Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
AOV (Pensão de Velhice)	9,0%	Salário bruto até ANG 100.000
AWW (Seguro de Viúvas e Órfãos)	0,5%	Salário bruto até ANG 100.000
BVZ (Seguro Básico de Saúde)	9,3%	Salário bruto até ANG 150.000
OV (Seguro de Acidentes)	0,5% a 5% (dependente do risco)	Salário bruto até ANG 6.671,60 por mês
ZV (Seguro de Doença)	1,9%	Salário bruto não excedendo ANG 81.229,20
AVBZ (Despesas Médicas Excepcionais)	0,5%	Rendimento tributável até ANG 574.189,07
Imposto sobre Salários (Loonbelasting)	Taxas progressivas	Salário bruto do empregado
Cessantia (Indenização por Demissão)	ANG 40 por empregado anualmente	Por empregado

Declaração e Conformidade

• Relatório mensal e pagamento: Os impostos sobre salários e contribuições para a seguridade social devidos em um determinado mês devem ser reportados e pagos até o dia 15 do mês seguinte.
• Resumo anual de salários (Jaaropgaaf): Os empregadores devem fornecer a cada empregado um resumo anual de salários detalhando o salário bruto, imposto retido na fonte e contribuições para a seguridade social do ano civil anterior.
• Resumo anual de folha de pagamento: Os empregadores devem enviar o resumo da folha de pagamento à Autoridade Fiscal até 1º de novembro.

Em Curaçao, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e outras deduções específicas.

Imposto de Renda

O imposto de renda individual em Curaçao é progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de seus rendimentos em impostos. A partir de 2025, as faixas e taxas de imposto são as seguintes:

• Até ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 a ANG 50.968: 15%
• Renda acima de ANG 50.968: 23%, 28% e 34% (os limites exatos ainda a serem confirmados para 2025, mas estarão dentro dessa faixa de renda.)

Contribuições para a Seguridade Social

Tanto empregadores quanto empregados contribuem para o sistema de seguridade social. As porcentagens e limites exatos para 2025 ainda precisam ser confirmados por fontes oficiais. Consulte o Ministério das Finanças de Curaçao para informações atualizadas.

Outras Deduções

Várias outras deduções podem se aplicar, dependendo das circunstâncias individuais:

• Contribuições para Pensão: Contribuições para esquemas de pensão reconhecidos geralmente são dedutíveis de impostos.
• Pagamentos de Pensão Alimentícia: Pagamentos de pensão alimentícia ou suporte ao cônjuge podem ser dedutíveis.
• Juros de Empréstimos Estudantis: Juros pagos em empréstimos estudantis podem ser dedutíveis até um certo limite. Verifique as regulamentações mais recentes com as autoridades fiscais oficiais.

Status de Expatriado

Empregados que não trabalharam em Curaçao por pelo menos cinco anos e ganham pelo menos ANG 150.000 anualmente podem se qualificar para o "status de expatriado". Os benefícios incluem auxílios isentos de impostos para benefícios em espécie (até ANG 15.000 anualmente), taxas escolares e aluguel de casa.

Obrigações do Empregador

Empregadores em Curaçao têm várias obrigações fiscais, incluindo a retenção do imposto de renda e contribuições para a seguridade social dos salários dos empregados e o repasse dessas quantias às autoridades fiscais. Os prazos e procedimentos de declaração variam dependendo do tipo de imposto e do tamanho do negócio. Alguns prazos importantes de anos anteriores incluem a declaração anual de imposto sobre vendas até 15 de janeiro do ano seguinte e a declaração trimestral de imposto sobre vendas (para os elegíveis) até o dia 15 do mês após o encerramento do trimestre. Sempre verifique os prazos mais atuais fornecidos pelo Ministério das Finanças de Curaçao. Além disso, os empregadores devem apresentar resumos de folha de pagamento, geralmente até 1º de novembro para o ano anterior, mesmo que não tenham mais empregados ou estejam inativos. O não cumprimento das obrigações fiscais pode resultar em penalidades.

Declaração de Impostos

Os contribuintes individuais devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda. O prazo geralmente é de dois meses após receber o formulário de imposto ou um convite para declaração online. As empresas geralmente devem apresentar declarações fiscais eletronicamente. A partir de 5 de fevereiro de 2025, a frequência exata de apresentação do imposto sobre vendas foi esclarecida: declaração anual para faturamento abaixo de ANG 30.000, trimestral para faturamento entre ANG 30.000 e ANG 75.000, e mensal para faturamento superior a ANG 75.000.

Imposto Mínimo Global (Pilar Dois)

Curaçao planeja implementar um imposto mínimo global de 15% para grandes empresas multinacionais (MNEs) com receita consolidada de pelo menos 750 milhões de euros, a partir de 31 de dezembro de 2024. Isso segue o framework do Pilar Dois da OCDE.

É fundamental consultar um consultor fiscal ou as autoridades fiscais de Curaçao para obter as informações mais atualizadas e detalhadas específicas para sua situação. As leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações, e esta visão geral está atualizada até 5 de fevereiro de 2025.