Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição para a Seguridade Social (INPS)	27-32% (empregador)	Salário bruto
Retenção do Imposto de Renda (IRPEF)	Progressiva (23-43%)	Salário bruto do empregado
Acréscimos Regionais e Municipais	Até 2,03% (regional); até 0,9% (municipal)	Salário bruto do empregado
Indenização de Rescisão (TFR)	Aproximadamente 6,91%	Salário bruto do empregado

Declaração e Conformidade

• Pagamentos Mensais: O imposto de renda e as contribuições para a seguridade social devem ser pagos até o dia 16 do mês seguinte.
• Certificazione Unica Anual: Os empregadores devem emitir esta certificação anual de emprego aos empregados até 16 de março.
• Formulário 770 Anual: Os empregadores devem enviar o Formulário 770 para relatar os impostos retidos e os pagamentos até 30 de setembro.

Na Itália, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda (IRPEF), contribuições para a seguridade social e deduções específicas para certas despesas e eventos de vida.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

IRPEF é o imposto de renda progressivo aplicado a indivíduos residentes na Itália ou que obtêm renda lá. Para 2024, as alíquotas do imposto estão estruturadas da seguinte forma:

• Até €28.000: 23%
• €28.001 - €50.000: 35%
• Acima de €50.001: 43%

Para 2025, possíveis mudanças estão em consideração, incluindo uma possível faixa de isenção para rendimentos até €12.000, deduções adicionais para rendimentos entre €20.000 e €40.000, e limitações nas deduções para rendimentos mais altos (acima de €75.000). Deduções ampliadas para crianças também estão sendo consideradas.

Contribuições para a Seguridade Social

Empregados na Itália contribuem com uma parte de seu salário para a seguridade social, cobrindo áreas como aposentadorias, assistência médica e benefícios de desemprego. As taxas de contribuição específicas e os limites variam de acordo com a indústria e a categoria de emprego do empregado.

Deduções e Créditos Fiscais

Várias deduções e créditos fiscais podem reduzir a carga tributária total. Alguns exemplos notáveis incluem:

• Bônus de Produtividade: Uma dedução de 5% é aplicável para bônus de produtividade de até €3.000 para rendimentos dentro de €80.000 (válido até 2027).
• Benefícios Extras: Isenções fiscais estão disponíveis para benefícios extras de até €1.000. Isso aumenta para €2.000 para trabalhadores com filhos dependentes e para €5.000 para novos empregados que moram a mais de 100 km de casa.
• Regime de "Inpatriate": Este regime oferece uma isenção de imposto de renda de 70% ou 90% para indivíduos que se mudam para a Itália para trabalhar, podendo se estender por até dez anos sob certas condições.
• Regime de Imposto Fixo (Regime Forfettario): Para os elegíveis, este esquema oferece um cálculo simplificado de imposto com uma alíquota fixa de 15% sobre rendimentos até €85.000, excluindo VAT, IRAP e ISA, e sem retenções na fonte.

Requisitos específicos de documentação e prazos se aplicam a cada dedução e crédito.

Considerações Adicionais

Os empregadores estão sujeitos ao IRES (imposto de renda de pessoa jurídica) e podem se qualificar para várias deduções, incluindo uma super dedução para novas contratações (até 130% para categorias específicas, incluindo mulheres e indivíduos em desvantagem).

É importante notar que as regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um profissional de impostos para orientações personalizadas e atualizações sobre as últimas regulamentações.