Impostos em Jordânia

Navegando pelas complexidades de folha de pagamento e impostos trabalhistas é um aspecto fundamental para operar na Jordânia. Tanto empresas locais quanto internacionais que empregam funcionários dentro do Reino devem cumprir regulamentos específicos estabelecidos pelas autoridades relevantes, principalmente no que diz respeito ao imposto de renda e contribuições para a seguridade social. Compreender essas obrigações é essencial para a conformidade e operações comerciais suaves.

Os empregadores na Jordânia desempenham um papel-chave no sistema tributário, atuando como agentes de retenção do imposto de renda de funcionários e contribuindo diretamente para o fundo de seguridade social. O cálculo adequado, a retenção e o recolhimento pontual desses valores são requisitos obrigatórios que garantem a conformidade com as leis trabalhistas e fiscais jordanianas.

Obrigações do Employer of Record e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os Employer of Record na Jordânia são obrigados a registrar-se na Social Security Corporation (SSC) e fazer contribuições mensais para seus funcionários. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo aposentadoria, invalidez, morte, acidentes de trabalho e seguro-desemprego. As taxas de contribuição são divididas entre o empregador e o empregado, calculadas com base no salário bruto do funcionário, até um teto especificado.

Para o ano de 2025, espera-se que as taxas padrão de contribuição da SSC sejam as seguintes:

Contribuinte	Taxa
Employer	16,5%
Employee	7,5%
Total	24%

Essas taxas se aplicam ao salário mensal do funcionário, sujeito a um teto salarial máximo que é ajustado periodicamente. As contribuições devem ser pagas mensalmente ao SSC pelo empregador.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os Employer of Record são responsáveis por calcular e reter o imposto de renda dos salários mensais de seus funcionários. Essa é uma exigência obrigatória sob a Lei do Imposto de Renda e do Imposto sobre Vendas. O valor do imposto a ser retido depende do total de renda tributável do funcionário após considerar deduções permitidas e isenções pessoais. A Jordânia opera um sistema de imposto de renda progressivo com faixas de tributação variáveis.

Os empregadores devem calcular o imposto mensal com base na renda anualizada do funcionário, levando em conta as taxas e isenções aplicáveis. O imposto retido deve ser remetido ao Departamento de Impostos de Renda e Impostos sobre Vendas (ISTD) mensalmente.

Deduções de Imposto e Isenções Pessoais para Funcionários

A legislação tributária jordaniana fornece certas isenções pessoais e permite deduções específicas que reduzem a renda tributável do funcionário. Essas isenções são projetadas para fornecer um nível básico de renda isenta de impostos.

Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as principais isenções pessoais sejam:

• Isenção Individual: Um valor fixo anual para o contribuinte.
• Isenção Familiar: Um valor adicional anual para dependentes (cônjuge e filhos), sujeito a condições e limites.

Os valores específicos dessas isenções são determinados anualmente pelo ISTD. Além dessas isenções pessoais, certas despesas também podem ser dedutíveis, como contribuições para fundos de pensão aprovados (além do SSC obrigatório) ou despesas médicas específicas, sujeitas a limites e condições definidas pela lei.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os Employer of Record na Jordânia têm prazos rigorosos para relatar e remeter o imposto de renda retido e as contribuições para a seguridade social.

• Obrigações Mensais:
  • As contribuições ao SSC e o imposto de renda retido devem normalmente ser pagos até o 15º dia do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem incorrer em penalidades e juros.
• Obrigações Anuais:
  • Os empregadores são obrigados a apresentar uma declaração anual de imposto de renda sobre salários e remunerações detalhando a remuneração total paga a cada funcionário e o imposto total retido durante o ano. O prazo para essa declaração anual é geralmente até 31 de março do ano seguinte.

Manter registros precisos de folha de pagamento, isenções, deduções e impostos retidos para cada funcionário é crucial para cumprir esses requisitos de relatório.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Jordânia geralmente estão sujeitos ao imposto de renda jordaniano sobre sua renda proveniente de fontes dentro da Jordânia, independentemente de seu status de residência. Se um trabalhador estrangeiro for considerado residente para fins fiscais (normalmente residindo na Jordânia por um determinado período), ele será tributado sobre sua renda mundial, embora tratados de dupla tributação possam oferecer alívio. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros devem cumprir as mesmas obrigações de retenção e relatório que para funcionários locais.

Empresas estrangeiras operando na Jordânia podem ter considerações fiscais adicionais dependendo de sua estrutura legal e atividades. Estabelecer um estabelecimento permanente na Jordânia geralmente acarreta obrigações de imposto de renda corporativo. Empresas estrangeiras que empregam pessoal diretamente na Jordânia sem uma entidade registrada localmente podem precisar utilizar um serviço de Employer of Record para garantir conformidade com as regulamentações locais de folha de pagamento, impostos e seguridade social, pois a responsabilidade legal por essas obrigações recai sobre a entidade considerada empregadora na Jordânia. Compreender a distinção entre contratar através de uma entidade local versus outros arranjos é vital para a conformidade fiscal e trabalhista.