Impostos em Jordan

Navegando pelas complexidades de folha de pagamento e impostos trabalhistas é um aspecto crítico de operar na Jordânia. Tanto empresas locais quanto internacionais que empregam pessoal dentro do Reino devem seguir regulamentações específicas estabelecidas pelas autoridades relevantes, principalmente relacionadas ao imposto de renda e contribuições para a segurança social. Compreender essas obrigações é essencial para a conformidade e operações comerciais suaves.

Os empregadores na Jordânia desempenham um papel fundamental no sistema fiscal, atuando como agentes de retenção para o imposto de renda de trabalhadores e contribuindo diretamente para o fundo de segurança social. O cálculo adequado, a retenção e a remessa pontual desses valores são requisitos obrigatórios que garantem o cumprimento das leis trabalhistas e fiscais jordanianas.

Obrigações do Employer of Record em Segurança Social e Impostos de Folha de Pagamento

Empregadores na Jordânia são obrigados a se registrar na Social Security Corporation (SSC) e fazer contribuições mensais para seus funcionários. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo aposentadoria, invalidez, morte, acidentes de trabalho e seguro desemprego. As taxas de contribuição são divididas entre o empregador e o funcionário, calculadas com base no salário bruto do funcionário, até um teto especificado.

Para o ano de 2025, espera-se que as taxas padrão da SSC sejam as seguintes:

Contribuinte	Taxa
Employer	16,5%
Employee	7,5%
Total	24%

Essas taxas se aplicam ao salário mensal do funcionário, sujeito a um teto salarial máximo que é ajustado periodicamente. As contribuições devem ser pagas mensalmente à SSC pelo empregador.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por calcular e reter o imposto de renda dos salários mensais de seus funcionários. Este é um requisito obrigatório sob a Lei do Imposto de Renda e Imposto sobre Vendas. O valor do imposto a ser retido depende do total de renda tributável do funcionário após considerar deduções permitidas e isenções pessoais. A Jordânia opera um sistema de imposto de renda progressivo com faixas de tributação variáveis.

Os empregadores devem calcular o imposto mensal com base na renda anualizada do funcionário, levando em conta as taxas de imposto e isenções aplicáveis. O imposto retido deve ser remetido ao Departamento de Impostos sobre Renda e Vendas (ISTD) mensalmente.

Deduções de Imposto dos Funcionários e Isenções

A lei tributária jordana fornece certas isenções pessoais e permite deduções específicas que reduzem a renda tributável do funcionário. Essas isenções são projetadas para fornecer um nível básico de renda isenta de impostos.

Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as principais isenções pessoais sejam:

• Isenção Individual: Um valor anual fixo para o contribuinte.
• Isenção Familiar: Um valor anual adicional para dependentes (cônjuge e filhos), sujeito a condições e limites.

Os valores específicos dessas isenções são determinados anualmente pelo ISTD. Além dessas isenções pessoais, certas despesas também podem ser dedutíveis, como contribuições para fundos de pensão aprovados (além da SSC obrigatória) ou despesas médicas específicas, sujeitas a limites e condições definidas pela lei.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatório

Empregadores na Jordânia têm prazos estritos para reportar e remeter as retenções de imposto de renda e contribuições à segurança social.

• Obrigações Mensais:
  • As contribuições da SSC e o imposto de renda retido geralmente devem ser pagos até o 15º dia do mês seguinte. Pagamentos atrasados podem incorrer em penalidades e juros.
• Obrigações Anuais:
  • Os empregadores devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda sobre salários e ordenados detalhando a remuneração total paga a cada funcionário e o imposto total retido durante o ano. O prazo para essa declaração anual geralmente é até 31 de março do ano seguinte.

A manutenção de registros precisos de folha de pagamento, isenções, deduções e impostos retidos para cada funcionário é crucial para cumprir esses requisitos de reporte.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Pessoas físicas estrangeiras que trabalham na Jordânia estão geralmente sujeitas ao imposto de renda jordano sobre sua renda proveniente de fontes dentro da Jordânia, independentemente de seu status de residência. Se um trabalhador estrangeiro for considerado residente para fins fiscais (normalmente por residir na Jordânia por um determinado período), ele será tributado sobre sua renda mundial, embora tratados de dupla tributação possam oferecer alívio. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros devem cumprir as mesmas obrigações de retenção e reporte que para os funcionários locais.

Empresas estrangeiras operando na Jordânia podem ter considerações fiscais adicionais, dependendo de sua estrutura legal e atividades. Estabelecer um estabelecimento permanente na Jordânia geralmente aciona obrigações de imposto de renda corporativo. Empresas estrangeiras que empregam pessoal diretamente na Jordânia sem uma entidade registrada localmente podem precisar utilizar um Employer of Record para garantir a conformidade com as regulamentações locais de folha de pagamento, impostos e segurança social, pois a responsabilidade legal por essas obrigações recai sobre a entidade considerada o empregador na Jordânia. Compreender a distinção entre contratação através de uma entidade local versus outros arranjos é fundamental para a conformidade fiscal e trabalhista.