Impostos em Belize

Belize opera um sistema tributário que inclui o imposto de renda sobre indivíduos e empresas, bem como um Imposto Geral de Vendas (GST) sobre bens e serviços. Para empregadores e empregados, as principais obrigações fiscais giram em torno da retenção do imposto de renda sob o sistema Pay As You Earn (PAYE) e contribuições para o esquema nacional de Seguridade Social. Compreender esses requisitos é fundamental para práticas de emprego em conformidade dentro do país.

Empregadores em Belize são responsáveis por calcular, deduzir e remeter corretamente tanto o imposto de renda dos funcionários quanto as contribuições para a seguridade social. Os empregados, por sua vez, se beneficiam de certas allowances e deduções que reduzem seu rendimento tributável. Navegar por essas regulações garante operações de folha de pagamento suaves e conformidade com a lei belizenha tanto para negócios locais quanto internacionais que operam no país.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Contribuições à Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Belize são obrigados a contribuir para o esquema de Seguridade Social em nome de seus empregados. Este esquema fornece benefícios como licença médica, maternidade, acidentes e pensões de aposentadoria. As contribuições são divididas entre o empregador e o empregado, calculadas com base nos ganhos seguráveis do funcionário.

Para 2026, as taxas de contribuição para a Seguridade Social e limites de ganhos seguráveis devem seguir a estrutura estabelecida. As contribuições geralmente são calculadas como uma porcentagem do ganho bruto do empregado até um certo teto semanal ou mensal.

Tipo de Contribuição	Taxa (Prevista para 2026)
Empregador	5,5%
Empregado	4,5%
Total	10,0%

O limite máximo de ganhos seguráveis está sujeito a alterações, mas normalmente é revisado periodicamente. As contribuições são pagas mensalmente ao Conselho de Seguridade Social. Não há impostos sobre a folha de pagamento separadamente cobrados dos empregadores em Belize além das contribuições para a Seguridade Social e da obrigação de reter e remeter o imposto de renda.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a operar o sistema Pay As You Earn (PAYE), deduzindo o imposto de renda dos salários e ordenados de seus empregados antes do pagamento. O valor do imposto a ser retido depende do rendimento tributável do empregado, que é calculado após considerar allowances e deduções aplicáveis.

O sistema de imposto de renda de Belize para indivíduos é progressivo, com diferentes taxas aplicadas a diferentes faixas de renda. Para 2026, as taxas de imposto de renda e faixas são esperadas a ser estruturadas da seguinte forma:

Renda Tributável Anual (BZD)	Taxa de Imposto (Prevista para 2026)
Até 29.000	0%
Acima de 29.000	25%

Os primeiros BZD 29.000 da renda anual de um indivíduo geralmente estão isentos de imposto devido à allowance pessoal. O imposto é calculado sobre a renda que excede esse limite. Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou métodos de cálculo fornecidos pelo Departamento de Impostos de Belize para determinar a quantidade correta de PAYE a ser deduzida a cada período de pagamento (semanal, quinzenal ou mensal).

Deduções de Imposto para Empregados e Allowances

Empregados em Belize têm direito a certas allowances e podem reivindicar deduções específicas que reduzem seu rendimento tributável, assim diminuindo sua responsabilidade fiscal. A allowance principal é a allowance pessoal.

Para 2026, as principais allowances e deduções potenciais incluem:

• Allowance Pessoal: Essa é a allowance mais significativa, que efetivamente torna os primeiros BZD 29.000 de renda anual isentos de imposto.
• Allowance por Dependentes: Pode ser reivindicada uma allowance para dependentes, embora condições e valores específicos se apliquem.
• Contribuições para Esquemas de Pensão Aprovados: As contribuições feitas por um empregado a um esquema de pensão aprovado geralmente são dedutíveis até um certo limite.
• Prêmios de Seguro de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida sobre a vida do empregado ou de seu cônjuge podem ser dedutíveis, sujeitos a limitações.
• Despesas Médicas: Algumas despesas médicas podem ser dedutíveis sob condições específicas.

Empregados devem fornecer ao empregador as informações e documentação necessárias para reivindicar allowances e deduções aplicáveis, que o empregador então considera ao calcular a retenção do PAYE.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores têm prazos específicos para remeter o PAYE retido e as contribuições para a Seguridade Social, bem como para apresentar os relatórios requeridos.

• Remessa do PAYE: O PAYE deduzido dos salários dos empregados deve ser remetido ao Departamento de Impostos de Belize até o 15º dia do mês subsequente ao mês em que as deduções foram feitas.
• Contribuições para a Seguridade Social: As contribuições para a Seguridade Social (tanto a parte do empregador quanto do empregado) devem ser remetidas ao Conselho de Seguridade Social até o 14º dia do mês subsequente ao mês para o qual as contribuições são devidas.
• Declaração Anual de PAYE: Os empregadores devem apresentar uma declaração anual resumindo o total de remunerações pagas e o PAYE deduzido para todos os empregados durante o ano fiscal (1º de janeiro a 31 de dezembro). O prazo para essa declaração é normalmente até o final de março do ano seguinte.
• Reconciliação Anual da Seguridade Social: Pode também ser necessária uma reconciliação anual das contribuições para a Seguridade Social.

O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades, juros e outras ações de fiscalização por parte das autoridades respectivas.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham em Belize geralmente estão sujeitos às mesmas regras de imposto de renda que residentes, caso sejam considerados residentes para fins fiscais (tipicamente com base na presença física no país por um determinado período). Indivíduos não residentes que ganham renda de emprego exercido em Belize também estão sujeitos ao imposto de renda belizenho sobre essa renda. As taxas padrão de imposto e o limiar de BZD 29.000 isento geralmente se aplicam. No entanto, a aplicação de ciertas allowances e deduções para não residentes pode variar ou exigir condições específicas.

Empresas estrangeiras que operam em Belize e empregam funcionários estão sujeitas às mesmas obrigações de empregador em relação à retenção do PAYE e às contribuições para a Seguridade Social que empresas locais. Devem registrar-se como empregadores junto ao Departamento de Impostos de Belize e ao Conselho de Seguridade Social. As exigências de conformidade, incluindo remessas mensais e relatórios anuais, são idênticas. É importante que empresas estrangeiras entendam sua condição de estabelecimento permanente em Belize, pois isso pode afetar suas obrigações fiscais corporativas além de suas responsabilidades fiscais relativas ao emprego. Tratados de dupla tributação, se aplicáveis entre Belize e o país de origem da empresa estrangeira, podem fornecer alívio em certas situações, mas isso afeta principalmente o imposto corporativo ao invés da obrigação do employer de reter PAYE e contribuir para a Seguridade Social por empregados que trabalham em Belize.