Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica	22%	Lucro da empresa
Seguro de Pensão & Incapacidade	8,85%	Salário bruto
Seguro de Saúde	6,56%	Salário bruto
Seguro de Desemprego	0,06%	Salário bruto
Proteção Parental	0,10%	Salário bruto

Declaração e Conformidade

• Relatórios mensais e pagamento: as contribuições para a seguridade social e o imposto de renda retido na fonte devem ser pagos até o dia 18 do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Declaração anual: os empregadores devem enviar relatórios anuais detalhando a renda paga e os impostos retidos para cada funcionário até o final de janeiro do ano fiscal anterior.
• Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica: enviada até 31 de março do ano seguinte para o exercício financeiro anterior.

Na Eslovênia, os empregadores são responsáveis por descontar vários impostos dos salários dos funcionários, incluindo o imposto de renda e as contribuições para a segurança social.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda na Eslovênia é progressivo, ou seja, os maiores salários pagam porcentagens maiores. A partir de 2026, as taxas são as seguintes:

  Renda Anual (EUR)	Taxa de Imposto
  Até 9.721,43	16%
  9.721,43 – 28.592,44	26%
  28.592,44 – 57.184,88	33%
  57.184,88 – 82.346,23	39%
  Acima de 82.346,23	50%

• Deduções Gerais: Uma dedução geral de €5.551,93 está disponível para todos os contribuintes, reduzindo a renda tributável.

• Abatimentos Adicionais: Abatimentos adicionais estão disponíveis para circunstâncias específicas, como dependentes, deficiência e estar com menos de 29 anos e empregado. Por exemplo, para 2026, aqueles com menos de 29 anos empregados podem receber uma abenção anual de €1.300.

• Residência Fiscal: Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre rendimentos provenientes da Eslovênia. Uma nova abenção começando em 2025 oferece uma redução de 7% no imposto de renda para novos residentes fiscais com menos de 40 anos por até cinco anos, se certas condições forem atendidas.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuições Compartilhadas: Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a segurança social.
• Contribuições dos Funcionários: A partir de 2026, as contribuições totais dos funcionários são 22,1% da renda bruta, mais uma contribuição mensal de saúde de €35. Isso inclui aposentadoria e invalidez (15,5%), seguro de saúde (6,36%), desemprego (0,14%), cuidado parental (0,10%) e acidentes de trabalho.
• Contribuições dos Empregadores: A partir de 2026, as contribuições totais dos empregadores são 16,1% da renda bruta do empregado, incluindo aposentadoria e invalidez (8,85%), seguro de saúde (6,56%), desemprego (0,06%), acidentes de trabalho (0,53%) e seguro parental (0,10%).
• Pagamento: As contribuições são retidas pelo empregador e pagas juntamente com o imposto de renda.

Outras Deduções e Impostos

• Deduções antes do Imposto: Podem incluir contribuições para planos de aposentadoria e seguro de saúde.
• Deduções pós-imposto: Podem incluir prêmios de seguros adicionais ou outras deduções acordadas.
• Imposto Especial para Contratos de Trabalho: Aplica-se um imposto de 25% sobre pagamentos brutos referentes a contratos de trabalho ou serviço únicos.
• Benefícios Obrigatórios: Os empregadores devem fornecer certos benefícios, como auxílio alimentação (até €7,96 por dia útil), auxílio transporte e auxílio home office (até 2% do salário mensal para funcionários que trabalham de casa). Os valores de auxílio de férias também devem ser pagos, com valores mínimos e máximos livres de impostos definidos anualmente.
• Relatórios e Prazos: Os empregadores devem enviar relatórios mensais (formulário REK-1) detalhando impostos retidos e contribuições para a segurança social às Autoridades Fiscais e à AJPES eletronicamente via sistema eDavki. O prazo geralmente é de até cinco dias após o pagamento do salário ao funcionário.

Informações Adicionais

As informações fornecidas refletem a situação em 17 de fevereiro de 2026 e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar fontes oficiais do governo ou um consultor fiscal para obter as orientações mais atualizadas e específicas sobre a legislação fiscal eslovena.