Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)	10%	Renda bruta do empregado
Imposto Social	9,5%	Renda bruta do empregado
Contribuições obrigatórias para o Seguro Social	3,5%	Salário bruto do empregado, limitado a 7 vezes o salário mínimo mensal
Contribuições obrigatórias para o Seguro Médico (OMIC)	3%	Salário bruto do empregado, limitado a 10 vezes o salário mínimo mensal

Declaração e Conformidade

• Pagamentos mensais: IRRF retido, imposto social, contribuições sociais e OMIC geralmente vencem até o dia 25 do mês seguinte ao mês de referência.
• Declaração trimestral: Os empregadores devem apresentar relatórios trimestrais de impostos sobre a folha de pagamento (Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física e Imposto Social) até o dia 15 do segundo mês após o trimestre de referência (por exemplo, 15 de maio para o 1º trimestre).
• Declaração anual: Uma declaração anual resumindo rendimentos e impostos retidos de cada empregado geralmente deve ser entregue até 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Em Cazaquistão, tanto empregadores quanto empregados têm obrigações fiscais específicas e deduções relacionadas à renda de emprego.

Obrigações do Empregador

• Imposto Social: Os empregadores pagam 11% da renda bruta do empregado. Isso cobre todos os benefícios, independentemente de serem pagos em dinheiro ou em espécie, e não há limite máximo para a renda sujeita a esse imposto.
• Contribuições para a Seguridade Social: Os empregadores também contribuem com 5% do salário bruto mensal do empregado até um máximo de sete vezes o salário mínimo mensal (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 a partir de 1º de janeiro de 2025). Essa contribuição é creditada contra o imposto social, reduzindo efetivamente a carga tributária total de social tax.

Deduções do Empregado

• Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF): Os empregados pagam uma taxa fixa de 10% sobre sua renda bruta. Este valor é retido na fonte pelo empregador.
• Contribuições Obrigatórias para a Pensão: Os cidadãos do Cazaquistão contribuem com 10% de seu salário bruto mensal para o Fundo de Pensão Acumulativa Unificado. A renda máxima sujeita a essa contribuição é 50 vezes o salário mínimo mensal (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 a partir de 1º de janeiro de 2025).
• Seguro Saúde Social: A partir de 2025, as informações sobre a porcentagem exata que os empregados contribuem para o Seguro Saúde Social não estão especificadas nas fontes fornecidas.
• Deduções do IRPF: Várias deduções podem reduzir a renda tributável para fins de IRPF:
  • Dedução Padrão: KZT 55.048 por mês (14 vezes o Índice de Cálculo Mensal (MCI) de KZT 3.932 a partir de 1º de janeiro de 2025).
  • Contribuições para a Pensão: Tanto as contribuições obrigatórias quanto as voluntárias para a pensão são dedutíveis.
  • Despesas Médicas: Dedutíveis até um limite anual específico (não foi encontrada informação sobre o limite anual para 2025 nas fontes).
  • Prêmios de Seguro: Prêmios de certos tipos de seguro são dedutíveis.
  • Juros de Hipoteca: Os pagamentos de juros de hipotecas de instituições específicas podem ser deduzidos.

Considerações Importantes

• As informações fornecidas baseiam-se nos dados mais recentes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025. As leis e regulamentos fiscais podem mudar, portanto, é essencial manter-se atualizado sobre quaisquer revisões.
• O novo Código Tributário, previsto para implementação em 2026, pode introduzir alterações adicionais nesses cálculos. É crucial acompanhar as atualizações de fontes oficiais à medida que a data de implementação se aproxima.