Impostos em Chad

Operar como Employer of Record em Chade envolve navegar por um conjunto específico de obrigações fiscais e de segurança social. Essas responsabilidades são cruciais para garantir o cumprimento das regulamentações trabalhistas e fiscais nacionais, abrangendo tanto as contribuições feitas pelo empregador quanto os valores retidos dos salários dos funcionários.

Compreender esses requisitos é essencial para qualquer empresa que empregue pessoal no país, seja local ou estrangeiro. Envolve calcular corretamente e depositar diversos impostos e contribuições sociais às autoridades pertinentes, garantindo relatórios pontuais e adesão aos procedimentos estabelecidos.

Obrigações do Employer de Record em relação à Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Chade são obrigados a contribuir para o Fundo Nacional de Seguro Social (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Essas contribuições cobrem vários benefícios sociais, incluindo pensões, auxílios familiares e seguro contra riscos ocupacionais. Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a CNPS, sendo que o empregador geralmente arca com uma parcela maior do custo.

As contribuições são, geralmente, calculadas com base no salário bruto do funcionário, até um certo teto. As taxas aplicáveis para 2026 devem estar alinhadas às regulamentações atuais:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Taxa do Employee	Base de Cálculo
Pensões	16,5%	3,5%	Salário Bruto (até o teto)
Auxílios Familiares	[Taxa de Auxílio Familiar]%	0%	Salário Bruto (até o teto)
Riscos Ocupacionais	[Taxa de Risco Ocupacional]%	0%	Salário Bruto (até o teto)
Total CNPS	20%	3,5%

Nota: As taxas específicas e o teto salarial anual estão sujeitos à confirmação oficial para 2026 e devem ser verificadas junto à CNPS ou às autoridades fiscais.

Para além da segurança social, os empregadores também podem ser responsáveis por outros impostos ou contribuições específicos relacionados à folha, dependendo do setor ou do tamanho da empresa, embora a carga principal recaia sobre o CNPS e a retenção do imposto de renda.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis pela retenção do Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS (Imposto sobre Salários e Rendimentos) dos salários de seus funcionários a cada mês. Este imposto é calculado com base em uma tabela progressiva aplicada ao rendimento líquido tributável do funcionário.

A renda tributável é geralmente determinada ao pegar o salário bruto e subtrair as contribuições obrigatórias à segurança social (a parte do funcionário no CNPS) e certas deduções ou isenções permitidas.

As alíquotas progressivas do ITS para 2026 devem seguir a estrutura atual:

Rendimento Tributável Anual (XAF)	Alíquota de Imposto
Até 800.000	0%
800.001 a 2.500.000	10,5%
2.500.001 a 7.500.000	15%
7.500.001 a 9.000.000	20%
9.000.001 a 12.000.000	25%
Acima de 12.000.000	30%

Nota: Os limites de renda específicos e as taxas de imposto correspondentes estão sujeitos à confirmação oficial para 2026.

Os empregadores devem calcular com precisão o ITS de cada funcionário com base na sua renda tributável mensal e na faixa de imposto aplicável, e então remeter o valor total retido às autoridades fiscais até o prazo estipulado.

Dedução de Impostos e Isenções para Funcionários

Funcionários em Chade podem beneficiar-se de certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável para fins de ITS. Estas geralmente são subtraídas do salário bruto antes de aplicar as tabelas progressivas de imposto. Deduções e isenções comuns incluem:

• Contribuições obrigatórias à segurança social: A parte do funcionário nas contribuições do CNPS é dedutível.
• Despesas profissionais: Uma dedução padrão para despesas profissionais muitas vezes é aplicada como uma porcentagem do salário bruto, até um limite definido.
• Auxílios Familiares: Podem ser concedidos benefícios com base na situação familiar do empregado (por exemplo, número de filhos dependentes), o que pode diminuir a carga tributária.
• Outras Isenções Específicas: Dependendo do setor ou do contrato de trabalho, outras isenções específicas podem ser consideradas não tributáveis ou parcialmente tributáveis.

As porcentagens, limites e condições específicas para essas deduções e isenções são definidas pela legislação fiscal chadiana e devem ser aplicadas corretamente pelo empregador ao calcular a renda tributável mensal.

Prazos de Cumprimento Fiscal e Relatórios

Empregadores em Chade possuem obrigações contínuas de conformidade em relação aos impostos sobre a folha de pagamento e contribuições sociais. Requisitos principais incluem:

• Declarações Mensais da Folha: Os empregadores devem preparar e submeter declarações mensais detalhando os salários dos funcionários, o ITS retido e as contribuições do CNPS calculadas.
• Pagamentos Mensais: Os valores de ITS retido e contribuições do CNPS (parte do empregador e do funcionário) devem ser pagos às respectivas autoridades (Diretoria de Impostos e CNPS) até prazos mensais específicos, geralmente por volta do dia 15 do mês seguinte.
• Declarações Anuais de Impostos: Os empregadores geralmente são obrigados a apresentar uma declaração anual resumindo os salários totais pagos, impostos retidos e contribuições feitas para todos os funcionários durante o ano.
• Certificados de Imposto para Funcionários: Os empregadores devem fornecer aos funcionários certificados anuais resumindo seu salário bruto, renda tributável e ITS retido, que podem precisar para suas declarações fiscais pessoais (se requerido).

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades, juros e potenciais questões legais.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros empregados em Chade geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda e segurança social que os nacionais chadianos, se considerados residentes fiscais. A residência fiscal é tipicamente determinada por fatores como a duração da estadia no país (por exemplo, presença por mais de 183 dias em um período de 12 meses).

• Residência Fiscal: Indivíduos não residentes geralmente pagam impostos apenas sobre rendas originadas em Chade. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, embora tratados de dupla tributação possam oferecer alívio.
• Segurança Social: Empregados estrangeiros que trabalham para uma entidade registrada em Chade geralmente são obrigados a contribuir para o CNPS, salvo se uma isenção for aplicada por meio de um acordo bilateral de segurança social entre Chade e o país de origem do empregado.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que operam em Chade, mesmo sem um estabelecimento permanente, podem ter obrigações de empregador se empregarem diretamente funcionários no país. Os requisitos específicos dependem da natureza de sua presença e atividades. Utilizar um Employer of Record pode simplificar o cumprimento para empresas estrangeiras ao transferir as obrigações locais de emprego e impostos sobre a folha para uma entidade registrada em Chade.

É recomendável que trabalhadores estrangeiros e empresas busquem orientações específicas para entender sua posição fiscal e de segurança social exata, com base nas suas circunstâncias individuais e na natureza de suas operações em Chade.