Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS)	~13% (parte do empregador)	Folha de pagamento mensal bruta
Imposto Profissional sobre Remuneração (IPR)	Progressivo (até 40%)	Rendimento líquido tributável do empregado
Instituto Nacional de Formação Profissional (INPP)	1-3% (somente empregador)	Depende do tamanho da empresa
Instituto Nacional de Emprego (ONEM)	0,2% (somente empregador)	Salário bruto do empregado

Declarações e Conformidade

• Declarações e pagamentos mensais de contribuições do IPR e INSS são normalmente devidos até o dia 15 ou 20 do mês seguinte.
• Declarações anuais resumindo remuneração, impostos retidos e contribuições sociais geralmente são devidas até 31 de março do ano seguinte.
• Os empregadores devem se registrar na Direção-Geral de Impostos (DGI) e no Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) para cumprir obrigações fiscais e de seguridade social.

Na República Democrática do Congo (RDC), as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e um imposto especial para expatriados.

Imposto de Renda (IPR)

O Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), ou Imposto de Renda Profissional, incide sobre salários e benefícios dos empregados. Uma dedução padrão de 20% do salário após as contribuições para a seguridade social é aplicada. A alíquota do imposto é progressiva e limitada a 30% do salário tributável.

• Faixas de Imposto (Renda Anual): Embora as fontes não forneçam faixas atualizadas para 2025, informações anteriores mostram uma estrutura progressiva. Consulte as autoridades fiscais oficiais da RDC para os detalhes mais recentes.
• Mão de Obra Casual: A renda proveniente de trabalho casual é tributada a uma alíquota preferencial de 15%.
• Indenizações de Rescisão: Indenizações de rescisão e de término de contrato são tributadas a uma taxa específica de 10%.

Contribuições para a Seguridade Social (INSS)

O Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gerencia as contribuições para a seguridade social. Os empregados contribuem com 5% do seu salário para o fundo de pensão. Os empregadores também contribuem para o INSS para diversos benefícios, como aposentadoria, benefícios familiares e cobertura de riscos ocupacionais, totalizando aproximadamente 14,2% a partir de janeiro de 2025.

• Contribuições do Empregador ao INSS: Isso inclui contribuições para aposentadoria (6,5%), benefícios familiares (1%), riscos ocupacionais (1,5%), treinamento profissional (1%-3% dependendo do tamanho da empresa) e fundo de emprego (0,2%).

Imposto para Expatriados (IERE)

O Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) é um imposto adicional sobre os salários de expatriados. A alíquota do IERE é de 25% da renda tributável do empregado, calculada para fins de IPR. No entanto, empresas de mineração e seus subcontratados se beneficiam de uma alíquota reduzida de 12,5% pelos primeiros dez anos de operação, após os quais estão sujeitos à taxa padrão de 25%.

Outras Considerações

• Abonos e Deduções: Certos abonos, como os de habitação, transporte e despesas médicas, podem ser isentos até limites especificados pelo governo. Além disso, uma indenização de 2% por dependente, até um máximo de nove dependentes, pode ser deduzida.
• Declaração e Pagamento de Impostos: Os empregadores são responsáveis por reter os impostos dos empregados e remetê-los às autoridades fiscais. Prazos e procedimentos específicos devem ser confirmados junto às autoridades relevantes.

É importante notar que as regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Sempre consulte as autoridades fiscais oficiais da RDC ou um consultor fiscal para obter as informações mais atualizadas.