Impostos em Egito

Navegando pelas complexidades dos impostos trabalhistas no Egito é uma aspecto crucial de operações em conformidade para qualquer negócio que empregue equipe no país. Os empregadores são responsáveis por entender e cumprir regulamentos específicos referentes tanto às suas próprias contribuições quanto aos valores que devem reter dos salários dos funcionários. Isso envolve gerenciar as contribuições para a seguridade social, retenção do imposto de renda e diversas obrigações de reporte às autoridades egípcias relevantes.

O sistema tributário egípcio, particularmente no que diz respeito ao emprego, é regido principalmente pela Lei do Imposto de Renda e pela Lei do Seguro Social. Essas leis exigem contribuições de ambos, empregadores e empregados, calculadas com base na remuneração do funcionário. Uma gestão adequada dessas obrigações garante conformidade legal, evita penalidades e mantém a boa relação com os órgãos governamentais responsáveis pela fiscalização tributária e pela seguridade social.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores no Egito são obrigados a contribuir para o sistema de seguridade social em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo aposentadoria, invalidez, morte, risco de trabalho, desemprego e doenças. As taxas de contribuição são aplicadas a componentes específicos do salário do empregado, geralmente dividido em salário básico e variável, até certos limites máximos.

Com base na regulamentação atual, prevista para entrar em vigor em 2026, as taxas de contribuição para seguridade social são geralmente as seguintes:

Contribuinte	Taxa sobre Salário Básico	Taxa sobre Salário Variável
Employer	18,75%	10,75%
Employee	11%	10%
Total	29,75%	20,75%

• Salário Básico: Este componente é definido por lei e normalmente representa uma porção fixa do salário.
• Salário Variável: Inclui adicionais, bônus, incentivos e outros elementos de remuneração variável.
• Limites de Contribuição: Existem limites mensais máximos para ambos, salários básicos e variáveis, sobre os quais as contribuições são calculadas. Esses limites estão sujeitos a aumentos anuais. Para 2026, o salário mínimo de contribuição subirá de EGP 2.300 para EGP 2.700, enquanto o salário máximo de contribuição aumentará de EGP 14.500 para EGP 16.700. As contribuições são calculadas com base nos componentes salariais reais até esses limites respectivos.

Imposto sobre folha de pagamento, no contexto egípcio, frequentemente refere-se coletivamente à responsabilidade do empregador de gerir tanto as contribuições para seguridade social quanto a retenção do imposto de renda dos salários dos empregados antes de remeter esses montantes ao governo.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores têm a obrigação legal de reter o imposto de renda (também conhecido como imposto sobre salário ou imposto na folha) dos salários mensais de seus empregados e remetê-lo à Autoridade Fiscal Egípcia (ETA). O Egito opera um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, rendimentos mais altos são tributados a taxas mais elevadas. O imposto é calculado sobre o salário bruto do empregado após deduzir as contribuições obrigatórias para seguridade social e quaisquer isenções pessoais aplicáveis.

Para o ano fiscal de 2026, com base na estrutura atual da lei tributária, as faixas e taxas de imposto de renda anual devem ser as seguintes:

Renda Anual Líquida Tributável (EGP)	Taxa de Imposto
Até 40.000	0%
De 40.001 a 55.000	10%
De 55.001 a 70.000	15%
De 70.001 a 200.000	20%
De 200.001 a 400.000	22,5%
De 400.001 a 1.200.000	25%
Acima de 1.200.000	27,5%

• Cálculo: O imposto é calculado mensalmente com base na renda líquida tributável anualizada. O empregador deve determinar a renda bruta mensal total do empregado, subtrair a parte do empregado nas contribuições para seguridade social e a parcela mensal da isenção pessoal, e então aplicar as taxas progressivas ao resultado, que é a renda líquida tributável.

Deduções e Isenções do Imposto para Funcionários

Os funcionários no Egito têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é uma isenção pessoal concedida anualmente.

• Isenção Pessoal: Com base na lei atual, a isenção pessoal anual é de EGP 20.000. Este valor é descontado da renda anual bruta do empregado antes de aplicar as faixas de imposto. Para fins de cálculo mensal do imposto, essa isenção geralmente é dividida por 12 e subtraída da renda bruta mensal.
• Contribuições para a Seguridade Social: As contribuições obrigatórias do empregado à seguridade social também podem ser deduzidas da sua renda bruta para fins de cálculo do imposto de renda.
• Outras Deduções Potenciais: Embora a isenção pessoal e as contribuições sociais sejam as mais comuns, certas outras deduções limitadas podem ser permitidas sob circunstâncias específicas, conforme definido pela legislação tributária.

Prazos para Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Egito têm prazos específicos para reportar e remeter os impostos retidos e as contribuições para seguridade social.

• Declarações Mensais (Formulário 4): Os empregadores devem apresentar uma declaração de imposto mensal (Formulário 4) detalhando os salários pagos, impostos retidos e as contribuições de seguridade social de todos os empregados. Essa declaração, junto com o pagamento do imposto retido na fonte e das contribuições de seguridade social de ambos, empregador e empregado, normalmente deve ser feita até o dia 15 do mês seguinte.
• Reconciliação Anual: Uma reconciliação anual de impostos sobre folha é requerida. Isso envolve a submissão de um relatório abrangente que resume todos os salários pagos, os impostos retidos e as contribuições feitas ao longo do ano calendário. O prazo para essa submissão anual geralmente é até o final de janeiro do ano seguinte.

Seguir esses prazos é crucial para evitar penalidades e encargos de juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados no Egito geralmente estão sujeitos às mesmas regulações de imposto de renda e seguridade social que os nacionais egípcios, caso sejam considerados residentes fiscais. A residência fiscal é geralmente determinada pelo número de dias passados no Egito (por exemplo, mais de 183 dias em um período de 12 meses).

• Residência Fiscal: Trabalhadores estrangeiros não residentes normalmente são tributados apenas sobre a renda de fontes no Egito. Contudo, para a renda de emprego, o local onde o trabalho é realizado é determinante. Se um trabalhador estrangeiro estiver fisicamente trabalhando no Egito, seu salário geralmente estará sujeito ao imposto de renda egípcio e possivelmente à seguridade social, dependendo dos acordos de seguridade social entre seu país de origem e o Egito.
• Acordos de Seguridade Social: O Egito possui acordos bilaterais de seguridade social com diversos países. Esses acordos podem isentar trabalhadores estrangeiros de contribuir para o sistema de seguridade social egípcio se estiverem contribuindo para o sistema do seu país de origem, desde que certas condições sejam atendidas e a documentação adequada seja obtida.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando funcionários no Egito, mesmo que não tenham uma entidade local registrada, ainda são responsáveis por cumprir obrigações patronais, incluindo retenção de impostos e contribuições para seguridade social. Utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) é uma abordagem comum para empresas estrangeiras assegurarem conformidade com esses requisitos de folha de pagamento e tributários locais sem a necessidade de estabelecer uma entidade legal no Egito. O EOR atua como o empregador legal para fins fiscais e de conformidade.