Impostos em Belize

Belize opera um sistema de impostos que inclui o imposto de renda aplicado a indivíduos e empresas, bem como um Imposto Geral sobre Vendas (GST) sobre bens e serviços. Para empregadores e empregados, as principais obrigações fiscais giram em torno da retenção do imposto de renda sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e contribuições para o esquema nacional de Previdência Social. Compreender esses requisitos é fundamental para práticas de emprego em conformidade dentro do país.

Os empregadores em Belize são responsáveis por calcular, deduzir e remeter corretamente tanto o imposto de renda dos funcionários quanto as contribuições para a seguridade social. Os empregados, por sua vez, beneficiam-se de certas isenções e deduções que reduzem sua renda tributável. Navegar por essas regulamentações garante operações de folha de pagamento suaves e conformidade com a lei belizenha para negócios locais e internacionais que operam no país.

Obrigações de Seguridade Social e Imposto sobre Folha de Pagamento do Employer of Record

Os empregadores em Belize são obrigados a contribuir para o esquema de Seguridade Social em nome de seus funcionários. Este esquema fornece benefícios como auxílio-doença, maternidade, acidentes e pensões de aposentadoria. As contribuições são compartilhadas entre o empregador e o empregado, calculadas com base nos ganhos seguráveis do funcionário.

Para 2025, as taxas de contribuição da Seguridade Social e os limites de ganhos seguráveis devem seguir a estrutura estabelecida. As contribuições geralmente são calculadas como uma porcentagem dos ganhos brutos do funcionário até um determinado teto semanal ou mensal.

Tipo de Contribuição	Taxa (Prevista para 2025)
Employer	7,5%
Employee	3,5%
Total	11,0%

O limite máximo de ganhos seguráveis está sujeito a alterações, mas costuma ser revisado periodicamente. As contribuições são pagas mensalmente ao Conselho de Seguridade Social. Não há impostos sobre folha de pagamento específicos cobrados dos empregadores em Belize além das contribuições para a Seguridade Social e a obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a operar o sistema Pay As You Earn (PAYE), deduzindo o imposto de renda de seus salários e remunerações salários e remunerações dos seus empregados antes do pagamento. O valor do imposto a ser retido depende da renda tributável do funcionário, calculada após considerações de isenções e deduções aplicáveis.

O sistema de imposto de renda de Belize para indivíduos é progressivo, com diferentes alíquotas aplicando-se a diferentes faixas de renda. Para 2025, as taxas e faixas do imposto de renda devem estar estruturadas como segue:

Renda Tributável Anual (BZD)	Taxa de Imposto (Prevista para 2025)
Até 20.000	0%
Acima de 20.000	25%

Os primeiros BZD 20.000 de renda anual de um indivíduo geralmente são isentos de imposto devido à isenção pessoal. O imposto é calculado sobre o valor que exceder esse limite. Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou métodos de cálculo fornecidos pelo Departamento de Serviço de Impostos de Belize para determinar a quantia correta de PAYE a deduzir a cada período de pagamento (semanal, quinzenal ou mensal).

Deduições fiscais e abonos dos empregados

Os empregados em Belize têm direito a certas abonos e podem reivindicar deduções específicas que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação fiscal. A principal isenção é a isenção pessoal.

Para 2025, as principais abonos e deduções potenciais incluem:

• Isenção Pessoal: Esta é a maior abona, tornando efetivamente os primeiros BZD 20.000 de renda anual isentos de imposto.
• Abono por Dependentes: Pode-se reivindicar uma abona para dependentes, embora condições e valores específicos se apliquem.
• Contribuições a Esquema de Pensão Aprovado: Contribuições feitas por um empregado a um esquema de pensão aprovado podem ser deduzidas até um limite determinado.
• Prêmios de Seguros de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida sobre a vida do empregado ou do seu cônjuge podem ser dedutíveis, sujeito a limitações.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas podem ser dedutíveis sob condições específicas.

Os empregados devem fornecer ao empregador as informações e documentação necessárias para reivindicar as abonos e deduções aplicáveis, que o empregador então considera ao calcular a retenção de PAYE.

Prazos de conformidade fiscal e de apresentação de relatórios

Os empregadores têm prazos específicos para remeter o imposto PAYE retido e as contribuições para a Seguridade Social, assim como para apresentar relatórios obrigatórios.

• Remessa PAYE: O PAYE deduzido dos salários dos empregados deve ser remeter ao Departamento de Serviço de Impostos de Belize até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que as deduções foram feitas.
• Contribuições para a Seguridade Social: As contribuições para a Seguridade Social (tanto a parte do empregador quanto a do empregado) devem ser remessas ao Conselho de Seguridade Social até o 15º dia do mês seguinte ao mês ao qual as contribuições se referem.
• Declaração Anual de PAYE: Os empregadores são obrigados a apresentar uma declaração anual resumindo as remunerações totais pagas e o PAYE deduzido de todos os funcionários durante o ano fiscal (de 1º de janeiro a 31 de dezembro). O prazo para essa declaração é geralmente até o final de março do ano seguinte.
• Reconcilição Anual de Seguridade Social: Pode também ser necessária uma reconciliação anual das contribuições para a Seguridade Social.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e outras ações de fiscalização pelas autoridades competentes.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Belize geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda que os residentes, desde que sejam considerados residentes para fins fiscais (normalmente com base na presença física no país por um determinado período). Indivíduos não residentes que recebem renda de emprego exercido em Belize também estão sujeitos ao imposto de renda de Belize sobre essa renda. As taxas padrão de imposto e o limite de isenção de BZD 20.000 geralmente se aplicam. No entanto, a aplicação de certas abonos e deduções para não residentes pode diferir ou requerer condições específicas.

Empresas estrangeiras operando em Belize e empregando pessoal estão sujeitas às mesmas obrigações do employer of Record (EOR) quanto à retenção de PAYE e às contribuições para a Seguridade Social, assim como empresas locais. Devem registrar-se como empregadores junto ao Departamento de Serviço de Impostos de Belize e ao Conselho de Seguridade Social. Os requisitos de conformidade, incluindo remessas mensais e relatórios anuais, são idênticos. É importante que empresas estrangeiras compreendam seu status de Contractor of Record (COR) em Belize, pois isso pode impactar suas obrigações fiscais corporativas além de suas responsabilidades fiscais de emprego. Tratados de dupla tributação, se aplicáveis entre Belize e o país de origem da empresa estrangeira, podem oferecer alívio em certas situações, mas isso afeta principalmente o imposto corporativo, e não a obrigação do employer de reter PAYE e contribuir para a Seguridade Social para empregados que trabalham em Belize.