Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Retenção de Imposto de Renda (Imposto sobre Folha de Pagamento)	4% a 25% (progressivo)	Salário bruto do funcionário após allowances/deduções
NSSF - Indenização de Fim de Serviço	8,5%	Ganhos anuais totais (sem teto)
NSSF - Doença & Maternidade	8%	Máximo de LBP 90.000.000/mês
NSSF - Abonos Familiares	6%	Máximo de LBP 18.000.000/mês

Declarações e Conformidade

• Mensal:
  • Retenha o imposto de renda dos salários dos funcionários.
  • Envie a declaração mensal de imposto sobre a folha de pagamento (formularios R3/R4).
  • Pague o imposto de renda retido até o dia 15 do mês seguinte.
  • Envie as declarações mensais do NSSF e pague as contribuições.
• Trimestral:
  • Recolha o imposto de renda dos funcionários às autoridades fiscais dentro de 15 dias após o fim de cada trimestre (Formulário R10).
  • As contribuições do NSSF são pagáveis trimestralmente para empresas com menos de 10 funcionários.
• Anualmente:
  • Faça a reconciliação anual do imposto sobre a folha de pagamento (Formulários R5/R6) até o final de fevereiro do ano seguinte.
  • Envie as declarações anuais do NSSF.

Em Líbano, as deduções fiscais dos empregados abrangem diversos elementos, incluindo imposto de renda, contribuições para a segurança social e benefícios específicos. A partir de 5 de fevereiro de 2025, a seguinte visão geral se aplica, tendo em mente que as regulamentações fiscais podem mudar.

Imposto de Renda

• Taxas e Faixas de Tributação: As taxas de imposto progressivas aplicam-se à renda dos empregados, com limites e percentuais específicos delineados nas leis orçamentárias anuais. Para 2025, espera-se que as faixas de tributação sejam ajustadas com base na estrutura de 2024 (detalhada abaixo). É crucial consultar as publicações oficiais mais recentes para as faixas precisas de 2025. As taxas de 2024, aplicadas a partir de 1º de janeiro de 2024, foram: * 2% para renda anual até LBP 360.000.000 * 4% para renda entre LBP 360.000.001 e 900.000.000 * 7% para renda entre LBP 900.000.001 e 1.800.000.000 * 11% para renda entre LBP 1.800.000.001 e 3.600.000.000 * 15% para renda entre LBP 3.600.000.001 e 7.200.000.000 * 20% para renda entre LBP 7.200.000.001 e 13.500.000.000 * 25% para renda superior a LBP 13.500.000.000
• Deduções Familiares: Os contribuintes são elegíveis a deduções com base no estado familiar. Para o período de 16 de fevereiro de 2024 a 31 de dezembro de 2024, as deduções eram de LBP 450.000.000 para o indivíduo, mais LBP 225.000.000 para um cônjuge não trabalhador, e LBP 45.000.000 para cada filho dependente (até cinco filhos). Os valores exatos para 2025 devem ser confirmados com fontes oficiais atualizadas.
• Conversão de Moeda: Salários pagos em moedas estrangeiras, a partir de 1º de abril de 2024, devem ser convertidos para libras libanesas a uma taxa de mercado definida (como a taxa Sayrafa) antes do cálculo dos impostos.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuição do Empregado: Atualmente fixada em 3%, essa taxa aplica-se ao salário do empregado, e os empregadores são responsáveis por deduzir e remeter esse valor ao Fundo Nacional de Segurança Social (NSSF). Essa informação é válida a partir de 5 de fevereiro de 2025 e pode estar sujeita a alterações. É importante confirmar isso com fontes oficiais.
• Contribuições ao NSSF: Além da contribuição de 3% do empregado, os empregadores fazem contribuições a diferentes setores do NSSF, cobrindo áreas como subsídios familiares, benefícios por doença e maternidade, indenizações de fim de serviço e outras alocações.

Benefícios e Despesas Dedutíveis

• Subsídio de Transporte: A partir de 15 de fevereiro de 2024, o subsídio diário de transporte aumentou para LL 450.000 para o setor privado.
• Subsídio de Escolaridade: Um subsídio anual de até LL 6.000.000 para até três filhos é dedutível.
• Outras Deduções: Deduções adicionais podem ser permitidas para despesas específicas, como contribuições para planos de aposentadoria aprovados, certas bolsas de estudo, indenizações de fim de serviço e outros benefícios fornecidos pelo empregador dentro de limites e condições definidos. Essas condições podem incluir aprovação do Ministério do Trabalho e aplicabilidade geral a todos os empregados. Certos benefícios, como os para parteiras ou aqueles permanentemente incapacitados devido à explosão no Porto de Beirute, podem ser isentos de imposto sobre a folha de pagamento.

Responsabilidades do Empregador

Os empregadores libaneses são obrigados a deduzir os impostos e contribuições para a segurança social apropriados dos salários dos empregados e remeter esses pagamentos às autoridades competentes. Prazos específicos para declaração e pagamento existem e devem ser seguidos, consultando os últimos decretos do Ministério das Finanças para o ano atual.

Notas Adicionais

Recomenda-se fortemente consultar recursos oficiais do governo, incluindo o site do Ministério das Finanças e gazetas oficiais, para obter os detalhes mais atuais e precisos sobre regulamentações fiscais, taxas, prazos e quaisquer alterações recentes. Também é aconselhável consultar um consultor fiscal para orientações personalizadas e esclarecimentos.