Impostos em Belize

Belize opera um sistema tributário que inclui imposto de renda cobrado de indivíduos e empresas, bem como um Imposto Geral sobre Vendas (GST) sobre bens e serviços. Para empregadores e empregados, as principais obrigações fiscais giram em torno da retenção do imposto de renda sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e contribuições para o esquema nacional de Seguridade Social. Compreender esses requisitos é fundamental para práticas de emprego em conformidade dentro do país.

Empregadores em Belize são responsáveis por calcular corretamente, deduzir e remeter tanto o imposto de renda dos empregados quanto as contribuições para a seguridade social. Os empregados, por sua vez, se beneficiam de certas allowances e deduções que reduzem sua renda tributável. Navegar por essas regulamentações garante operações de folha de pagamento suaves e conformidade com a lei belizenha para negócios locais e internacionais que operam no país.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Empregadores em Belize são obrigados a contribuir para o esquema de Seguridade Social em nome de seus empregados. Este esquema fornece benefícios como auxílio-doença, maternidade, acidentes e pensões de aposentadoria. As contribuições são compartilhadas entre o empregador e o empregado, calculadas com base nos ganhos seguráveis do empregado.

Para 2025, as taxas de contribuição para a Seguridade Social e os limites de ganhos seguráveis devem seguir a estrutura estabelecida. As contribuições são normalmente calculadas como uma porcentagem dos ganhos brutos do empregado até um determinado teto semanal ou mensal.

Tipo de Contribuição	Taxa (Esperada para 2025)
Employer	7,5%
Employee	3,5%
Total	11,0%

O limite máximo de ganhos seguráveis está sujeito a alterações, mas geralmente é revisado periodicamente. As contribuições são pagas mensalmente ao Conselho de Seguridade Social. Não há impostos sobre folha de pagamento separados cobrados dos empregadores em Belize além das contribuições para a Seguridade Social e da obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a operar o sistema Pay As You Earn (PAYE), deduzindo o imposto de renda dos salários e ordenados de seus empregados antes do pagamento. O valor do imposto a ser retido depende da renda tributável do empregado, que é calculada após considerar allowances e deduções aplicáveis.

O sistema de imposto de renda de Belize para indivíduos é progressivo, com diferentes taxas aplicando-se a diferentes faixas de renda. Para 2025, espera-se que as taxas de imposto de renda e os intervalos sejam estruturados da seguinte forma:

Renda Tributável Anual (BZD)	Taxa de Imposto (Esperada para 2025)
Até 20.000	0%
Acima de 20.000	25%

Os primeiros BZD 20.000 da renda anual de um indivíduo são geralmente isentos de imposto devido à allowance pessoal. O imposto é calculado sobre a renda que excede esse limite. Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou métodos de cálculo fornecidos pelo Departamento de Imposto de Belize para determinar o valor correto de PAYE a deduzir a cada período de pagamento (semanal, quinzenal ou mensal).

Deduções de Imposto e Allowances dos Empregados

Empregados em Belize têm direito a certas allowances e podem reivindicar deduções específicas que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade fiscal. A principal allowance é a allowance pessoal.

Para 2025, as principais allowances e deduções potenciais incluem:

• Allowance Pessoal: Esta é a allowance mais significativa, tornando efetivamente os primeiros BZD 20.000 de renda anual isentos de imposto.
• Allowance por Dependentes: Pode ser reivindicada uma allowance para dependentes, embora condições e valores específicos se apliquem.
• Contribuições para Esquema de Pensão Aprovado: Contribuições feitas por um empregado a um esquema de pensão aprovado são normalmente dedutíveis até um limite determinado.
• Prêmios de Seguro de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida sobre a vida do empregado ou de seu cônjuge podem ser dedutíveis, sujeitos a limitações.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas podem ser dedutíveis sob condições específicas.

Os empregados devem fornecer ao empregador as informações e documentação necessárias para reivindicar allowances e deduções aplicáveis, que o empregador então considera ao calcular a retenção de PAYE.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores têm prazos específicos para remeter o imposto PAYE retido e as contribuições para a Seguridade Social, bem como para apresentar os relatórios exigidos.

• Remessa do PAYE: O PAYE deduzido dos salários dos empregados deve ser remetido ao Departamento de Imposto de Belize até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que as deduções foram feitas.
• Contribuições para a Seguridade Social: As contribuições para a Seguridade Social (tanto do empregador quanto do empregado) devem ser remetidas ao Conselho de Seguridade Social até o 15º dia do mês seguinte ao mês para o qual as contribuições são devidas.
• Declaração Anual de PAYE: Os empregadores são obrigados a apresentar uma declaração anual resumindo as remunerações totais pagas e o PAYE deduzido para todos os empregados durante o ano fiscal (1º de janeiro a 31 de dezembro). O prazo para essa declaração é geralmente até o final de março do ano seguinte.
• Reconciliação Anual de Seguridade Social: Pode também ser necessária uma reconciliação anual das contribuições para a Seguridade Social.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e outras ações de fiscalização por parte das autoridades competentes.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Belize geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda que os residentes, se forem considerados residentes para fins fiscais (normalmente com base na presença física no país por um determinado período). Indivíduos não residentes que ganham renda de emprego exercido em Belize também estão sujeitos ao imposto de renda belizenho sobre essa renda. As taxas de imposto padrão e o limite de isenção de BZD 20.000 geralmente se aplicam. No entanto, a aplicação de certas allowances e deduções para não residentes pode diferir ou exigir condições específicas.

Empresas estrangeiras que operam em Belize e empregam pessoal estão sujeitas às mesmas obrigações do employer relativas à retenção de PAYE e contribuições para a Seguridade Social que as empresas locais. Devem registrar-se como empregadores junto ao Departamento de Imposto de Belize e ao Conselho de Seguridade Social. Os requisitos de conformidade, incluindo remessas mensais e relatórios anuais, são idênticos. É importante que empresas estrangeiras compreendam seu status de estabelecimento permanente em Belize, pois isso pode impactar suas obrigações fiscais corporativas além de suas responsabilidades fiscais de emprego. Tratados de dupla tributação, se aplicáveis entre Belize e o país de origem da empresa estrangeira, podem oferecer alívio em certas situações, mas isso afeta principalmente o imposto corporativo, e não a obrigação do employer de reter PAYE e contribuir para a Seguridade Social pelos empregados que trabalham em Belize.