Impostos em Gibraltar

Navegar pelas complexidades da tributação do emprego é crucial para empresas que operam em qualquer jurisdição, e Gibraltar apresenta seu próprio quadro específico para empregadores e empregados. Compreender essas obrigações é essencial para conformidade e operações de folha de pagamento suaves, seja ao estabelecer uma nova presença ou ao gerenciar uma força de trabalho existente na Rocha.

O sistema tributário de Gibraltar é administrado pelo Income Tax Office e inclui imposto de renda para indivíduos e empresas, bem como contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel fundamental nesse sistema por meio da dedução do imposto de renda dos salários dos funcionários sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e do pagamento das contribuições obrigatórias para a seguridade social.

Obrigações do Employer of Record, EOR, Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores em Gibraltar são obrigados a pagar contribuições para a Seguridade Social por seus empregados. Essas contribuições financiam diversos benefícios sociais. As taxas geralmente variam de acordo com os ganhos do empregado. Para o ano fiscal de 2025, as contribuições são calculadas com base nos ganhos semanais.

Taxas de Contribuição do Employer de Record (EOR) para a Seguridade Social (2025)

Faixa de Ganhos Semanais	Contribuição do Employer (por semana)
Até £50,00	£0,00
£50,01 a £100,00	£10,00
£100,01 a £160,00	£16,00
£160,01 a £220,00	£22,00
£220,01 a £280,00	£28,00
£280,01 a £340,00	£34,00
£340,01 a £400,00	£40,00
£400,01 a £460,00	£46,00
£460,01 a £520,00	£52,00
£520,01 ou mais	£58,00

Além das taxas padrão, há uma contribuição mínima semanal para empregadores, independentemente da faixa de ganhos do empregado acima do limite mais baixo. Não há impostos sobre folha de pagamento separados em Gibraltar além das contribuições para a Seguridade Social e da obrigação de operar o PAYE.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por deduzir o imposto de renda dos salários e remunerações de seus empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser deduzido depende da remuneração total do empregado, do código fiscal dele e do sistema de tributação que optaram (Sistema baseado em Abatimentos ou Sistema baseado na Renda Bruta).

Empregadores devem calcular o imposto devido em cada pagamento de salário ou remuneração e remeter o imposto coletado ao Income Tax Office mensalmente. O cálculo envolve aplicar as taxas de imposto relevantes à renda tributável do empregado após considerar suas isenções e deduções, conforme indicado pelo seu código fiscal.

Dedução de Impostos e Abatimentos para Empregados

Empregados em Gibraltar podem escolher entre dois sistemas para calcular sua responsabilidade fiscal: o Sistema baseado em Abatimentos (ABS) e o Sistema baseado na Renda Bruta (GIBS). A escolha afeta as deduções e abatimentos disponíveis.

Sob o Sistema baseado em Abatimentos (ABS), os empregados podem reivindicar uma variedade de abatimentos pessoais e deduções específicas para reduzir sua renda tributável. Abatimentos comuns incluem:

• Abatimento Pessoal
• Abatimento de Cônjuge/Parceiro Civil
• Abatimento de Criança
• Abatimento de Parente Dependente
• Abatimento de Pai/Mãe Solteiro(a)
• Prêmios de Seguro Médico
• Contribuições para Pensão

Os valores específicos para esses abatimentos são definidos anualmente. O imposto é então calculado sobre a renda líquida tributável usando taxas progressivas.

Sob o Sistema baseado na Renda Bruta (GIBS), os empregados pagam imposto sobre sua renda bruta a taxas mais baixas e simplificadas. Menos deduções e abatimentos estão disponíveis nesse sistema, geralmente limitados a itens específicos como juros de hipoteca ou contribuições para pensões até certos limites.

Taxas ilustrativas de Imposto de Renda (2025 - Sujeito a confirmação)

As taxas de imposto variam significativamente entre o ABS e o GIBS.

Taxas do Sistema baseado em Abatimentos (ABS):

Faixa de Renda Tributável	Taxa
Até £4.000	6%
Próximos £12.000	20%
Restante	40%

Taxas do Sistema baseado na Renda Bruta (GIBS):

Faixa de Renda Bruta	Taxa
Até £10.000	8%
Próximos £15.000	20%
Restante	28%

Os empregados geralmente escolhem o sistema que resulta em menor responsabilidade fiscal com base em suas circunstâncias pessoais, nível de renda e elegibilidade para abatimentos/deduções.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores têm prazos específicos para relatar e pagar impostos e contribuições para a seguridade social.

• PAYE e Seguridade Social: Declarações mensais e pagamentos tanto para as deduções do PAYE quanto para as contribuições de seguridade social do empregador/empregado são devidas até o final do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos. Por exemplo, pagamentos de salários de janeiro devem ser feitos até o final de fevereiro.
• Reconciliação Anual do PAYE: Os empregadores devem apresentar uma declaração anual reconciliando o total de PAYE deduzido e salários pagos para cada empregado durante o ano fiscal (que vai de 1º de julho a 30 de junho). Essa declaração geralmente deve ser entregue até 31 de julho após o fim do ano fiscal.
• Declarações de Imposto de Renda dos Empregados: Embora não seja uma obrigação do empregador, os empregados são obrigados a apresentar suas declarações de imposto de renda pessoal anualmente, geralmente até 30 de novembro após o fim do ano fiscal. Os empregadores podem precisar fornecer aos empregados resumos de seus ganhos e deduções fiscais (formularios P7) para auxiliar nesse processo.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados em Gibraltar estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e seguridade social que os trabalhadores residentes, desde que considerados residentes habituais para fins fiscais. A residência habitual é geralmente estabelecida se um indivíduo estiver presente em Gibraltar por mais de 183 dias em um ano fiscal ou mais de 300 dias ao longo de três anos fiscais consecutivos. Indivíduos não residentes que trabalham em Gibraltar podem ser tributados sobre sua renda de origem gibraltina.

Para empresas estrangeiras que empregam pessoal em Gibraltar, estabelecer uma presença local ou usar um serviço de Employer of Record (EOR) é frequentemente necessário para lidar com as obrigações locais de folha de pagamento, PAYE e seguridade social de forma compatível. Uma empresa estrangeira sem uma filial ou subsidiária registrada em Gibraltar geralmente não pode operar uma folha de pagamento local diretamente. Utilizar um EOR transfere as obrigações de emprego e folha de pagamento para uma entidade local registrada, simplificando significativamente a conformidade para a empresa estrangeira. Não há variações fiscais regionais específicas dentro de Gibraltar, pois trata-se de uma única jurisdição.