Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Seguro Social (Empregador)	18%	Ganhos brutos (sujeitos a mínimo semanal de £30,45, máximo de £53,55)
PAYE (Imposto de Renda)	Progressivo (por exemplo, 6% a 28% para GIBS acima de £25.000)	Remunerações do empregado
Imposto de Sociedades	12,5%	Lucros da empresa

Declaração e Conformidade

• Employers must deduct PAYE and Social Insurance from employee earnings.
• Employers must file monthly PAYE returns and an annual reconciliation.
• The tax year for individuals runs from July 1 to June 30.

Dedução de Impostos dos Empregados em Gibraltar são determinadas por dois sistemas: o Sistema Baseado em Abatimentos (ABS) e o Sistema Baseado na Renda Bruta (GIBS). Ambos os sistemas apresentam uma taxa de imposto padrão de 20%, mas diferem na forma como as aberturas e deduções são aplicadas. Essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem sofrer alterações.

Imposto de Renda

• Taxa Padrão: 20% para ambos ABS e GIBS.
• Ano Fiscal: de 1º de julho a 30 de junho.
• Prazo para Declaração de Imposto: 30 de novembro após o final do ano fiscal.

Sistema Baseado em Abatimentos (ABS)

• Abatimento Pessoal: £3.455 por ano.
• Abatimento por Criança: £1.190 por ano.
• Abatimentos Adicionais: Disponíveis com base no estado civil, dependentes, custos de creche, etc.
• Deduções: Juros de hipoteca, contribuições para pensões, compras de primeira casa e prêmios de seguro médico.
• Impacto da Residência: Os abatimentos geralmente são reduzidos proporcionalmente pelos meses em que não se reside em Gibraltar.

Sistema Baseado na Renda Bruta (GIBS)

• Deduções Limitadas: Menos deduções disponíveis em comparação ao ABS.
• Deduções Específicas: Deduções semelhantes às do ABS podem estar presentes, incluindo aquelas para hipotecas, pensões e seguro médico. Consulte as regulamentações atuais para deduções específicas do GIBS.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições do Empregado: 10% dos ganhos brutos, sujeito a um mínimo de £13,65 por semana e um máximo de £37,00 por semana.
• Contribuições do Empregador: 18% dos ganhos brutos do empregado, sujeito a um mínimo de £30,45 por semana e um máximo de £51,00 por semana.
• Pagamento: Os empregadores retêm tanto o imposto de renda quanto as contribuições para a seguridade social e os remetem ao Gibraltar Income Tax Office até o dia 15 de cada mês.

Outras Deduções e Abatimentos

• Contribuições para Pensão: Dedução de até £1.500 por ano para contribuições do empregado a planos de pensão aprovados. As contribuições do empregador não são tributáveis.
• Seguro Médico Privado: Dedução de £3.000 por ano para prêmios pagos.
• Benefícios em Espécie: Tributáveis, mas aqueles abaixo de £250 por ano estão isentos. Os empregadores podem optar por pagar o imposto.
• Créditos Fiscais: Disponíveis em circunstâncias específicas, como para indivíduos com mais de 60 anos ou estudantes em tempo integral.

Relatórios do Empregador

Os empregadores são obrigados a enviar declarações anuais para cada empregado e um relatório agregado para todos os empregados detalhando remunerações, benefícios e impostos deduzidos.

Mudanças na Taxa de Imposto (Orçamento 2024-2025)

Para indivíduos com renda bruta avaliada:

• Menos de £100.000: redução de 1% em todas as faixas de imposto sob ambos ABS e GIBS.
• Mais de £100.000: redução de 2% em todas as faixas de imposto sob ambos ABS e GIBS.

Impostos Adicionais

• Sem Imposto sobre Ganhos de Capital: Lucros provenientes da venda de ativos não são tributados.
• Sem Imposto sobre Heranças: Transferências de ativos após a morte não são tributadas.
• Direitos de Importação: Variam dependendo dos bens.
• Imposto de Selo: Aplica-se a certas transações. Nenhum detalhe fornecido.