Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa (Empregador)	Base
Canada Pension Plan (CPP)	5,95% (primeiro teto de ganhos) + 4% (segundo teto de ganhos)	Ganhos entre $3.500 e o Máximo de Ganhos Pensionáveis do Ano (YMPE) para a primeira taxa, e ganhos entre o YMPE e o Máximo de Ganhos Pensionáveis Adicionais do Ano (YAMPE) para a segunda taxa
Employment Insurance (EI)	1,4 x a taxa do empregado (atualmente $2,30 por $100 de ganhos seguráveis)	Ganhos seguráveis até $65.700
Income Tax	Varia (deduzido do salário do empregado)	Renda tributável do empregado

Declaração e Conformidade

• Remessas de Folha de Pagamento: Devem ser feitas até o dia 15 do mês seguinte para a maioria dos remitters regulares. Prazos trimestrais ou acelerados podem se aplicar com base no volume de remessas.
• Recibos T4 & Resumo: Devem ser entregues aos empregados e à CRA até o último dia de fevereiro do ano seguinte ao calendário.
• Declaração Eletrônica: Obrigatória para empregadores que entregam mais de 50 recibos.

Os funcionários canadenses têm várias deduções aplicadas ao seu salário bruto, principalmente para imposto de renda, Canada Pension Plan (CPP) e Employment Insurance (EI).

Imposto de Renda

O imposto de renda é deduzido com base nos ganhos do funcionário, na província de residência e nas informações do formulário TD1. O formulário TD1 permite que os funcionários reivindiquem créditos fiscais pessoais, reduzindo o valor do imposto deduzido. Os principais elementos que afetam as deduções de imposto de renda incluem:

• Montante Pessoal Básico: Para 2025, o montante pessoal básico é $16.129. Este valor pode ser reduzido se a renda líquida exceder $177.882.
• Outros Créditos Fiscais: Créditos adicionais podem estar disponíveis dependendo das circunstâncias individuais, como idade, dependentes elegíveis e renda de aposentadoria.
• Taxas e Faixas de Imposto: O Canadá emprega um sistema de imposto progressivo com taxas variáveis dependendo dos níveis de renda.

Canada Pension Plan (CPP)

As contribuições ao CPP são obrigatórias para a maioria dos canadenses empregados e fornecem benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência. Para 2025:

• Ganhos Máximos Contribuíveis: $71.300
• Isenção Básica: $3.500
• Taxa de Contribuição ao CPP: O funcionário e o empregador contribuem cada um com uma porcentagem dos ganhos até o máximo de ganhos contribuíveis, após deduzir a isenção básica. Há uma ampliação adicional do CPP, o CPP2, aplicada aos ganhos entre $71.300 e $81.200.
• QPP: Quebec possui seu próprio plano de aposentadoria, o Quebec Pension Plan (QPP), com parâmetros e taxas de contribuição semelhantes.

Employment Insurance (EI)

As premiums do EI fornecem assistência financeira temporária aos canadenses desempregados. Para 2025:

• Ganhos Insuráveis Máximos: $65.700
• Prêmio Máximo do Funcionário: $1.077,48

Outras Deduções

Os empregadores também podem deduzir outros valores dos salários dos funcionários, incluindo:

• Contribuições Sindicais: Se aplicável, as contribuições sindicais são deduzidas de acordo com os acordos coletivos.
• Prêmios de Benefícios: Contribuições para planos de saúde, odontológicos ou outros benefícios geralmente são deduzidas do pagamento.
• Contribuições para Planos de Poupança de Aposentadoria: Os funcionários podem contribuir para Planos de Poupança de Aposentadoria Registrados (RRSPs) ou outros planos de aposentadoria por meio de deduções na folha de pagamento.
• Penhoras: Deduições ordenadas por tribunal, como penhoras de salário para pagamento de dívidas, também podem ser aplicadas.

Datas e Prazos Importantes

• Prazo para Entrega do T4: Os empregadores devem emitir os formulários T4 aos funcionários até 28 de fevereiro de 2025.
• Prazo para Declaração de Imposto: Para a maioria dos funcionários, o prazo para declarar impostos é 30 de abril de 2025. Pessoas autônomas têm até 16 de junho de 2025 para declarar, mas os impostos devidos ainda vencem em 30 de abril de 2025.
• Prazos para Parcelamentos de Impostos: Pessoas que devem impostos significativos podem precisar fazer pagamentos parcelados ao longo do ano. Os prazos para 2025 são 17 de março, 16 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro.
• Prazo para Contribuição ao RRSP: O prazo para fazer uma contribuição ao RRSP e deduzi-la na sua declaração de imposto de 2024 é 28 de fevereiro de 2025.

Estas informações são baseadas na legislação vigente até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações. É fundamental manter-se atualizado sobre quaisquer revisões nas leis e regulamentos fiscais.