Navegando pelas Complexidades da Tributação do Emprego

Navegar pelas complexidades da tributação do emprego é um aspecto crítico de operar em qualquer país, e o Cazaquistão não é exceção. O sistema tributário do Cazaquistão impõe obrigações específicas aos empregadores relacionadas a impostos sobre salários e contribuições sociais, bem como requisitos para retenção de imposto de renda na fonte dos salários dos empregados. Compreender essas regulamentações é essencial para conformidade e operação suave do negócio ao empregar indivíduos dentro do país.

Ambas as empresas locais e estrangeiras que empregam equipe no Cazaquistão devem aderir ao quadro tributário estabelecido. Isso inclui calcular e recolher corretamente vários impostos e contribuições aos fundos estatais relevantes e às autoridades fiscais. A conformidade garante funcionamento legal e evita possíveis penalidades ou disputas.

Obrigações do Employer of Record e de Contribuições Sociais e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores no Cazaquistão são responsáveis por vários tipos de contribuições sociais e impostos com base na remuneração de seus empregados. Essas contribuições financiam vários programas sociais, incluindo aposentadorias, seguro social e seguro saúde.

As principais obrigações do empregador incluem:

Social Tax: Um imposto cobrado do empregador com base nos salários dos empregados, permitindo certas deduções.
Contribuições Sociais: Contribuições feitas pelo empregador ao Fundo de Seguro Social do Estado.
Contribuições Obrigatórias para a Pensão (MPC): Embora principalmente uma dedução do empregado, os empregadores são responsáveis por reter e recolher essas contribuições.
Contribuições Obrigatórias para o Seguro Saúde Social (MSHI Contributions): Contribuições feitas pelo empregador ao Fundo de Seguro Social de Saúde.

As taxas dessas contribuições estão sujeitas a alterações e podem ter limites ou plafonds. Para 2026, espera-se que as taxas padrão sejam:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer	Base	Notas
Imposto Social	6%	Salário bruto	Sujeito a limites mínimos/máximos
Contribuições Sociais	5%	Salário bruto	Sujeito a limites mínimos/máximos
Contribuições MSHI	3%	Salário bruto	Sujeito ao limite máximo
Pensão Obrigatória (Employer)	3,5%	Salário bruto	Nova contribuição a partir de 2024, continua

Nota: Limites específicos (bases de cálculo mínimo/máximo) se aplicam e geralmente estão vinculados ao Índice de Cálculo Mensal (MCI) e ao Salário Mínimo (MW) definidos anualmente pelo governo.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a atuar como agentes fiscais para seus empregados em relação ao Imposto de Renda Pessoal (PIT). Isso envolve calcular, reter e remeter o PIT dos salários dos empregados e outros benefícios tributáveis antes do pagamento.

A taxa padrão de PIT para residentes é uma taxa fixa aplicada à renda tributável. Não residentes podem estar sujeitos a taxas diferentes dependendo de seu status de residência e da natureza da renda.

Para 2026, as taxas padrão de PIT são:

10% sobre a renda anual até 8.500 MCI.
15% sobre a parcela da renda anual que exceder 8.500 MCI.

A renda tributável geralmente é calculada como salário bruto e outros benefícios, menos algumas deduções e isenções permitidas pelo código tributário. O empregador faz esse cálculo mensalmente com base nas informações submetidas pelo empregado e nas leis fiscais aplicáveis.

Deduções e Isenções Fiscais para Empregados

Os empregados no Cazaquistão têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, assim diminuindo seu ônus de PIT. Os empregadores devem considerar isso ao calcular a retenção mensal do PIT.

Deduções e isenções comuns incluem:

Dedução Padrão: Uma dedução mensal básica disponível para todos os empregados. Esse valor geralmente está vinculado ao Índice de Cálculo Mensal (MCI).
Dedução para Contribuições Obrigatórias à Pensão (MPC): O valor contribuído pelo empregado ao seu fundo de pensão é dedutível da renda bruta para fins de PIT. A taxa do MPC do empregado é 10% do salário bruto.
Dedução para Contribuições Obrigatórias ao Seguro Saúde Social (MSHI): O valor contribuído pelo empregado ao fundo de seguro saúde é dedutível. A taxa de contribuição do empregado ao MSHI é 2% do salário bruto.
Outras Deduções: Deduções específicas podem estar disponíveis para certas despesas, como contribuições voluntárias à pensão, despesas médicas ou despesas com educação, sujeitas a condições e limites.

Os empregadores exigem que os empregados forneçam a documentação necessária para aplicar essas deduções corretamente.

Prazos para Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores no Cazaquistão têm prazos específicos para apresentar relatórios fiscais e pagar impostos e contribuições. Cumprir esses prazos é crucial para conformidade.

Principais obrigações de reporte e pagamento incluem:

Relatórios Mensais: Os empregadores geralmente apresentam relatórios mensais detalhando o PIT calculado e retido, bem como contribuições sociais e impostos. O prazo para apresentação normalmente é até o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência.
Pagamentos Mensais: O pagamento do PIT retido, o imposto social, as contribuições sociais, MPC e contribuições MSHI geralmente deve ocorrer até o dia 25º do mês seguinte ao mês de referência.
Relatórios Trimestrais: Um relatório fiscal consolidado contendo o PIT e os pagamentos sociais é apresentado trimestralmente. O prazo geralmente é até o 15º dia do segundo mês após o trimestre de referência.
Relatório Anual: Uma declaração anual resumindo a renda paga e os impostos retidos para cada empregado também é exigida. O prazo geralmente é 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Formulários específicos e procedimentos são prescritos pelas autoridades fiscais para essas declarações e pagamentos.

Considerações Especiais de Impostos para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando no Cazaquistão e empresas estrangeiras empregando equipe local enfrentam considerações fiscais específicas.

Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo no Cazaquistão dependem fortemente de seu status de residência fiscal. Geralmente, um indivíduo é considerado residente se passar 183 dias ou mais no calendário no Cazaquistão dentro de qualquer período de doze meses consecutivos que termina no período fiscal atual. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre suas rendas sourceadas no Cazaquistão.
Tributação de Não-Residentes: Funcionários não residentes estão sujeitos ao PIT sobre sua renda sourceada no Cazaquistão, geralmente à mesma taxa de 10%, mas podem não ser elegíveis para a mesma gama de deduções e isenções que residentes. Os empregadores devem determinar corretamente o status de residência de funcionários estrangeiros para uma retenção fiscal precisa.
Contribuições Sociais para Estrangeiros: A obrigação de pagar social tax, contribuições sociais e contribuições MSHI para empregados estrangeiros depende do status de residência deles e se o Cazaquistão possui acordos de seguridade social relevantes com o país de origem. As Contribuições Obrigatórias à Pensão geralmente são exigidas para estrangeiros residentes com permissões de residência permanente ou permissões de trabalho específicas.
Estabelecimento Permanente (EP): Empresas estrangeiras que empregam equipe no Cazaquistão podem inadvertidamente criar um Estabelecimento Permanente (EP), o que pode acionar obrigações de imposto de renda corporativo no Cazaquistão. As atividades realizadas pelos empregados podem ser um fator-chave para determinar se um EP existe sob o código tributário do Cazaquistão e tratados de dupla tributação relevantes.

Compreender essas nuances é vital para entidades estrangeiras garantirem plena conformidade fiscal ao operar e empregar indivíduos no Cazaquistão.