800.000.001 e 3.600.000.000 * 15% para renda entre LBP 3.600.000.001 e 7.200.000.000 * 20% para renda entre LBP 7.200.000.001 e 13.500.000.000 * 25% para renda superior a LBP 13.500.000.000
• Deduções Familiares: Os contribuintes têm direito a deduções com base no status familiar. Para o período de 16 de fevereiro de 2024 a 31 de dezembro de 2024, as deduções eram de LBP 450.000.000 para o indivíduo, mais LBP 225.000.000 para um cônjuge não trabalhador, e LBP 45.000.000 para cada filho dependente (até cinco filhos). Os valores exatos para 2025 devem ser confirmados com fontes oficiais atualizadas.
• Conversão de Moeda: Salários pagos em moedas estrangeiras, a partir de 1º de abril de 2024, devem ser convertidos para libras libanesas na taxa de mercado definida (como a taxa Sayrafa) antes do cálculo dos impostos.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuição do Funcionário: Atualmente fixada em 3%, esta taxa se aplica ao salário do funcionário, e os empregadores são responsáveis por deduzir e remeter esse valor ao Fundo Nacional de Segurança Social (NSSF). Essa informação é válida a partir de 5 de fevereiro de 2025, podendo ser alterada. É importante confirmar essa informação com fontes oficiais.
• Contribuições ao NSSF: Além da contribuição de 3% do funcionário, os empregadores fazem contribuições a diferentes setores do NSSF, cobrindo áreas como subsídios familiares, benefícios por doença e maternidade, indenizações ao término do contrato de trabalho e outras alocações.

Auxílios e Despesas Dedutíveis

• Auxílio Transporte: A partir de 15 de fevereiro de 2024, o auxílio transporte diário aumentou para LL 450.000 para o setor privado.
• Auxílio Escolar: Um auxílio escolar anual de até LL 6.000.000 para no máximo três filhos é dedutível.
• Outras Deduções: Deduções adicionais podem ser permitidas para despesas específicas, como contribuições a planos de aposentadoria aprovados, certas bolsas de estudo, indenizações no término do contrato de trabalho e outros benefícios fornecidos pelo empregador dentro de limites e condições definidos. Essas condições podem incluir aprovação do Ministério do Trabalho e aplicabilidade geral a todos os funcionários. Alguns benefícios, como os para parteiras ou pessoas com deficiência permanente devido à explosão no Porto de Beirute, podem ser isentos de imposto sobre a folha de pagamento.

Responsabilidades do Empregador

Empregadores libaneses são obrigados a deduzir os impostos e contribuições para a seguridade social apropriados dos salários dos funcionários e remeter esses pagamentos às autoridades competentes. Prazos específicos para o envio e pagamento existem e devem ser seguidos, consultando os decretos mais recentes do Ministério das Finanças para o ano corrente.

Notas adicionais

Recomenda-se fortemente consultar recursos oficiais do governo, incluindo o site do Ministério das Finanças e diários oficiais, para obter detalhes mais atuais e precisos sobre regulamentações fiscais, taxas, prazos e quaisquer alterações recentes. Consultar um contador ou especialista em tributação também é aconselhável para orientações personalizadas e esclarecimentos.