Impostos em Kuweit

O Kuwait opera um sistema de impostos que é notavelmente diferente de muitos outros países, especialmente no que diz respeito à renda individual. Não há imposto de renda pessoal cobrado sobre salários, remunerações ou outros rendimentos obtidos por indivíduos, sejam eles cidadãos kuwaitianos ou residentes estrangeiros. Essa ausência de imposto de renda individual simplifica significativamente os cálculos de folha de pagamento do ponto de vista do funcionário, em relação às deduções de imposto de renda.

No entanto, os empregadores no Kuwait têm obrigações significativas relacionadas às contribuições para a seguridade social de seus funcionários. Essas contribuições são obrigatórias e abrangem benefícios como pensões, invalidez, doença e desemprego. Entender essas obrigações é crucial para qualquer empresa que empregue funcionários no Kuwait, garantindo conformidade com as regulamentações locais.

Obrigações do Employer of Record e do Payroll em relação à Seguridade Social

A principal obrigação relacionada a impostos para os empregadores no Kuwait, no que diz respeito aos seus funcionários, é a contribuição para a Public Institution for Social Security (PIFSS). Essas contribuições são obrigatórias para os funcionários kuwaitianos e, em alguns casos, para nacionais do GCC que trabalham no Kuwait, sujeito a acordos específicos. Trabalhadores expatriados de fora do GCC geralmente não estão sujeitos a contribuições obrigatórias ao PIFSS, embora contribuições voluntárias possam ser possíveis sob certas condições.

As contribuições são calculadas com base no salário mensal do funcionário, até um teto de contribuição máximo especificado. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem desse salário.

Contribuinte	Taxa de Contribuição
Employer	11,5%
Contractor of Record (COR)	10,5%
Total	22%

A contribuição é calculada sobre o salário básico mais adicionais, até um limite máximo de salário para contribuição. Para 2025, espera-se que esse limite permaneça em KWD 2.750 por mês. As contribuições são pagas mensalmente ao PIFSS.

Requisitos de retenção de imposto de renda

Conforme mencionado anteriormente, o Kuwait não impõe imposto de renda pessoal sobre indivíduos. Consequentemente, os empregadores não são obrigados a reter imposto de renda dos salários ou remunerações dos funcionários. O salário bruto pago ao funcionário é o valor líquido recebido pelo empregado, sujeito apenas às deduções obrigatórias de seguridade social para funcionários kuwaitianos e nacionais do GCC elegíveis.

Embora não haja retenção de imposto de renda sobre salários de funcionários, é importante notar que o Kuwait impõe imposto de renda corporativo sobre empresas estrangeiras que operam dentro do país. Além disso, podem existir requisitos de retenção na fonte sobre determinados pagamentos feitos a não residentes (por exemplo, royalties, juros, serviços), mas isso é separado da folha de pagamento do funcionário e relaciona-se às obrigações fiscais corporativas.

Dedução de Impostos e Abonos para Funcionários

Dada a ausência de um sistema de imposto de renda pessoal para indivíduos no Kuwait, não há deduções fiscais padrão, abonos ou isenções pessoais que os funcionários possam reivindicar para reduzir sua renda tributável. O conceito de despesas dedutíveis para indivíduos não se aplica no contexto de renda de emprego.

A única dedução obrigatória na folha de pagamento de um funcionário é sua parcela da contribuição para a seguridade social (10,5% para kuwaitianos e nacionais do GCC elegíveis, até o limite de salário), que é tratada pelo empregador antes do pagamento do salário líquido.

Prazos para Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores no Kuwait são responsáveis por registrar-se na Public Institution for Social Security (PIFSS) e cumprir obrigações mensais de declaração e pagamento.

• Registro: Os empregadores devem registrar seu negócio e todos os funcionários elegíveis no PIFSS.
• Relatórios Mensais: Os empregadores são obrigados a enviar relatórios mensais detalhando os salários dos empregados e calculando o total de contribuições para a seguridade social devidas (tantas do empregador quanto do empregado).
• Prazo de Pagamento: As contribuições de seguridade social calculadas para um determinado mês geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem gerar penalidades.
• Relatórios Anuais: Embora não exista a declaração de imposto de renda anual para os funcionários, os empregadores devem garantir que suas declarações anuais de seguridade social estejam alinhadas com suas submissões mensais e registros de funcionários.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir a submissão pontual de relatórios e pagamentos ao PIFSS é essencial para conformidade.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Trabalhadores estrangeiros (expatriados de países não-GCC) que trabalham no Kuwait geralmente não estão sujeitos a contribuições obrigatórias para a Public Institution for Social Security do Kuwait. Isso significa que seu salário bruto é normalmente o valor líquido que recebem, pois não há deduções de imposto de renda ou seguridade social exigidas por lei kuwaitiana para esse grupo. No entanto, alguns acordos bilaterais ou cláusulas contratuais específicas podem alterar isso em casos raros.

Empresas estrangeiras que operam no Kuwait estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre os lucros provenientes de suas atividades dentro do Kuwait. A taxa padrão de imposto corporativo é de 15%. Embora essa seja uma obrigação empresarial separada dos impostos sobre folha de pagamento, empresas estrangeiras atuando como Employer of Record (EOR) devem entender tanto suas obrigações fiscais corporativas quanto suas obrigações com relação à seguridade social (se empregando kuwaitianos ou nacionais do GCC elegíveis). Gerenciar a folha de pagamento de trabalhadores estrangeiros frequentemente envolve compreender suas obrigações fiscais em seus países de origem, já que podem estar sujeitos à tributação lá dependendo das regras de residência e tratados de dupla tributação, mas isso não é um requisito de retenção pelo empregador kuwaitiano.