Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social	24,4% (parte do empregador)	Salário bruto do funcionário (limitado a EUR 15.730 mensais)
Seguro de Saúde	10% (parte do empregador)	Salário bruto do funcionário (sem limite)
Retenção de Imposto de Renda	19% ou 25%	Salário bruto do funcionário menos contribuições obrigatórias e isenções

Declaração e Conformidade

• Mensal: Enviar relatórios e pagar contribuições de segurança social e seguro de saúde até o 8º dia do mês seguinte.
• Mensal: Retenção e remessa do imposto de renda até o 5º dia do mês subsequente ao pagamento do salário.
• Anualmente: Emitir declarações de renda anuais aos funcionários até 31 de janeiro do ano seguinte, caso o employer não tenha realizado a reconciliação fiscal anual.

Na Eslováquia, as deduções fiscais dos empregados envolvem principalmente contribuições obrigatórias para o seguro de saúde e social, com algumas isenções e créditos fiscais disponíveis sob condições específicas.

Contribuições para o Seguro de Saúde e Social

• Seguro de Saúde: Os empregados contribuem com 4% de sua renda bruta para o seguro de saúde. O empregador também contribui com 10%.
• Seguro Social: Os empregados contribuem com 13,4% de sua renda bruta para a segurança social, cobrindo áreas como pensões, doença e desemprego. O empregador faz uma contribuição adicional de 25,2%. Essas contribuições têm um limite máximo de base de avaliação, ajustado anualmente. Em 2025, esse limite é de €15.730.

Isenções Pessoais

• Isenção Pessoal Básica: Está disponível uma isenção pessoal básica, que reduz a renda tributável. Para 2024, essa isenção foi de €5.646,48, diminuindo progressivamente para rendimentos acima de €24.952,06 e desaparecendo completamente em €47.537,98. O valor está ligado ao nível mínimo de subsistência e é atualizado anualmente; o valor de 2025 será determinado com base no valor de 1º de janeiro de 2025.
• Isenção para Cônjuge: Uma isenção para cônjuge dependente pode ser reivindicada por residentes fiscais na Eslováquia se a renda do cônjuge estiver abaixo de um limite especificado. A isenção depende da renda tanto do indivíduo quanto do cônjuge. Assim como a isenção pessoal, os valores específicos para 2025 dependerão do valor mínimo de subsistência anunciado no início do ano.

Créditos Fiscais e Bônus

• Bônus Fiscal por Criança: Para 2025, o bônus é de €100 mensais para crianças menores de 15 anos e €50 mensais para crianças de 15 a 18 anos. Este bônus está geralmente disponível para residentes fiscais na Eslováquia cuja renda seja derivada principalmente de fontes eslovacas, com certas limitações de renda. Regras de elegibilidade se aplicam.
• Doação de 2% do Imposto de Renda aos Pais: A partir de 2025, os empregados podem doar 2% do seu imposto de renda pago a um ou ambos os pais, se os pais atenderem a critérios específicos, incluindo estar na idade de aposentadoria e receber uma pensão.
• Benefícios Não Monetários: Alguns benefícios não monetários fornecidos pelo empregador, até €500 anuais, são isentos de impostos para o empregado.

Taxas e Prazos de Imposto

• Taxas de Imposto: As taxas gerais de imposto de renda para 2025 são 19% para rendimentos até €48.441,43 e 25% para rendimentos acima desse limite.
• Ano Fiscal: O ano fiscal na Eslováquia é o ano civil (de 1º de janeiro a 31 de dezembro).
• Declaração de Imposto: Os empregadores retêm o imposto de renda mensalmente e o remetem à autoridade fiscal dentro de cinco dias após o dia de pagamento do empregado. Um processo de declaração e reconciliação anual geralmente ocorre no ano seguinte.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um consultor fiscal ou os recursos oficiais da autoridade fiscal eslovaca para obter os detalhes mais precisos e atualizados.