Impostos em El Salvador

Navegando pelas complexidades dos impostos sobre emprego é um aspecto fundamental para a operação em qualquer país, e El Salvador não é exceção. Os Employers of Record estão responsáveis por compreender e cumprir várias obrigações relacionadas à segurança social, contribuições para a aposentadoria e retenção do imposto de renda para seus funcionários. Da mesma forma, os funcionários têm deduções e isenções específicas que afetam sua responsabilidade fiscal final.

Garantir o cálculo preciso, a retenção e o pagamento pontual desses impostos é essencial para a conformidade com a legislação salvadorenha. Isso envolve compreender as taxas aplicáveis, as bases de contribuição e os requisitos de relatório estabelecidos pelas autoridades relevantes, como o Ministério de Finanças (Ministerio de Hacienda) e o Instituto de Segurança Social de El Salvador (ISSS).

Obrigações do Employer of Record de Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os Employers of Record em El Salvador são obrigados a contribuir para vários fundos de segurança social e folha de pagamento com base nos salários dos funcionários. Essas contribuições cobrem segurança social (ISSS), fundos de aposentadoria (AFP) e treinamento vocacional (INSAFORP). As taxas de contribuição geralmente são divididas entre o employer e o employee, com o employer pagando uma parcela maior.

Para 2025, espera-se que as taxas padrão de contribuição e as bases máximas de contribuição permaneçam consistentes com as regulamentações atuais, a menos que sejam feitas mudanças legislativas. As contribuições são calculadas sobre o salário bruto do funcionário, até um valor máximo mensal especificado.

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Base Máxima de Contribuição Mensal (USD)
Segurança Social (ISSS)	7,5%	3,0%	1.000,00
Fundo de Aposentadoria (AFP)	8,75%	7,25%	7.300,00
Treinamento Vocacional (INSAFORP)	1,0%	0,0%	Sem base máxima

• ISSS: As contribuições financiam cuidados de saúde e outros benefícios sociais. O limite da base máxima restringe o valor do salário sujeito a contribuições do ISSS.
• AFP: As contribuições destinam-se à conta de aposentadoria individual do funcionário. O limite da base máxima restringe o valor do salário sujeito a contribuições da AFP.
• INSAFORP: Essa contribuição financia programas de treinamento vocacional. É de responsabilidade exclusiva do empregador e é calculada sobre a folha de pagamento total, sem uma base máxima por funcionário.

Os Employers of Record devem registrar-se junto ao ISSS, aos administradores da AFP e ao INSAFORP e fazer pagamentos mensais até os prazos especificados.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os Employers of Record são responsáveis por reter o imposto de renda (Impuesto sobre la Renta) dos salários mensais de seus funcionários com base em uma tabela progressiva de tributação. O valor a ser retido depende do rendimento mensal do empregado e das faixas de imposto aplicáveis.

Para o exercício fiscal de 2025, espera-se que as faixas de imposto de renda e as taxas para indivíduos sejam as seguintes:

Rendimento Mensal (USD)	Taxa de Imposto	Taxa Fixa do Imposto (USD)	Excesso Sobre (USD)
Até 472,00	0%	0,00	0,00
De 472,01 a 895,21	10%	17,67	472,00
De 895,22 a 2.038,10	20%	60,00	895,21
Acima de 2.038,10	30%	288,57	2.038,10

Os employers devem calcular o valor mensal de retenção para cada funcionário e enviá-lo ao Ministério de Finanças até o prazo mensal. O cálculo envolve aplicar a taxa de imposto à renda que excede o limite inferior da faixa e somar a taxa fixa.

Deduções e Isenções de Imposto dos Funcionários

Os funcionários em El Salvador podem beneficiar-se de certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, principalmente durante a declaração anual de imposto de renda. Embora as retenções fiscais mensais sejam feitas com base na renda bruta e na tabela de impostos padrão, os funcionários podem potencialmente reduzir sua responsabilidade fiscal final anual por meio de deduções elegíveis.

As principais deduções e isenções incluem:

• Isenção Pessoal: Uma isenção pessoal padrão anual está disponível para todos os contribuintes residentes.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser dedutíveis.
• Despesas Educacionais: Despesas educativas documentadas para o contribuinte e dependentes podem ser dedutíveis até um limite determinado.
• Doações: Doações para organizações sem fins lucrativos autorizadas podem ser dedutíveis dentro de certos limites.
• Contribuições ao ISSS e AFP: As contribuições obrigatórias do empregado ao ISSS e à AFP geralmente são dedutíveis da renda bruta para fins de imposto de renda.

Os funcionários são responsáveis por reivindicar essas deduções ao declarar o imposto de renda anual. Os employers normalmente não consideram essas deduções no cálculo da retenção mensal, a menos que instruídos especificamente ou que o funcionário forneça documentação permitindo uma retenção ajustada (o que é menos comum para deduções padrão).

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os Employers of Record em El Salvador devem cumprir rigorosamente os prazos para apresentar relatórios e pagar os impostos retidos e contribuições.

• Impostos mensais sobre folha de pagamento (ISSS, AFP, INSAFORP, retenção do Imposto de Renda): Os pagamentos e os relatórios correspondentes geralmente vencem dentro dos primeiros dez dias úteis do mês seguinte ao período de pagamento. Os prazos específicos podem variar um pouco, portanto, é crucial confirmar as datas exatas de cada mês.
• Declaração anual de Imposto de Renda: Os employers devem apresentar um relatório anual resumindo a renda dos funcionários e os impostos retidos (Formulário 101). Os funcionários devem apresentar suas declarações anuais de imposto de renda até 30 de abril do ano seguinte, declarando sua renda total e reivindicando quaisquer deduções ou créditos elegíveis.
• Outros relatórios: Os employers também podem ter obrigações de relatar contratações novas, demissões de funcionários e alterações nos dados dos funcionários às instituições relevantes de segurança social e aposentadoria.

Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir envios e pagamentos pontuais são cruciais para evitar penalidades, juros e possíveis questões legais.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em El Salvador e empresas estrangeiras operando no país enfrentam considerações fiscais específicas.

• Status de Residência: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem fortemente de seu status de residência. Indivíduos considerados residentes fiscais em El Salvador são tributados sobre sua renda mundial, sujeitos aos tratados fiscais aplicáveis. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fontes no país. A residência é normalmente determinada pelo período de presença física no país por mais de 200 dias dentro de um ano fiscal.
• Imposto de Renda: Residentes estrangeiros estão sujeitos às mesmas taxas progressivas de imposto de renda que os cidadãos salvadorenhos. Não-residentes que ganham renda de emprego em El Salvador estão sujeitos a uma taxa fixa de retenção de 20% sobre sua renda bruta, a menos que um tratado fiscal preveja diferente.
• Segurança Social e Aposentadoria: Trabalhadores estrangeiros empregados por uma entidade salvadorenha geralmente devem contribuir para o ISSS e a AFP, assim como os trabalhadores locais, a menos que um acordo internacional de segurança social os isente.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras com estabelecimento permanente em El Salvador estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre sua renda de fonte salvadorenha. Aquelas sem estabelecimento permanente podem estar sujeitas a impostos retidos na fonte sobre certos tipos de renda pagos de El Salvador.

Compreender essas distinções é vital para empresas estrangeiras que empregam staff in El Salvador ou indivíduos estrangeiros que trabalham lá, para garantir tratamento fiscal correto e conformidade. Utilizar um Employer of Record pode ajudar a navegar por essas complexidades, gerenciando a folha de pagamento local, retenção de impostos e contribuições sociais para trabalhadores estrangeiros.