Impostos em Cabo Verde

Cabo Verde opera um sistema tributário que inclui impostos diretos e indiretos. Para indivíduos, o imposto direto principal é o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, que incide sobre a renda obtida de várias fontes, incluindo o emprego. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema, retendo o IRPS e contribuindo para a segurança social em nome de seus funcionários. Compreender essas obrigações é essencial para operações em conformidade dentro do país.

O sistema de segurança social em Cabo Verde é gerido pelo Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Tanto empregadores quanto empregados são obrigados a fazer contribuições para financiar benefícios como pensões, doença e desemprego. Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto do empregado, até um teto definido.

Obrigações de Segurança Social do Employer e Taxa de Folha de Pagamento

Os empregadores em Cabo Verde são responsáveis por contribuir para o INPS em nome de seus funcionários. Essa contribuição é uma porcentagem do salário bruto do empregado, sujeita a um teto mensal. A taxa de contribuição do empregador é normalmente mais alta do que a do empregado.

As taxas padrão de contribuição do INPS previstas para 2026 são:

Parte	Taxa de Contribuição
Empregador	16%
Empregado	8,5%
Total	24,5%

Essas taxas aplicam-se ao salário bruto mensal do empregado, até o teto de segurança social estabelecido. Salários que excedem esse teto estão sujeitos a contribuições apenas até o valor do teto. Os empregadores devem registrar-se no INPS e fazer contribuições mensais até o prazo especificado.

Requisitos de Retenção de IRPS

Os empregadores são legalmente obrigados a reter o Imposto de Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dos salários de seus empregados a cada mês. Esse valor retido é então pago às autoridades fiscais em nome do empregado. O valor de IRPS a ser retido depende da renda bruta total do empregado, de seu escalão de imposto e das deduções e isenções aplicáveis.

O sistema de IRPS de Cabo Verde é progressivo, significando que faixas de renda mais altas são tributadas a taxas maiores. As faixas e taxas de imposto estão sujeitas a alterações pelo governo, mas a estrutura geralmente envolve várias camadas. O cálculo da retenção mensal considera as taxas anuais aplicadas à renda mensal anualizada, ajustadas por deduções e isenções, e então divididas por 12.

Um exemplo de possíveis faixas de IRPS (baseado em estruturas recentes, sujeito a confirmação para 2026):

Renda Tributável Anual (CVE)	Taxa de Imposto
Até 300.000	0%
300.001 a 600.000	10%
600.001 a 1.200.000	15%
1.200.001 a 2.400.000	20%
2.400.001 a 4.800.000	25%
Acima de 4.800.000	27%

Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais e as diretrizes fornecidas pela autoridade fiscal (Direcção Geral dos Impostos - DGI) para calcular com precisão a retenção mensal do IRPS para cada empregado.

Deduções e Isenções de Imposto para Empregado

Os empregados em Cabo Verde têm direito a certas deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim a sua responsabilidade pelo IRPS. Essas podem incluir deduções padrão ou deduções detalhadas por despesas específicas.

Deduções e isenções comuns que podem estar disponíveis incluem:

• Uma isenção pessoal padrão.
• Isenções para dependentes (cônjuge, filhos).
• Deduções por despesas documentadas específicas, como saúde, educação e moradia (dentro de limites estabelecidos).
• Contribuições obrigatórias para a segurança social (a participação de 8,5% do empregador) geralmente são dedutíveis da renda bruta para fins de cálculo do IRPS.

Os valores específicos e as regras para reivindicar essas deduções e isenções são definidos por lei tributária e devem ser considerados pelos empregadores ao calcular a retenção mensal de IRPS, desde que o empregado tenha enviado as informações e documentação necessárias.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores em Cabo Verde têm prazos rigorosos para relatar e pagar as contribuições retidas de IRPS e segurança social. Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades, juros e outros problemas de conformidade.

Os principais prazos geralmente incluem:

• Pagamentos mensais de IRPS e INPS: As retenções de IRPS e contribuições do empregador/empregado ao INPS devem ser pagas às respectivas autoridades (DGI e INPS) até uma data específica de cada mês, normalmente por volta do 15º ou 20º dia do mês seguinte.
• Relatórios anuais: Os empregadores são obrigados a submeter declarações anuais que resumem a renda total paga a cada empregado e o total de IRPS retidos durante o ano civil anterior. Essa declaração geralmente é devido nos primeiros meses do novo ano.

Os empregadores devem manter registros de folha de pagamento precisos, incluindo detalhes das receitas pagas, deduções aplicadas e impostos retidos de cada empregado.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam em Cabo Verde podem enfrentar regras fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo em Cabo Verde dependem de seu status de residência fiscal. Residentes são geralmente tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes são normalmente tributados apenas sobre renda de fonte dentro de Cabo Verde. Um trabalhador estrangeiro pode tornar-se residente fiscal se passar mais de 183 dias em Cabo Verde dentro de um período de 12 meses.
• Imposto de Renda de Não Residentes: A renda obtida por não residentes de emprego ou serviços prestados em Cabo Verde está sujeita ao IRPS, muitas vezes a uma alíquota fixa de retenção sobre o valor bruto, salvo disposição contrária de um tratado de dupla tributação relevante.
• Estabelecimento Permanente: Empresas estrangeiras estão sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sobre os lucros atribuíveis a um estabelecimento permanente em Cabo Verde. Empregar pessoal local pode ser um fator na determinação de existência de um estabelecimento permanente.
• Segurança Social: Trabalhadores estrangeiros empregados por uma entidade de Cabo Verde estão geralmente sujeitos às contribuições do INPS, a menos que um acordo de previdência social internacional os exima (por exemplo, se continuarem contribuindo no seu país de origem).

Compreender essas nuances é vital para empresas estrangeiras que empregam pessoal em Cabo Verde e para cidadãos estrangeiros que trabalham no país. Conformidade requer consideração atenta às regras de residência, disposições de tratados e requisitos de registro local.