Impostos em Curação

Navegar pelo panorama fiscal em Curaçao é um aspecto fundamental para empregadores que atuam dentro da jurisdição. O sistema abrange diversas obrigações relacionadas tanto às contribuições do empregador quanto à retenção de impostos dos salários dos funcionários. Compreender esses requisitos é essencial para a conformidade e para operações comerciais tranquilas, garantindo que todas as contribuições e deduções necessárias sejam calculadas e remetidas corretamente às autoridades competentes.

O sistema tributário de Curaçao é administrado pela Tax Authority (Belastingdienst). Inclui imposto de renda, imposto sobre salários (que é o mecanismo de retenção do imposto de renda) e várias contribuições para a seguridade social. Os empregadores desempenham um papel-chave na arrecadação e remessa desses fundos, atuando como intermediários entre seus funcionários e o governo. A conformidade envolve registro oportuno, cálculo preciso, relatórios regulares e pagamento rápido de todos os valores devidos.

Obrigações do Employer of Record e de Contribuições Sociais e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Curaçao são responsáveis por contribuir para diversos esquemas de seguridade social em nome de seus funcionários. Essas contribuições geralmente são calculadas como uma porcentagem do salário bruto, até certos limites máximos. As principais contribuições para a seguridade social incluem:

• AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): Seguro Geral de Pensão por Velhice
• AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): Seguro Geral para Viúvas e Órfãos
• AVBZ (Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten): Seguro Geral para Despesas Médicas Excepcionais
• ZV (Ziekteverzekering): Seguro de Doença (para funcionários abaixo de um determinado limite de renda)
• OV (Ongevallenverzekering): Seguro de Acidentes

As taxas de contribuição do Employer of Record para 2026 são as seguintes:

Esquema Social	Taxa do Employer	Taxa do Funcionário	Base de Cálculo
AOV	9,0%	6,0%	Salário até ANG 100.000 por ano
AWW	0,5%	0,5%	Salário até ANG 100.000 por ano
AVBZ	2,0%	2,0%	Salário até ANG 606.247,08 por ano
ZV	9,3%	4,3%	Salário até ANG 85.753,20 por ano
OV	Varia (baseado no setor)	0,0%	Salário até ANG 85.753,20 por ano

Nota: As taxas e limites estão sujeitos a alterações anuais por decreto governamental.

Os empregadores também são responsáveis pelo pagamento pontual dessas contribuições, geralmente mensalmente, juntamente com o imposto sobre salários retido dos funcionários.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Curaçao opera um sistema de Pay As You Earn (PAYE), conhecido localmente como "loonbelasting" (imposto sobre salários). Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda diretamente dos salários de seus funcionários e remetê-lo à Tax Authority. O valor do imposto de salário a ser retido é determinado com base nas tabelas de imposto fornecidas pela Tax Authority, que incorporam as taxas de imposto de renda progressivas e as deduções padrão.

As taxas de imposto de renda para 2026 são as seguintes:

Renda Tributável (Anual)	Taxa de Imposto
Até ANG 38.225	9,75%
ANG 38.226 - ANG 50.968	15,0%
ANG 50.969 - ANG 76.452	23,0%
ANG 76.453 - ANG 108.306	30,0%
ANG 108.307 - ANG 154.867	37,5%
ANG 154.868 - ANG 200.000	46,5%
Acima ANG 200.000	52,0%

Nota: Essas faixas e taxas são indicativas e baseadas nas regulamentações atuais, sujeitas a possíveis alterações para 2026.

Os empregadores devem usar as tabelas oficiais de imposto de salário ou software de folha de pagamento aprovado que aplique corretamente as taxas de imposto e considere as deduções padrão com base na situação pessoal do funcionário (por exemplo, estado civil, número de filhos, se aplicável).

Deduções e Abatimentos no Imposto de Renda do Funcionário

Os funcionários em Curaçao têm direito a certas deduções e abatimentos que podem reduzir sua renda tributável, diminuindo assim seu imposto de renda devido. Algumas deduções e abatimentos comuns incluem:

• Abatimento Pessoal Básico: Valor padrão que pode ser deduzido da renda bruta.
• Deduções por Dependentes: Abatimentos para filhos ou outros dependentes, sujeitos a condições específicas.
• Deduções por Despesas Específicas: Dedutíveis para certas despesas, como juros de hipoteca em residência principal, despesas médicas que excedam um limite, despesas de educação e prêmios de certos tipos de seguro (por exemplo, seguro de vida, anuidades), sujeitas a limites e condições.
• Contribuições para Pensão: Contribuições para esquemas de pensão aprovados são geralmente dedutíveis.

Embora algumas deduções sejam automaticamente consideradas nas tabelas de imposto de salário usadas pelos empregadores, os funcionários podem precisar apresentar uma declaração anual de imposto de renda para reivindicar todas as deduções elegíveis e potencialmente receber um reembolso se o imposto de salário retido foi maior do que o imposto final devido.

Prazos de Conformidade e Relatórios

Empregadores em Curaçao têm prazos específicos para reportar e remeter o imposto de salário e as contribuições para a seguridade social.

• Relatórios e Pagamentos Mensais: O imposto de salário e as contribuições para a seguridade social retidos e devidos em um determinado mês normalmente devem ser reportados e pagos à Tax Authority até o dia 15 do mês seguinte.
• Resumo Anual de Salários: Os empregadores são obrigados a fornecer a cada funcionário um resumo anual de salários (jaaropgaaf) detalhando o salário bruto total, o imposto de salário retido e as contribuições para a seguridade social referentes ao ano civil anterior. Este documento é essencial para os funcionários ao preencherem suas declarações anuais de imposto de renda.
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Funcionários): Os funcionários geralmente precisam apresentar uma declaração de imposto de renda anual até um prazo específico, normalmente por volta de 1º de maio do ano seguinte ao ano fiscal. Estende-se esse prazo, se possível.

Os empregadores devem manter registros precisos de folha de pagamento de todos os funcionários, incluindo detalhes de salários, abatimentos, deduções e impostos retidos.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros residindo e trabalhando em Curaçao geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e seguridade social que os funcionários locais com relação à sua renda de fonte em Curaçao. No entanto, podem surgir situações específicas:

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo dependem de seu status de residência. Não residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda de origem em Curaçao.
• Acordos de Dupla Tributação: Curaçao celebrou acordos de dupla tributação com vários países (incluindo a Holanda) para evitar dupla tributação sobre a renda. Esses tratados podem afetar as obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependendo do país de origem e das disposições específicas do tratado.
• Acordos de Seguridade Social: Podem existir acordos bilaterais de seguridade social que impactam onde as contribuições de seguridade social devem ser pagas pelos expatriados.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando funcionários em Curaçao podem precisar se registrar como empregador perante a Tax Authority e cumprir com todas as obrigações locais de folha de pagamento e seguridade social, mesmo sem possuir um estabelecimento permanente em Curaçao, dependendo da natureza e duração do trabalho realizado no país. Decisões fiscais específicas ou incentivos podem estar disponíveis para certos tipos de investimento ou atividades estrangeiras, mas as regras padrão de imposto sobre o emprego normalmente se aplicam a contratações locais ou funcionários que trabalham na ilha.