Impostos em Canadá

Navegar pelas complexidades de impostos sobre folha de pagamento e impostos trabalhistas é um aspecto fundamental ao operar no Canadá, afetando tanto empregadores quanto empregados. O sistema tributário canadense é uma combinação de requisitos federais e provinciais, exigindo atenção cuidadosa aos detalhes para garantir conformidade e uma remuneração precisa. Os empregadores desempenham um papel crucial na retenção e remessa de vários impostos e contribuições em nome de seus empregados, enquanto os trabalhadores se beneficiam de deduções e créditos que influenciam sua responsabilidade fiscal final. Compreender essas obrigações e direitos é essencial para operações de folha de pagamento suaves e planejamento financeiro de todos os envolvidos.

Este guia descreve as principais obrigações fiscais do empregador e considerações fiscais dos empregados dentro do framework canadense, fornecendo informações essenciais para gerir a folha de pagamento de forma eficaz em 2026. Abrange as contribuições obrigatórias que os empregadores devem fazer, o imposto de renda que devem reter, as deduções comuns disponíveis aos empregados, prazos críticos de relatório e pontos específicos relevantes para trabalhadores estrangeiros e empresas operando no Canadá.

Obrigações do Employer of Record e EOR em Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores no Canadá são responsáveis por contribuir para vários programas obrigatórios baseados nos ganhos seguráveis e pensionáveis de seus empregados. Os principais programas federais são o Canada Pension Plan (CPP) e o Employment Insurance (EI). Quebec possui seus próprios programas paralelos, o Quebec Pension Plan (QPP) e o Quebec Parental Insurance Plan (QPIP), que substituem ou complementam os programas federais para empregados que trabalham naquela província.

Canada Pension Plan (CPP) / Quebec Pension Plan (QPP)

Tanto empregadores quanto empregados contribuem para o CPP (ou QPP em Quebec). Essas contribuições fornecem pensões de aposentadoria, benefícios por invalidez e benefícios para sobreviventes. As contribuições são calculadas com base nas remunerações pensionáveis do empregado, até um valor máximo anual. Há também um valor de isenção básica abaixo do qual as contribuições não são exigidas.

Para 2026, as taxas e limites exatos são os seguintes:

CPP/QPP	Taxa (Empregado)	Taxa (Empregador)	Máximos Ganhos Pensionáveis (YMPE)	Isenção Básica	Contribuição Máxima (Empregado)	Contribuição Máxima (Empregador)
CPP	5.95%	5.95%	$74,600	$3,500	$4.230,45	$4.230,45
QPP	6.30%	6.30%	$74,600	$3,500	$4.479,30	$4.479,30

Além disso, para ganhos entre o YMPE e o YAMPE (Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings), aplica-se uma contribuição adicional:

Contribuição Adicional	Taxa (Empregado)	Taxa (Empregador)	YAMPE	Contribuição Adicional Máxima (Empregado)	Contribuição Adicional Máxima (Empregador)
CPP2/QPP2	4.00%	4.00%	$85.000	$416,00	$416,00

Empregadores devem remeter tanto a sua parte quanto a do empregado para o CRA (Canada Revenue Agency) ou Revenu Québec.

Employment Insurance (EI) / Quebec Parental Insurance Plan (QPIP)

EI fornece suporte temporário de renda para trabalhadores desempregados, em licença maternidade/paternidade, benefícios por doença, etc. QPIP oferece benefícios a residentes de Quebec por licença maternidade, paternidade, parental e adoção.

As contribuições ao EI são baseadas nos ganhos seguráveis do empregado até um valor máximo anual. A taxa de contribuição do empregador é 1.4 vezes a taxa do empregado. Empregados de Quebec pagam uma taxa menor de EI porque contribuem para o QPIP ao invés de receber benefícios de maternidade/parente do EI.

EI	Taxa (Empregado)	Taxa (Empregador)	Ganhos Seguráveis Máximos (GSM)	Contribuição Máxima (Empregado)	Contribuição Máxima (Empregador)
Taxa Padrão	1.63%	2.282%	$68,900	$1.123,07	$1.572,30

QPIP	Taxa (Empregado)	Taxa (Empregador)	Ganhos Seguráveis Máximos	Contribuição Máxima (Empregado)	Contribuição Máxima (Empregador)
Taxa Padrão	0.494%	0.688%	$98.000	$484,12	$678,16

Empregadores devem remeter tanto a sua parte quanto a do empregado para as contribuições ao EI e QPIP.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter imposto de renda federal e provincial da remuneração de seus empregados. O valor de imposto a reter depende de vários fatores:

• A remuneração total do empregado (salário, Wages, bônus, benefícios tributáveis, etc.).
• Os créditos fiscais reivindicados nas formulários TD1 (federal e provincial). Esses formulários indicam os valores de crédito fiscal pessoal dos quais o empregado é elegível, reduzindo o montante de imposto a ser retido na fonte.
• As alíquotas e faixas de imposto federais e provinciais aplicáveis ao nível de renda do empregado. O Canadá possui um sistema de imposto progressivo, ou seja, quanto maior a renda, maior a taxa de tributação.

Empregadores usam tabelas de dedução salarial ou softwares certificados fornecidos pelo CRA e Revenu Québec para calcular o valor correto de imposto de renda federal e provincial a ser retido em cada período de pagamento. Essas tabelas incorporam as faixas e taxas de imposto do ano vigente, ajustadas pelos créditos fiscais reivindicados pelo empregado.

As taxas e faixas de imposto provincial variam significativamente por toda Kanada. Os empregadores devem aplicar as taxas e regras específicas da província ou território onde o empregado reporta para trabalhar.

Deduções fiscais e Abonos dos Empregados

Embora os empregadores sejam responsáveis pelas retenções de impostos, os empregados podem se beneficiar de várias deduções fiscais e créditos fiscais não reembolsáveis que reduzem sua carga tributária geral ao preencherem sua declaração anual de imposto de renda. Algumas dessas quantias são consideradas na cálculo da retenção salarial via os formulários TD1, enquanto outras são reivindicadas ao declarar impostos.

Deduções e créditos comuns incluem:

• Montante Pessoal Básico: Um crédito fiscal não reembolsável disponível para todos os indivíduos. O valor varia federal e provincialmente.
• Contribuições ao CPP/QPP e EI/QPIP: A parte do empregado nessas contribuições é geralmente dedutível ou fornece um crédito fiscal.
• Contribuições ao Registered Pension Plan (RPP): Contribuições feitas pelo empregado a um plano de pensão registrado são dedutíveis.
• Contribuições ao Registered Retirement Savings Plan (RRSP): Contribuições feitas pelo empregado a um RRSP são dedutíveis, sujeitas a limites.
• Contribuições Sindicais ou Profissionais: Valores pagos a sindicatos ou organizações profissionais podem ser dedutíveis.
• Despesas com Cuidados de Criança: Dedutíveis para indivíduos elegíveis.
• Despesas Médicas: Despesas médicas elegíveis que excedam determinado limite podem ser reivindicadas como crédito fiscal não reembolsável.
• Doações de Caridade: Doações elegíveis podem ser reclamadas como crédito fiscal não reembolsável.
• Montante de Emprego no Canadá: Crédito fiscal não reembolsável para empregados, ajudando nas despesas relacionadas ao trabalho.

Empregados indicam algumas dessas creditações em seus formulários TD1 para reduzir o imposto retido na fonte. Outras deduções e créditos são calculados e reivindicados ao declarar sua declaração anual de imposto de renda T1 General.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores têm obrigações rígidas quanto à remessa de impostos retidos e contribuições, assim como o reporte de informações anual.

• Remessa de Retenções na Fonte: Os empregadores devem remeter o imposto de renda, CPP/QPP, e EI/QPIP retidos dos salários dos empregados, além de suas próprias contribuições, ao CRA ou Revenu Québec. A frequência das remessas (mensal, trimestral, ou mais frequente) depende do valor médio mensal retido nos dois anos anteriores. Grandes folhas de pagamento requerem remessas mais frequentes.
• Declaração de Informações: Anualmente, os empregadores devem preparar e enviar declarações de informações resumindo a remuneração total paga e os valores totais retidos de cada empregado.
  • T4 (Statement of Remuneration Paid): Para empregados fora de Quebec, as T4 devem ser emitidas aos empregados e enviadas ao CRA até o último dia de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal.
  • RL-1 (Relevé 1 - Employment and Other Income): Para empregados em Quebec, as RL-1 devem ser emitidas e enviadas ao Revenu Québec até o último dia de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal.
  • T4A (Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income): Para outros tipos de renda, como certos benefícios ou pagamentos a indivíduos não empregados.
• Formulários de Resumo: Os empregadores também devem enviar formulários de resumo (T4 Summary, RL-1 Summary) que reconciliam os totais reportados nas declarações individuais com os totais remidos ao longo do ano.

O não cumprimento dos prazos de remessa ou o atraso no envio das declarações pode resultar em penalidades significativas e encargos de juros.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar uma empresa estrangeira com empregados no Canadá traz complexidades fiscais adicionais.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros no Canadá dependem do status de residência fiscal (residente, não-residente ou residente presumido). Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes, geralmente, apenas sobre renda proveniente de fontes canadenses.
• Número de Seguro Social (SIN): Trabalhadores estrangeiros autorizados a trabalhar no Canadá devem obter um SIN para inclusão na folha de pagamento e para fins fiscais.
• Acordos de Tributação: O Canadá possui tratados de imposto com muitos países para evitar dupla tributação. Esses tratados podem afetar as obrigações fiscais de não-residentes trabalhando no Canadá e podem reduzir ou eliminar impostos canadenses sobre certos tipos de renda.
• Estabelecimento Permanente: Para empresas estrangeiras, estabelecer um "estabelecimento permanente" no Canadá (por exemplo, ter um local fixo de negócios ou um agente dependente com autoridade para concluir contratos) pode desencadear obrigações fiscais corporativas canadenses e requisitos de relatório de folha de pagamento.
• Retenção para Não-Residentes: Regras específicas de retenção podem se aplicar a pagamentos feitos a não-residentes por serviços realizados no Canadá.

Gerenciar folha de pagamento para trabalhadores estrangeiros requer uma consideração cuidadosa do status migratório, das regras de residência fiscal e dos tratados fiscais aplicáveis para garantir conformidade com as leis fiscais canadenses e, possivelmente, estrangeiras. Empresas estrangeiras empregando funcionários no Canadá, mesmo sem escritório tradicional, podem ter obrigações significativas do empregador dependendo da natureza e duração do trabalho realizado no Canadá.