Impostos sobre a folha de pagamento em Kuweit

O Kuwait opera um sistema tributário que é notavelmente diferente de muitos outros países, especialmente no que diz respeito à renda individual. Não há imposto de renda pessoal aplicado sobre salários, remunerações ou outras fontes de renda obtidas por indivíduos, sejam eles cidadãos kuwaitianos ou residentes estrangeiros. Essa ausência de imposto de renda individual simplifica significativamente os cálculos de folha de pagamento do ponto de vista do funcionário em relação às deduções de imposto de renda.

No entanto, os empregadores no Kuwait têm obrigações importantes relacionadas às contribuições para a seguridade social de seus funcionários. Essas contribuições são obrigatórias e cobrem benefícios como pensões, invalidez, doença e desemprego. Compreender essas obrigações é fundamental para qualquer empresa que empregue pessoal no Kuwait, garantindo conformidade com as regulamentações locais.

Obrigações do Employer of Record e de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

A principal obrigação relacionada a impostos para os empregadores no Kuwait referente aos seus funcionários é a contribuição para a Public Institution for Social Security (PIFSS). Essas contribuições são obrigatórias para os funcionários kuwaitianos e, em alguns casos, para nacionais do GCC que trabalham no Kuwait, sujeitos a acordos específicos. Trabalhadores expatriados de fora do GCC geralmente não estão sujeitos às contribuições obrigatórias ao PIFSS, embora contribuições voluntárias possam ser possíveis sob certas condições.

As contribuições são calculadas com base no salário mensal do funcionário, até um teto máximo de contribuição especificado. Tanto o empregador quanto o funcionário contribuem com uma porcentagem desse salário.

Contribuinte	Taxa de Contribuição
Employer	11,5%
Contractor of Record (COR)	10,5%
Total	22%

A contribuição é calculada sobre o salário básico mais adicionais, até um limite máximo de salário para contribuição. Para 2025, espera-se que esse limite permaneça em KWD 2.750 por mês. As contribuições são pagas mensalmente ao PIFSS.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Como mencionado anteriormente, o Kuwait não impõe um imposto de renda pessoal sobre indivíduos. Consequentemente, os empregadores não são obrigados a reter imposto de renda dos salários ou remunerações dos funcionários. O salário bruto pago a um funcionário é o valor líquido recebido pelo funcionário, sujeito apenas às deduções obrigatórias de seguridade social para funcionários kuwaitianos e nacionais do GCC elegíveis.

Embora não haja retenção de imposto de renda sobre os salários dos funcionários, é importante notar que o Kuwait impõe imposto de renda corporativo sobre empresas estrangeiras que operam dentro do país. Além disso, pode haver requisitos de retenção na fonte sobre certos pagamentos feitos a não residentes (por exemplo, royalties, juros, serviços), mas isso é separado da folha de pagamento de empregados e relaciona-se às obrigações fiscais corporativas.

Dedução de Impostos e Abonos para Funcionários

Dado que não há um sistema de imposto de renda pessoal para indivíduos no Kuwait, não existem deduções fiscais padrão, abonos ou isenções pessoais que os funcionários possam reivindicar para reduzir sua renda tributável. O conceito de despesas dedutíveis para fins fiscais para indivíduos não se aplica no contexto de renda de emprego.

A única dedução obrigatória da folha de pagamento de um funcionário é sua parte na contribuição para a seguridade social (10,5% para kuwaitianos e nacionais do GCC elegíveis, até o limite de salário), que é gerenciada pelo empregador antes do pagamento do salário líquido.

Conformidade Fiscal e Prazos de Relatórios

Os empregadores no Kuwait são responsáveis por registrar-se na Public Institution for Social Security (PIFSS) e cumprir com as obrigações de relatórios e pagamentos mensais.

Registro: Os empregadores devem registrar seu negócio e todos os funcionários elegíveis no PIFSS.
Relatórios Mensais: Os empregadores são obrigados a enviar relatórios mensais detalhando os salários dos funcionários e calculando o total de contribuições de seguridade social devidas (tanto a parte do empregador quanto a do empregado).
Prazo de Pagamento: As contribuições de seguridade social calculadas para um determinado mês geralmente vencem até o dia 15 do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem incorrer em penalidades.
Relatórios Anuais: Embora não exista uma declaração anual de imposto de renda para os funcionários, os empregadores devem garantir que suas declarações anuais de seguridade social estejam alinhadas com suas submissões mensais e registros de funcionários.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir a submissão pontual de relatórios e pagamentos ao PIFSS é essencial para a conformidade.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Trabalhadores estrangeiros (expatriados de países não-GCC) que trabalham no Kuwait geralmente não estão sujeitos a contribuições obrigatórias para a Public Institution for Social Security do Kuwait. Isso significa que seu salário bruto é tipicamente o valor líquido que recebem, pois não há deduções de imposto de renda ou seguridade social exigidas por lei kuwaitiana para esse grupo. No entanto, alguns acordos bilaterais ou termos contratuais específicos podem alterar isso em casos raros.

Empresas estrangeiras que operam no Kuwait estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre os lucros derivados de suas atividades dentro do Kuwait. A taxa padrão de imposto corporativo é de 15%. Embora essa seja uma obrigação corporativa e separada dos impostos sobre a folha de pagamento dos empregados, empresas estrangeiras atuando como Employer of Record (EOR) devem entender tanto suas obrigações fiscais corporativas quanto suas obrigações de seguridade social (se empregando kuwaitianos ou nacionais do GCC elegíveis). Gerenciar a folha de pagamento de trabalhadores estrangeiros muitas vezes envolve compreender suas obrigações fiscais em seus países de origem, pois podem estar sujeitos a impostos lá, dependendo das regras de residência e tratados de dupla tributação, mas isso não é uma exigência de retenção do empregador kuwaitiano.