Impostos em El Salvador

Navegar pelas complexidades dos impostos sobre emprego é um aspecto crítico de operar em qualquer país, e El Salvador não é exceção. Os empregadores são responsáveis por entender e cumprir várias obrigações relacionadas à segurança social, contribuições para pensões e retenção do imposto de renda para seus funcionários. Da mesma forma, os funcionários têm deduções e isenções específicas que impactam sua responsabilidade fiscal final.

Garantir o cálculo preciso, a retenção e o pagamento pontual desses impostos é essencial para a conformidade com a legislação salvadorenha. Isso envolve compreender as taxas aplicáveis, as bases de contribuição e os requisitos de reporte estabelecidos pelas autoridades relevantes, como o Ministério de Finanças (Ministerio de Hacienda) e o Instituto Salvadorenho de Segurança Social (ISSS).

Obrigações do Employer of Record de Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores em El Salvador são obrigados a contribuir para vários fundos de segurança social e folha de pagamento com base nos salários dos funcionários. Essas contribuições cobrem segurança social (ISSS), fundos de pensão (AFP) e treinamento vocacional (INSAFORP). As taxas de contribuição geralmente são divididas entre o empregador e o funcionário, com o empregador pagando uma parcela maior.

Para 2025, espera-se que as taxas de contribuição padrão e as bases máximas de contribuição permaneçam consistentes com as regulamentações atuais, a menos que sejam promulgadas mudanças legislativas. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto do funcionário, até um valor máximo mensal especificado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregador	Taxa do Funcionário	Base Máxima de Contribuição Mensal (USD)
Segurança Social (ISSS)	7,5%	3,0%	1.000,00
Fundo de Pensão (AFP)	8,75%	7,25%	7.300,00
Treinamento Vocacional (INSAFORP)	1,0%	0,0%	Sem base máxima

• ISSS: As contribuições financiam cuidados de saúde e outros benefícios sociais. O limite máximo de base limita o valor do salário sujeito às contribuições do ISSS.
• AFP: As contribuições destinam-se à conta de aposentadoria individual do funcionário. O limite máximo de base limita o valor do salário sujeito às contribuições do AFP.
• INSAFORP: Essa contribuição financia programas de treinamento vocacional. É uma obrigação exclusiva do empregador e é calculada sobre toda a folha de pagamento, sem limite máximo por funcionário.

Os empregadores devem registrar-se junto ao ISSS, aos administradores do AFP e ao INSAFORP e fazer pagamentos mensais até os prazos especificados.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda (Impuesto sobre la Renta) dos salários mensais de seus funcionários com base em uma tabela progressiva de impostos. O valor a ser retido depende da renda mensal do funcionário e das faixas de tributação aplicáveis.

Para o exercício fiscal de 2025, espera-se que as faixas de imposto de renda e as taxas para indivíduos sejam as seguintes:

Renda Mensal (USD)	Taxa de Imposto	Taxa Fixa de Imposto (USD)	Excesso Sobre (USD)
Até 472,00	0%	0,00	0,00
De 472,01 a 895,21	10%	17,67	472,00
De 895,22 a 2.038,10	20%	60,00	895,21
Acima de 2.038,10	30%	288,57	2.038,10

Os empregadores devem calcular o valor mensal de retenção para cada funcionário e remetê-lo ao Ministério de Finanças até o prazo mensal. O cálculo envolve aplicar a taxa de imposto à renda que excede o limite inferior da faixa e adicionar a taxa fixa.

Deduções e Isenções de Imposto para Funcionários

Os funcionários em El Salvador podem beneficiar-se de certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, principalmente durante a declaração anual de imposto de renda. Embora os empregadores retenham o imposto mensalmente com base na renda bruta e na tabela padrão de impostos, os funcionários podem potencialmente reduzir sua responsabilidade fiscal anual final por meio de deduções elegíveis.

Principais deduções e isenções incluem:

• Isenção Pessoal: Uma isenção pessoal anual padrão está disponível para todos os contribuintes residentes.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser dedutíveis.
• Despesas Educacionais: Despesas educacionais documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser dedutíveis até um limite determinado.
• Doações: Doações a organizações sem fins lucrativos autorizadas podem ser dedutíveis dentro de certos limites.
• Contribuições ao ISSS e AFP: As contribuições obrigatórias do funcionário ao ISSS e ao AFP são geralmente dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.

Os funcionários são responsáveis por reivindicar essas deduções ao declarar sua declaração anual de imposto de renda. Os empregadores normalmente não consideram essas deduções no cálculo da retenção mensal, a menos que instruídos especificamente ou se o funcionário fornecer documentação que permita uma retenção ajustada (o que é menos comum para deduções padrão).

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores em El Salvador devem cumprir prazos rigorosos para apresentar relatórios e pagar os impostos retidos e contribuídos.

• Impostos mensais sobre folha de pagamento (ISSS, AFP, INSAFORP, Retenção do Imposto de Renda): Os pagamentos e os relatórios correspondentes geralmente vencem dentro dos primeiros dez dias úteis do mês seguinte ao período de pagamento. Os prazos específicos podem variar um pouco, portanto, é crucial confirmar as datas exatas de cada mês.
• Declaração anual de imposto de renda: Os empregadores devem apresentar um relatório anual resumindo a renda dos funcionários e os impostos retidos (Formulário 101). Os funcionários devem apresentar suas declarações anuais de imposto de renda até 30 de abril do ano seguinte, declarando sua renda total e reivindicando quaisquer deduções ou créditos elegíveis.
• Outros relatórios: Os empregadores também podem ter obrigações de relatar novas contratações, demissões de funcionários e alterações nos dados dos funcionários às instituições relevantes de segurança social e pensões.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir envios e pagamentos pontuais é fundamental para evitar penalidades, juros e possíveis questões legais.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em El Salvador e empresas estrangeiras que operam no país enfrentam considerações fiscais específicas.

• Status de Residência: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do seu status de residência. Indivíduos considerados residentes fiscais em El Salvador são tributados sobre sua renda mundial, sujeitos a tratados fiscais aplicáveis. Não residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fonte dentro de El Salvador. A residência é normalmente determinada pela presença física no país por mais de 200 dias dentro de um ano fiscal.
• Imposto de Renda: Residentes estrangeiros estão sujeitos às mesmas taxas progressivas de imposto de renda que os cidadãos salvadorenhos. Não residentes que ganham renda de emprego em El Salvador estão sujeitos a uma taxa fixa de retenção na fonte sobre sua renda bruta, atualmente 20%, a menos que um tratado fiscal estipule de outra forma.
• Segurança Social e Pensão: Trabalhadores estrangeiros empregados por uma entidade salvadorenha geralmente são obrigados a contribuir para o ISSS e o AFP, assim como os funcionários locais, a menos que um acordo internacional de segurança social os isente.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras com estabelecimento permanente em El Salvador estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre sua renda de fonte salvadorenha. Aquelas sem estabelecimento permanente podem estar sujeitas a retenções na fonte sobre certos tipos de renda pagos de El Salvador.

Compreender essas distinções é vital para empresas estrangeiras que empregam pessoal em El Salvador ou indivíduos estrangeiros que trabalham lá, para garantir o tratamento fiscal correto e a conformidade. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a navegar por essas complexidades, gerenciando a folha de pagamento local, a retenção de impostos e as contribuições sociais para trabalhadores estrangeiros.