Impostos em Cabo Verde

Cabo Verde opera um sistema tributário que inclui impostos diretos e indiretos. Para indivíduos, o imposto direto principal é o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, que incide sobre a renda obtida de várias fontes, incluindo o emprego. Os empregadores desempenham um papel crucial neste sistema ao reter o IRPS e contribuir para a segurança social em nome de seus funcionários. Compreender essas obrigações é essencial para operações em conformidade dentro do país.

O sistema de segurança social em Cabo Verde é gerido pelo Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Tanto empregadores quanto empregados são obrigados a fazer contribuições para financiar benefícios como pensões, doenças e desemprego. Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto do empregado, até um teto definido.

Obrigações de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento do Employer

Empregadores em Cabo Verde são responsáveis por contribuir para o INPS em nome de seus empregados. Essa contribuição é uma porcentagem do salário bruto do empregado, sujeita a um teto mensal. A taxa de contribuição do empregador é geralmente maior do que a do empregado.

As taxas padrão de contribuição do INPS esperadas para 2025 são:

Parte	Taxa de Contribuição
Empregador	15%
Empregado	8%
Total	23%

Essas taxas aplicam-se ao salário bruto mensal do empregado, até o teto de segurança social estabelecido. Salários que excedem esse teto estão sujeitos a contribuições apenas até o valor do teto. Os empregadores devem registrar-se no INPS e fazer contribuições mensais até o prazo estipulado.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são legalmente obrigados a reter o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dos salários de seus empregados a cada mês. Esse valor retido é então pago às autoridades fiscais em nome do empregado. O valor de IRPS a ser retido depende da renda bruta total do empregado, da sua faixa de imposto e de deduções e isenções aplicáveis.

O sistema de IRPS de Cabo Verde é progressivo, ou seja, rendimentos mais elevados são tributados a taxas mais altas. As faixas e taxas de imposto estão sujeitas a alterações pelo governo, mas a estrutura geralmente envolve várias camadas. O cálculo da retenção mensal considera as taxas de imposto aplicadas ao rendimento mensal anualizado, ajustado por deduções e isenções, e depois dividido por 12.

Um exemplo de possíveis faixas de IRPS (com base em estruturas recentes, sujeitas à confirmação para 2025):

Rendimento Tributável Anual (CVE)	Taxa de Imposto
Até 300.000	0%
300.001 a 600.000	10%
600.001 a 1.200.000	15%
1.200.001 a 2.400.000	20%
2.400.001 a 4.800.000	25%
Acima de 4.800.000	27%

Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais e as diretrizes fornecidas pela autoridade fiscal (Direcção Geral dos Impostos - DGI) para calcular com precisão a retenção mensal de IRPS para cada empregado.

Dedução de Impostos e Isenções dos Empregados

Empregados em Cabo Verde têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade de IRPS. Essas podem incluir deduções padrão ou deduções detalhadas para despesas específicas.

Deduções e isenções comuns que podem estar disponíveis incluem:

• Uma isenção pessoal padrão.
• Isenções para dependentes (cônjuge, filhos).
• Deduções por despesas documentadas, como saúde, educação e habitação (dentro de limites específicos).
• Contribuições obrigatórias para a segurança social (a participação de 8% do empregado) que geralmente são dedutíveis da renda bruta para fins de cálculo do IRPS.

Os valores específicos e regras para reivindicar essas deduções e isenções são definidos por lei fiscal e devem ser considerados pelos empregadores ao calcular a retenção mensal de IRPS, desde que o empregado tenha submetido as informações e documentação necessárias.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores em Cabo Verde têm prazos rigorosos para relatar e pagar as retenções de IRPS e contribuições para a segurança social. Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades, juros e outros problemas de conformidade.

Os principais prazos geralmente incluem:

• Pagamentos Mensais de IRPS e INPS: IRPS retido e contribuições do empregador/empregado ao INPS devem ser pagos às autoridades respectivas (DGI e INPS) até uma data específica de cada mês, geralmente por volta do dia 15 ou 20 do mês seguinte.
• Declaração Anual: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações anuais resumindo a renda total paga a cada empregado e o IRPS total retido durante o ano civil anterior. Essa declaração costuma ser entregue nos primeiros meses do novo ano.

Os empregadores devem manter registros precisos da folha de pagamento, incluindo detalhes de renda paga, deduções aplicadas e impostos retidos de cada empregado.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam em Cabo Verde podem enfrentar regras fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo em Cabo Verde dependem do seu status de residência fiscal. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes normalmente são tributados apenas sobre a renda de origem dentro de Cabo Verde. Um trabalhador estrangeiro pode tornar-se residente fiscal se passar mais de 183 dias em Cabo Verde dentro de um período de 12 meses.
• Imposto de Renda de Não Residentes: Renda obtida por não residentes de emprego ou serviços prestados em Cabo Verde está sujeita ao IRPS, muitas vezes a uma taxa fixa de retenção sobre o valor bruto, salvo disposição em contrário de um tratado de dupla tributação relevante.
• Estabelecimento Permanente: Empresas estrangeiras estão sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sobre lucros atribuíveis a um estabelecimento permanente em Cabo Verde. Empregar pessoal local pode ser um fator na determinação da existência de um estabelecimento permanente.
• Segurança Social: Trabalhadores estrangeiros empregados por uma entidade de Cabo Verde estão geralmente sujeitos às contribuições do INPS, a menos que um acordo internacional de segurança social os isente (por exemplo, se continuarem contribuindo em seu país de origem).

Compreender essas nuances é vital para negócios estrangeiros que empregam pessoal em Cabo Verde e para nacionais estrangeiros que trabalham no país. A conformidade exige consideração cuidadosa das regras de residência, disposições de tratados e requisitos de registro local.