Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Seguro Social (Empregador)	18%	Ganhos brutos (sujeito a mínimo semanal de £31,98, máximo de £56,22)
PAYE (Imposto de Renda)	Progressivo (por exemplo, 6% a 28% para GIBS acima de £25.000)	Rendimentos do empregado
Imposto de Sociedades	15%	Lucros da empresa

Declarações e Conformidade

• Os empregadores devem descontar PAYE e Seguro Social dos ganhos dos funcionários.
• Os empregadores devem apresentar declarações mensais de PAYE e uma reconciliação anual.
• O ano fiscal para indivíduos vai de 1 de julho a 30 de junho.

Dedução de impostos de funcionários em Gibraltar são determinadas por dois sistemas: o Sistema de Allowance (ABS) e o Sistema de Renda Bruta (GIBS). Ambos os sistemas apresentam uma taxa padrão de imposto de 20%, mas diferem na forma como allowances e deduções são aplicadas. Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026 e podem sofrer alterações.

Imposto de Renda

• Taxa Padrão: 20% para ambos os sistemas ABS e GIBS.
• Ano Fiscal: de 1 de julho a 30 de junho.
• Prazo para Declaração de Impostos: 30 de novembro do ano seguinte ao término do ano fiscal.

Sistema de Allowance (ABS)

• Allowance Pessoal: £3.455 por ano.
• Allowance por Criança: £1.190 por ano.
• Allowances adicionais: Disponíveis com base no estado civil, dependentes, custos de cuidados infantis, etc.
• Deduções: Juros de hipoteca, contribuições para pensões, compras de primeira casa e prêmios de seguro de saúde.
• Impacto de Residência: Allowances são geralmente reduzidos proporcionalmente pelos meses em que não residir em Gibraltar.

Sistema de Renda Bruta (GIBS)

• Deduções Limitadas: Menos deduções disponíveis em comparação ao ABS.
• Deduções específicas: Deduções semelhantes às do ABS podem estar presentes, incluindo as de hipotecas, pensões e seguros médicos. Consulte as regulamentações atuais para deduções específicas do GIBS.

Contribuições para Seguridade Social

• Contribuições do Empregado: 10% da renda bruta, sujeita a um mínimo de £14.34 por semana e um máximo de £40.79 por semana.
• Contribuições do Empregador: 18% da renda bruta do empregado, sujeita a um mínimo de £31.98 por semana e um máximo de £56.22 por semana.
• Pagamento: Os empregadores retêm tanto o imposto de renda quanto as contribuições para seguridade social e as remetem ao Gibraltar Income Tax Office até o dia 15 de cada mês.

Outras Deduções e Allowances

• Contribuições para Pensão: Dedução de até £1.500 por ano para contribuições do empregado em esquemas de pensão aprovados. Contribuições do empregador não são tributáveis.
• Seguro Médico Privado: Dedução de £3.000 por ano para prêmios pagos.
• Benefícios em Espécie: Tributáveis, mas aqueles abaixo de £250 por ano estão isentos. Os empregadores podem optar por pagar o imposto.
• Créditos fiscais: Disponíveis em circunstâncias específicas, como para indivíduos acima de 60 anos ou estudantes em período integral.

Relatórios do Empregador

Os empregadores são obrigados a enviar declarações anuais para cada funcionário e um relatório agregado de todos os funcionários detalhando emolumentos, benefícios e impostos deduzidos.

Mudanças na Taxa de Imposto (Orçamento 2024-2025)

Para indivíduos com renda tributável bruta:

• Menor que £100.000: redução de 1% em todas as faixas de imposto sob ambos os sistemas ABS e GIBS.
• Mais de £100.000: redução de 2% em todas as faixas de imposto sob ambos os sistemas ABS e GIBS.

Impostos adicionais

• Sem Imposto sobre Ganhos de Capital: Lucros com venda de ativos não são tributados.
• Sem Imposto sobre Heranças: Transferência de ativos após falecimento não é tributada.
• Taxa de Importação: Variável dependendo das mercadorias.
• Imposto de Estampagem: Aplica-se a certas transações. Nenhum detalhe fornecido.