Impostos em Estônia

Estônia opera um sistema fiscal moderno, focado em tecnologia, conhecido por sua simplicidade e taxas de imposto fixas. Essa abordagem visa simplificar o cumprimento das obrigações fiscais tanto para indivíduos quanto para empresas. Os Employers operating in Estonia são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e contribuir para os fundos de seguridade social, garantindo que os impostos relacionados ao emprego sejam devidamente gerenciados e remetidos às autoridades fiscais.

Compreender essas obrigações é fundamental para empresas que empregam funcionários na Estônia, seja por contratação local ou por trabalhadores estrangeiros. O sistema exige cálculo preciso e reporte em tempo hábil para manter a conformidade e evitar penalidades.

Employer of Record e Obrigações de Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores na Estônia são obrigados a contribuir para a seguridade social em nome de seus empregados. As principais contribuições são o Social Tax e o Unemployment Insurance. Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto do funcionário.

O Social Tax é uma contribuição significativa do empregador destinada a financiar pensões estatais e seguro de saúde. A taxa é aplicada sobre o salário bruto, com um valor mínimo base aplicável mesmo que o salário seja menor.

As contribuições do Unemployment Insurance são feitas tanto pelo empregador quanto pelo empregado. O empregador retém a parte do empregado do salário e a paga juntamente com a sua própria contribuição.

A seguir, as principais taxas de contribuição do empregador para 2026:

Tipo de Contribuição	Taxa (Empregador)	Base de Cálculo
Social Tax	33%	Salário Bruto
Unemployment Insurance	0.8%	Salário Bruto

Existe uma base mínima mensal para o cálculo do Social Tax, vinculada ao salário mínimo nacional. Em 2026, a taxa mensal sobre a qual se baseia a responsabilidade mínima de social tax é €886, resultando em uma obrigação mínima de social tax de €292,38 por mês. Se o salário bruto do funcionário estiver abaixo desta base mínima, o Social Tax ainda deve ser calculado e pago sobre o valor mínimo, a menos que existam exceções específicas (por exemplo, funcionário pensionista, estudante ou em licença parental).

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

A Estônia possui uma alíquota de imposto de renda fixa que se aplica tanto a indivíduos quanto a empresas (sobre lucros distribuídos). Os Employers são responsáveis por reter o imposto de renda (PAYE - Pay As You Earn) dos salários brutos de seus funcionários antes do pagamento.

A alíquota padrão do imposto de renda é aplicada ao rendimento tributável do funcionário. Rendimento tributável é o salário bruto menos qualquer quantia isenta de imposto e determinadas deduções.

Uma característica importante do sistema de imposto de renda da Estônia para indivíduos é o limite de rendimentos livres de imposto. A partir de 2026, um valor universal de rendimento livre de imposto de €700 por mês (€8.400 por ano) se aplica a todos os indivíduos, independentemente de sua renda anual. Para indivíduos que atingiram a idade de aposentadoria, o valor anual de rendimento livre de imposto é €9.312 (€776 por mês). Os empregadores devem considerar isso ao calcular a retenção mensal de imposto de renda, desde que o empregado tenha submetido um pedido ao empregador para aplicar o valor isento.

Principais detalhes do imposto de renda para 2026:

Tipo de Imposto	Taxa
Imposto de Renda	22%

Deduções e Permissões de Imposto ao Trabalhador

Os empregados na Estônia estão sujeitos ao imposto de renda e contribuem para o Unemployment Insurance e, potencialmente, para uma pensão obrigatória financiada. Os empregadores retêm esses valores do salário bruto.

As taxas de contribuição do empregado para 2026 são:

Tipo de Contribuição	Taxa (Empregado)	Base de Cálculo
Unemployment Insurance	1.6%	Salário Bruto
Pensão Obrigatória*	2%, 4% ou 6%	Salário Bruto

*Participação no esquema de pensão obrigatória financiada é geralmente obrigatória para residentes nascidos em 1983 ou posteriores, mas voluntária para nascidos antes. Os empregados podem escolher uma taxa de contribuição de 2%, 4% ou 6% de seu salário bruto, sendo a taxa padrão 2%. Os trabalhadores podem alterar sua taxa uma vez por ano (prazo de inscrição até 30 de novembro) para entrar em vigor no janeiro seguinte.

Além do valor básico de rendimento livre de imposto aplicado pelo empregador (se solicitado), os empregados podem ter direito a outras deduções ao declarar sua declaração anual de imposto de renda. Essas podem incluir:

• Rendimento livre de imposto adicional para filhos.
• Juros de empréstimos habitacionais.
• Despesas com educação.
• Presentes e doações para organizações aprovadas.
• Contribuições voluntárias para a pensão.

Essas deduções adicionais geralmente são reivindicadas pelo próprio empregado junto à Estonian Tax and Customs Board (MTA) ao preencher sua declaração de imposto de renda, e não pelo empregador durante a folha de pagamento mensal.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores na Estônia possuem obrigações rigorosas de reporte mensal. O relatório principal é a TSD (Declaração de Renda e Imposto Social, Prêmios de Seguro de Desemprego e Contribuições para Pensão Financiada Obrigatoriamente).

A declaração TSD deve ser enviada eletronicamente ao Estonian Tax and Customs Board até o 10º dia do mês subsequente ao pagamento. Os impostos correspondentes (Social Tax, Unemployment Insurance, Imposto de Renda, contribuições para o Pensão Obrigatório) também devem ser pagos até essa mesma data.

A não submissão da TSD ou o não pagamento dos impostos no prazo pode resultar em penalidades e juros. Os empregadores devem garantir o cálculo preciso de todos os impostos e contribuições e a submissão pontual das declarações necessárias.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Contratar trabalhadores estrangeiros ou operar como empresa estrangeira na Estônia envolve considerações fiscais específicas, principalmente relacionadas à residência fiscal e estabelecimento permanente.

A residência fiscal de uma pessoa determina suas obrigações fiscais na Estônia. Geralmente, uma pessoa é considerada residente fiscal se tiver um domicílio permanente na Estônia ou permanecer na Estônia por pelo menos 183 dias em um período de 12 meses. Residentes fiscais estonianos são tributados sobre toda sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda de origem na Estônia.

Empresas estrangeiras que empregam pessoal na Estônia podem precisar considerar se suas atividades criam um estabelecimento permanente (PE) na Estônia. Se um PE for considerado existente, a empresa estrangeira pode ser sujeita ao imposto de renda corporativo na Estônia sobre os lucros atribuíveis ao PE.

Tratados de dupla residência (DTTs) desempenham papel crucial para trabalhadores e empresas estrangeiras. A Estônia possui DTTs com muitos países para evitar que a renda seja tributada duas vezes. Esses tratados frequentemente especificam qual país tem o direito principal de tributar diferentes tipos de renda, incluindo renda de emprego. Os empregadores de trabalhadores não residentes devem considerar o DTT relevante para determinar o tratamento fiscal correto e as obrigações de retenção.

Empregadores estrangeiros sem PE na Estônia ainda podem ter obrigações de retenção para seus empregados que trabalham na Estônia, particularmente em relação ao imposto de renda e potencialmente à seguridade social, dependendo da residência do empregado e de acordos internacionais ou regulamentos da UE sobre coordenação de seguridade social. Utilizar um Employer of Record pode simplificar essas complexidades ao gerenciar folha de pagamento local, impostos e requisitos de conformidade.