Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social (ISSS)	7,5%	Até $1.000 de salário mensal
Fundo de Pensão (AFP)	8,75%	Total de salários do empregado (sem limite máximo)
Treinamento Profissional (INSAFORP)	1,0%	Folha de pagamento total (sem base máxima por empregado), para empresas com mais de 10 empregados

Declaração e Conformidade

• Os impostos sobre a folha de pagamento mensal (ISSS, AFP, INSAFORP, Retenção de Imposto de Renda) geralmente vencem dentro dos primeiros dez dias úteis do mês seguinte ao período de pagamento.
• Os empregadores devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda (Formulário 101) resumindo a renda dos empregados e os impostos retidos.
• Os empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos empregados com base em uma tabela progressiva.

Em El Salvador, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e contribuições para fundos de pensão.

Imposto de Renda

Indivíduos assalariados que ganham até USD 9.100 por ano estão isentos de apresentar declaração de imposto de renda e recebem uma dedução padrão de USD 1.600. Aqueles que ganham acima desse limite não qualificam para a dedução padrão, mas podem deduzir despesas médicas e educacionais de até USD 800 por item. Doações a organizações sem fins lucrativos são dedutíveis até 20% do lucro líquido após subtrair o valor da doação. Contribuições voluntárias para fundos de pensão privados são dedutíveis até 10% da renda mensal declarada ao fundo de pensão. As taxas de imposto de renda são progressivas, variando de 10% a 30% com base nas faixas de renda. Não residentes estão sujeitos a taxas de retenção na fonte de 20% ou 25%, ou potencialmente taxas mais baixas para serviços específicos. Ganhos de capital são geralmente tributados a 10%.

Contribuições para a Seguridade Social

Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a seguridade social. Os empregados contribuem com 3% de seu salário mensal até um limite de USD 1.000. Os empregadores contribuem com 7,5% até o mesmo limite. Para salários superiores a USD 1.000, o empregado contribui com um valor fixo de USD 30, e o empregador contribui com USD 75. Essas contribuições financiam benefícios de saúde/maternidade, invalidez, aposentadoria e morte. A cobertura de invalidez de saúde é fornecida pelo empregador nos primeiros três dias, com a seguridade social cobrindo 75% do salário posteriormente. A licença maternidade recebe 100% do salário mensal por quatro meses. Os benefícios de invalidez variam com a duração, com a seguridade social fornecendo uma porcentagem por até um ano e os fundos de pensão cobrindo períodos mais longos. A idade de aposentadoria é 60 anos para homens e 55 anos para mulheres, ou após 30 anos de serviço. Benefícios por falecimento são fornecidos à família do falecido a partir de suas economias do fundo de pensão.

Fundo de Pensão (AFP)

Tanto empregadores quanto empregados fazem contribuições obrigatórias para um fundo de pensão privado administrado por Administradoras de Fundos de Pensão (AFPs). O empregado contribui com 7,25% de seu salário mensal, e o empregador contribui com 8,75%. Essas contribuições são descontadas e reportadas mensalmente através do processo de folha de pagamento. Este sistema é separado das contribuições obrigatórias para a seguridade social.

Considerações Adicionais

• Ano Fiscal: O ano fiscal de El Salvador é o ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro).
• Paraísos Fiscais: El Salvador mantém uma lista de jurisdições de paraísos fiscais para fins fiscais, com transações envolvendo entidades nessas jurisdições sujeitas a regulamentações específicas e potencialmente a uma retenção na fonte de 25%. A partir de 2025, a lista inclui 101 jurisdições.
• Juros por Atraso: A partir de 1º de fevereiro de 2023, os juros sobre pagamentos de impostos em atraso são de 6,35% por até 60 dias e 10,35% posteriormente.

É importante notar que essas informações são baseadas nos dados disponíveis até hoje, 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações devido a atualizações nas regulamentações fiscais. Consultar um especialista em impostos é sempre recomendado para orientações personalizadas e para manter-se informado sobre as últimas atualizações.