Impostos em Egito

Navegando pelas complexidades dos impostos sobre emprego no Egito é um aspecto crítico de operações em conformidade para qualquer negócio que empregue equipe no país. Os empregadores são responsáveis por entender e cumprir regulamentações específicas relacionadas tanto às suas próprias contribuições quanto aos valores que devem reter dos salários dos funcionários. Isso envolve gerenciar contribuições para a seguridade social, retenção de imposto de renda e várias obrigações de reporte às autoridades egípcias relevantes.

O sistema tributário egípcio, particularmente no que diz respeito ao emprego, é governado principalmente pela Lei do Imposto de Renda e pela Lei de Seguridade Social. Essas leis obrigam contribuições tanto de empregadores quanto de empregados, calculadas com base na remuneração do funcionário. A gestão adequada dessas obrigações garante conformidade legal, evita penalidades e mantém uma boa reputação junto aos órgãos governamentais que supervisionam a tributação e a seguridade social.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Seguridade Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores no Egito são obrigados a contribuir para o sistema de seguridade social em nome de seus funcionários. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo aposentadoria, invalidez, morte, acidentes de trabalho, desemprego e doença. As taxas de contribuição são aplicadas a componentes específicos do salário do empregado, normalmente divididos entre salário básico e salário variável, até certos limites máximos.

Com base nas regulamentações atuais esperadas para 2025, as taxas de contribuição para a seguridade social geralmente são as seguintes:

Contribuinte	Taxa sobre Salário Básico	Taxa sobre Salário Variável
Employer	18,75%	10,75%
Employee	11%	10%
Total	29,75%	20,75%

• Salário Básico: Este componente é definido por lei e normalmente representa uma porção fixa do salário.
• Salário Variável: Inclui adicionais, bônus, incentivos e outros elementos de remuneração variável.
• Limites de Contribuição: Existem limites mensais máximos para ambos os salários básico e variável sobre os quais as contribuições são calculadas. Esses limites estão sujeitos a aumentos anuais. Para 2025, os valores específicos dos limites serão determinados, mas baseiam-se em uma fórmula vinculada ao aumento médio salarial. As contribuições são calculadas com base nos componentes salariais reais até esses limites respectivos.

Imposto sobre folha de pagamento, no contexto egípcio, muitas vezes refere-se coletivamente à responsabilidade do empregador de gerenciar tanto as contribuições para a seguridade social quanto a retenção do imposto de renda dos salários dos funcionários antes de remeter esses valores ao governo.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores têm a obrigação legal de reter o imposto de renda (também conhecido como imposto sobre salários ou imposto sobre folha de pagamento) dos salários mensais de seus funcionários e remeter ao Egyptian Tax Authority (ETA). O Egito opera um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados a taxas maiores. O imposto é calculado sobre o salário bruto do funcionário após deduzir as contribuições obrigatórias para a seguridade social e quaisquer isenções pessoais aplicáveis.

Para o ano fiscal de 2025, com base na estrutura atual da lei tributária, as faixas e taxas de imposto de renda anual devem ser as seguintes:

Renda Líquida Anual Tributável (EGP)	Taxa de Imposto
Até 21.000	0%
De 21.001 a 30.000	2,5%
De 30.001 a 45.000	10%
De 45.001 a 60.000	15%
De 60.001 a 200.000	20%
De 200.001 a 400.000	22,5%
Acima de 400.000	25%

• Cálculo: O imposto é calculado mensalmente com base na renda líquida anualizada. O empregador deve determinar a renda bruta mensal total do funcionário, subtrair a parte do funcionário nas contribuições para a seguridade social e a parcela mensal da isenção pessoal, e então aplicar as taxas progressivas ao resultado da renda líquida tributável.

Dedução de Impostos e Isenções para Funcionários

Os funcionários no Egito têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é uma isenção pessoal concedida anualmente.

• Isenção Pessoal: Com base na legislação atual, a isenção pessoal anual é de EGP 15.000. Esse valor é deduzido da renda bruta anual do funcionário antes de aplicar as faixas de imposto. Para fins de cálculo mensal de imposto, essa isenção geralmente é dividida por 12 e deduzida da renda bruta mensal.
• Contribuições para a Seguridade Social: As contribuições obrigatórias do funcionário para a seguridade social também podem ser deduzidas de sua renda bruta para fins de cálculo do imposto de renda.
• Outras Deduções Potenciais: Embora a isenção pessoal e as contribuições para a seguridade social sejam as mais comuns, certas outras deduções limitadas podem ser permitidas em circunstâncias específicas, conforme definido pela lei tributária.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores no Egito têm prazos específicos para reportar e remeter os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.

• Declarações Mensais (Formulário 4): Os empregadores devem apresentar uma declaração de imposto mensal (Formulário 4) detalhando os salários pagos, impostos retidos e contribuições para a seguridade social de todos os funcionários. Essa declaração, juntamente com o pagamento do imposto de renda retido e das contribuições de seguridade social tanto do empregador quanto do empregado, geralmente deve ser feita até o dia 15 do mês seguinte.
• Reconciliação Anual: É necessária uma reconciliação anual dos impostos sobre a folha de pagamento. Isso envolve a submissão de um relatório abrangente resumindo todos os salários pagos, impostos retidos e contribuições para a seguridade social feitas ao longo do ano civil. O prazo para essa submissão anual geralmente é até o final de janeiro do ano seguinte.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados no Egito geralmente estão sujeitos às mesmas regulamentações de imposto de renda e seguridade social que os nacionais egípcios, se considerados residentes fiscais. A residência fiscal é normalmente determinada pelo número de dias passados no Egito (por exemplo, mais de 183 dias em um período de 12 meses).

• Residência Fiscal: Trabalhadores estrangeiros não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda originada no Egito. No entanto, para renda de emprego, o local onde o trabalho é realizado é fundamental. Se um trabalhador estrangeiro estiver fisicamente trabalhando no Egito, seu salário geralmente está sujeito ao imposto de renda egípcio e potencialmente à seguridade social, dependendo dos acordos de seguridade social do país de origem com o Egito.
• Acordos de Seguridade Social: O Egito possui acordos bilaterais de seguridade social com vários países. Esses acordos podem isentar trabalhadores estrangeiros de contribuir para o sistema de seguridade social egípcio se estiverem contribuindo para o sistema de seu país de origem, desde que certas condições sejam atendidas e a documentação adequada seja obtida.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam pessoal no Egito, mesmo que não tenham uma entidade local registrada, ainda são responsáveis por cumprir obrigações do empregador, incluindo retenção de impostos e contribuições para a seguridade social. Utilizar um Employer of Record (EOR) é uma abordagem comum para empresas estrangeiras garantirem conformidade com esses requisitos locais de folha de pagamento e impostos sem precisar estabelecer uma entidade legal no Egito. O EOR atua como o empregador legal para fins fiscais e de conformidade.