Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS)	13% (porção empregador)	Folha de pagamento mensal bruta
Imposto sobre a Remuneração Profissional (IPR)	Progressivo (até 40%)	Rendimento líquido tributável do empregado
Instituto Nacional de Formação Profissional (INPP)	1-4% (somente empregador)	Depende do tamanho da empresa
Instituto Nacional do Emprego (ONEM)	0,5% (somente empregador)	Salário bruto do empregado

Declarações & Conformidade

• Declarações e pagamentos mensais para as contribuições de IPR e INSS geralmente devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte.
• Declarações anuais resumindo remuneração, impostos retidos e contribuições sociais normalmente são devidas até 31 de março do ano seguinte.
• Os empregadores devem se registrar na Direção Geral de Impostos (DGI) e no Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) para cumprir obrigações fiscais e de seguridade social.

Na República Democrática do Congo (RDC), as deduções de impostos dos funcionários abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a segurança social e um imposto especial para expatriados.

Imposto de Renda (IRPP)

O Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), ou Imposto de Renda Pessoa Física, é cobrado sobre salários e benefícios dos funcionários. Uma dedução padrão de 20% do salário após as contribuições para a segurança social é aplicada. A alíquota do imposto é progressiva e limitada a 40% do salário tributável.

• Faixas de Imposto (Renda Anual): Embora as fontes não forneçam faixas atualizadas para 2026, informações anteriores mostram uma estrutura progressiva. Consulte as autoridades fiscais oficiais da RDC para os detalhes mais recentes.
• Mão de Obra Temporária: A renda proveniente de mão de obra temporária é tributada às taxas progressivas padrão.
• Indenização de Rescisão: Indenizações de rescisão e multas de encerramento de contrato são tributadas às taxas progressivas padrão.

Contribuições para a Segurança Social (INSS)

O Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gerencia as contribuições para a segurança social. Os funcionários contribuem com 3,5% do seu salário para o fundo de pensão. Os empregadores também contribuem para o INSS para diversos benefícios, como pensão, família e cobertura de riscos ocupacionais, totalizando 13% a partir de fevereiro de 2026.

• Contribuições do Empregador para o INSS: Isso inclui contribuições para o fundo nacional de seguro (9%), treinamento profissional (1%-3% com base no tamanho da empresa) e o fundo de emprego (0,2%).

Imposto para Expatriados (IERE)

O Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) é um imposto adicional cobrado sobre os salários de expatriados. A alíquota do IERE é de 25% do rendimento tributável do empregado calculado para fins de IRPP. No entanto, empresas de mineração e seus subcontratados se beneficiam de uma alíquota reduzida de 12,5% pelos primeiros dez anos de operação, após o que estão sujeitos à alíquota padrão de 25%.

Outras Considerações

• Abonos e Deduções: Certos abonos, como os de habitação, transporte e despesas médicas, podem ser isentos até os limites especificados pelo governo. Além disso, uma parcela de 2% por dependente, até um máximo de nove dependentes, pode ser deduzida.
• Declaração e Pagamento de Impostos: Os empregadores são responsáveis pela retenção dos impostos dos funcionários e pelo seu repasse às autoridades fiscais. Prazos e procedimentos específicos devem ser confirmados junto às autoridades competentes.

É importante observar que as regulamentações fiscais estão sujeitas a alterações. Sempre consulte as autoridades fiscais oficiais da RDC ou um consultor tributário para as informações mais atualizadas.