Impostos em El Salvador

Navegar pelas complexidades dos impostos trabalhistas é um aspecto crítico para operar em qualquer país, e El Salvador não é exceção. Os empregadores são responsáveis por entender e cumprir várias obrigações relacionadas à seguridade social, contribuições previdenciárias e retenção de imposto de renda para seus funcionários. Da mesma forma, os funcionários têm deduções e isenções específicas que impactam sua responsabilidade fiscal final.

Garantir o cálculo preciso, a retenção e o pagamento oportuno desses impostos é essencial para a conformidade com a lei salvadorenha. Isso envolve compreender as alíquotas aplicáveis, as bases de contribuição e os requisitos de relatório estabelecidos pelas autoridades relevantes, como o Ministério de Finanças (Ministerio de Hacienda) e o Instituto Salvadorenho de Seguridade Social (ISSS).

Obrigações do Employer de Record de Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores em El Salvador são obrigados a contribuir para vários fundos de seguridade social e folha de pagamento com base nos salários dos funcionários. Essas contribuições cobrem seguridade social (ISSS), fundos de pensão (AFP) e treinamento vocacional (INSAFORP). As taxas de contribuição são normalmente divididas entre o empregador e o funcionário, com o empregador pagando uma porção maior.

Para 2026, espera-se que as taxas padrão de contribuição e as bases máximas de contribuição permaneçam consistentes com as regulamentações atuais, a menos que mudanças legislativas sejam aprovadas. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto do funcionário, até um valor mensal máximo especificado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Funcionário	Base Máxima de Contribuição Mensal (USD)
Seguridade Social (ISSS)	7,5%	3,0%	1.000,00
Fundo de Pensão (AFP)	8,75%	7,25%	7.300,00
Treinamento Vocacional (INSAFORP)	1,0%	0,0%	Sem limite máximo de base

• ISSS: As contribuições financiam assistência médica e outros benefícios sociais. A base máxima limita o valor do salário sujeito às contribuições do ISSS.
• AFP: As contribuições destinam-se à conta individual de aposentadoria do funcionário. A base máxima limita o valor do salário sujeito às contribuições do AFP.
• INSAFORP: Essa contribuição financia programas de treinamento vocacional. É exclusivamente uma obrigação do empregador e é calculada sobre toda a folha de pagamento, sem limite máximo por funcionário.

Os empregadores devem registrar-se junto ao ISSS, administradores do AFP e INSAFORP e fazer pagamentos mensais até os prazos especificados.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda (Impuesto sobre la Renta) dos salários mensais de seus funcionários com base em uma tabela progressiva. O valor a ser retido depende da renda mensal do funcionário e das faixas de tributação aplicáveis.

Para o ano fiscal de 2026, espera-se que as faixas de imposto de renda e as taxas para indivíduos sejam as seguintes:

Renda Mensal (USD)	Alíquota	Taxa Fixa de Imposto (USD)	Excesso Sobre (USD)
Até 550,00	0%	0,00	0,00
De 550,01 a 895,24	10%	17,67	550,00
De 895,25 a 2.038,10	20%	60,00	895,24
Acima de 2.038,10	30%	288,57	2.038,10

Os empregadores devem calcular a quantia de retenção mensal para cada funcionário e remetê-la ao Ministério de Finanças até o prazo mensal. O cálculo envolve aplicar a taxa de imposto sobre a renda que excede o limite inferior da faixa e somar a taxa fixa.

Deduções e Isenções de Imposto do Funcionário

Os funcionários em El Salvador podem se beneficiar de certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, principalmente reclamadas na declaração anual de imposto de renda. Enquanto os empregadores retêm o imposto mensalmente com base na renda bruta e na tabela padrão de imposto, os funcionários podem potencialmente reduzir sua responsabilidade fiscal anual final por meio de deduções elegíveis.

Principais deduções e isenções incluem:

• Isenção Pessoal: Uma dedução pessoal anual padrão disponível para todos os contribuintes residentes.
• Despesas Médicas: Despesas médicas documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser deduzidas.
• Despesas Educacionais: Despesas educacionais documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser deduzidas até um limite determinado.
• Doações: Doações para organizações sem fins lucrativos autorizadas podem ser deduzidas dentro de limites.
• Contribuições ISSS e AFP: As contribuições obrigatórias do funcionário ao ISSS e AFP geralmente são dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.

Os funcionários são responsáveis por reivindicar essas deduções ao preencherem sua declaração anual de imposto de renda. Os empregadores normalmente não consideram essas deduções no cálculo da retenção mensal, a menos que instruídos especificamente ou se o funcionário fornecer documentação permitindo retenção ajustada (o que é menos comum para deduções padrão).

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores em El Salvador devem cumprir prazos rígidos para enviar relatórios e pagar os impostos retidos e contribuídos.

• Impostos sobre Folha de Pagamento Mensais (ISSS, AFP, INSAFORP, Retenção do Imposto de Renda): Os pagamentos e relatórios correspondentes geralmente vencem dentro dos primeiros dez dias úteis do mês seguinte ao período de folha. Os prazos específicos podem variar levemente, portanto, é crucial confirmar as datas exatas a cada mês.
• Declaração Anual de Imposto de Renda: Os empregadores devem enviar um relatório anual que resume a renda dos funcionários e os impostos retidos (Formulário 101). Os funcionários devem apresentar suas declarações anuais de imposto de renda até 30 de abril do ano seguinte, declarando sua renda total e reivindicando quaisquer deduções ou créditos elegíveis.
• Outros Relatórios: Os empregadores também podem ter obrigações de relatar contratações novas, desligamentos de funcionários e alterações nos dados dos trabalhadores às instituições relevantes de seguridade social e previdência.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir envios e pagamentos pontuais são essenciais para evitar penalidades, juros e possíveis problemas legais.

Considerações Especiais de Impostos para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando em El Salvador e empresas estrangeiras operando no país enfrentam considerações fiscais específicas.

• Status de Residência: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do status de residência. Indivíduos considerados residentes fiscais em El Salvador são tributados sobre sua renda mundial, sujeitos a tratados fiscais aplicáveis. Não-residentes geralmente tributam apenas sobre renda originada dentro de El Salvador. A residência é normalmente determinada pela presença física no país por mais de 200 dias dentro de um ano fiscal.
• Imposto de Renda: Residentes estrangeiros estão sujeitos às mesmas taxas progressivas de imposto de renda que os cidadãos salvadorenhos. Não-residentes que recebem renda de trabalho em El Salvador estão sujeitos a uma taxa fixa de retenção de 20% sobre sua renda bruta, a menos que um tratado fiscal estabeleça o contrário.
• Seguridade Social e Pensão: Trabalhadores estrangeiros empregados por uma entidade salvadorenha geralmente são obrigados a contribuir para ISSS e AFP, assim como os funcionários locais, a menos que um acordo internacional de seguridade social os isente.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras com estabelecimento permanente em El Salvador estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre sua renda de origem salvadorenha. Aquelas sem um estabelecimento permanente podem estar sujeitas à retenção na fonte sobre certos tipos de renda pagos de El Salvador.

Compreender essas distinções é fundamental para empresas estrangeiras que empregam funcionários em El Salvador ou indivíduos estrangeiros que trabalham lá, garantindo o tratamento fiscal correto e a conformidade. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a navegar por essas complexidades ao gerenciar a folha de pagamento local, retenção de impostos e contribuições sociais para trabalhadores estrangeiros.