Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda de Pessoa Física (retenção na fonte)	10% sobre a renda anual até 8.500 MCI; 15% sobre o valor excedente	Renda bruta do funcionário
Imposto Social	6%	Renda bruta do funcionário
Contribuições obrigatórias para o Seguro Social	5%	Salário bruto do funcionário, limitado a 7x o salário mínimo mensal
Contribuições obrigatórias ao Seguro Médico (OMIC)	3%	Salário bruto do funcionário, limitado a 40x o salário mínimo mensal

Declaração e Conformidade

• Pagamentos mensais: PIT retido, imposto social, contribuições sociais e OMIC devem ser pagos geralmente até o dia 25 do mês seguinte ao mês de referência.
• Declaração trimestral: Os Employer of Record devem apresentar relatórios trimestrais de impostos sobre a folha de pagamento (Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física e Imposto Social) até o dia 15 do segundo mês após o trimestre de referência (por exemplo, 15 de maio para o Q1).
• Declaração anual: Uma declaração anual summarizando renda e impostos retidos para cada funcionário geralmente deve ser apresentada até 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Na Cazaquistão, tanto empregadores quanto empregados possuem obrigações fiscais e deduções específicas relacionadas à renda do trabalho.

Obrigações do Empregador

• Imposto Social: Os empregadores pagam 6% da renda bruta do empregado. Isso cobre todos os benefícios, independentemente de serem pagos em dinheiro ou em espécie, e não há limite máximo para a renda sujeita a esse imposto.
• Contribuições para a Seguridade Social: Os empregadores também contribuem com 5% do salário bruto mensal do empregado, até um máximo de sete vezes o salário mínimo mensal (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 a partir de 1º de janeiro de 2026). Essa contribuição pode ser creditada contra o imposto social, reduzindo efetivamente a carga total do imposto social.

Deduções do Empregado

• Imposto de Renda Pessoal (IIT): Os empregados pagam uma alíquota fixa de 10% sobre sua renda bruta até 8.500 MCI (KZT 36.762.500 a partir de 1º de janeiro de 2026). Rendas superiores a esse limite são tributadas em 15%. Este imposto é retido na fonte pelo empregador.
• Contribuições Obrigatórias para a Previdência: Os cidadãos cazaques contribuem com 10% de seu salário bruto mensal para o Fundo de Pensão Acumulativo Unificado. A renda máxima sujeita a essa contribuição é 50 vezes o salário mínimo mensal (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 a partir de 1º de janeiro de 2026).
• Segurança Social de Saúde: A partir de 2026, os empregados contribuem com 2% de sua renda bruta para o Seguro Social de Saúde.
• Deduções do IIT: Várias deduções podem reduzir a renda tributável para fins de IIT:
  • Deduções Padrão: KZT 60.550 por mês (14 vezes o Índice de Cálculo Mensal (MCI) de KZT 4.325 a partir de 1º de janeiro de 2026).
  • Contribuições para a Pensão: Ambas, obrigatórias e voluntárias, são dedutíveis.
  • Despesas Médicas: Dedutíveis até um limite anual específico (não foi encontrado nas fontes informações sobre o limite anual para 2026).
  • Prêmios de Seguro: Prêmios por certos tipos de seguro são dedutíveis.
  • Juros de Hipotecas: Juros de hipotecas de instituições específicas podem ser deduzidos.

Considerações Importantes

• As informações fornecidas baseiam-se nos dados mais recentes disponíveis até 17 de fevereiro de 2026. As leis e regulamentos fiscais podem alterar-se, portanto, é fundamental acompanhar qualquer revisão.
• O novo Código Tributário, planejado para implementação em 2026, pode introduzir mais mudanças nesses cálculos. É crucial monitorar atualizações de fontes oficiais à medida que se aproxima a data de implementação.