Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica	22%	Lucro da empresa
Seguro de Pensão & Incapacidade	8,85%	Salário bruto
Seguro de Saúde	6,56%	Salário bruto
Seguro de Desemprego	0,06%	Salário bruto
Proteção Parental	0,10%	Salário bruto

Declaração e Conformidade

• Relatórios mensais e pagamento: as contribuições para a seguridade social e o imposto de renda retido na fonte devem ser pagos até o dia 18 do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Declaração anual: os empregadores devem enviar relatórios anuais detalhando a renda paga e os impostos retidos para cada funcionário até o final de janeiro do ano fiscal anterior.
• Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica: enviada até 31 de março do ano seguinte para o exercício financeiro anterior.

Na Eslovênia, os empregadores são responsáveis por descontar diversos impostos dos salários dos funcionários, incluindo imposto de renda e contribuições para a segurança social.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda na Eslovênia é progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam percentuais mais altos. A partir de 2025, espera-se que as taxas variem de 16% a 50%, distribuídas entre diferentes faixas de renda.
• Isenção Geral de Imposto: Uma isenção geral de €7.500 está disponível para todos os contribuintes, reduzindo a renda tributável.
• Abonos Adicionais: Abonos adicionais estão disponíveis para circunstâncias específicas, como dependentes, deficiência e estar com menos de 29 anos e empregado. Por exemplo, para 2024, aqueles com menos de 29 anos empregados podem receber uma abonação anual de €1.300.
• Residência Fiscal: Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem eslovena. Uma nova abonação, a partir de 2025, oferece uma redução de 7% no imposto de renda para novos residentes fiscais com menos de 40 anos por até cinco anos, se certas condições forem atendidas.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuições Compartilhadas: Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a segurança social.
• Contribuições do Empregado: A partir de 2024, o total de contribuições do empregado é de 22,1% da renda bruta, mais uma contribuição mensal de saúde de €35. Isso inclui aposentadoria e deficiência (15,5%), seguro de saúde (6,36%), desemprego (0,14%), cuidado parental (0,10%) e acidentes de trabalho.
• Contribuições do Empregador: A partir de 2024, o total de contribuições do empregador é de 16,1% da renda bruta do empregado, incluindo aposentadoria e deficiência (8,85%), seguro de saúde (6,56%), desemprego (0,06%), acidentes de trabalho (0,53%) e seguro parental (0,10%).
• Pagamento: As contribuições são retidas pelo empregador e pagas juntamente com o imposto de renda.

Outras Deduções e Impostos

• Deduções Antes do Imposto: Podem incluir contribuições para planos de aposentadoria e seguro de saúde.
• Deduções Após o Imposto: Podem incluir prêmios adicionais de seguro ou outras deduções acordadas.
• Imposto Especial para Contratos de Trabalho: Aplica-se uma taxa de 25% sobre pagamentos brutos por contratos de trabalho ou serviço únicos.
• Benefícios Obrigatórios: Os empregadores devem fornecer certos benefícios, como subsídios de alimentação (até €7,96 por dia útil), auxílio transporte e subsídio de trabalho remoto (até 2% do salário mensal para funcionários que trabalham de casa). O subsídio de férias também deve ser pago, com valores mínimos e máximos isentos de impostos definidos anualmente.
• Relatórios e Prazos: Os empregadores devem enviar relatórios mensais (formulário REK-1) detalhando os impostos retidos e as contribuições para a segurança social às Autoridades Fiscais e à AJPES eletronicamente via sistema eDavki. O prazo geralmente é de até cinco dias após o dia de pagamento do funcionário.

Informações Adicionais

As informações fornecidas refletem a situação em 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar recursos oficiais do governo ou um consultor fiscal para orientações mais atualizadas e específicas sobre as regulamentações fiscais eslovenas.