Impostos sobre a folha de pagamento em Bahrein

Bahrain mantém um ambiente tributário direto, notavelmente caracterizado pela ausência de imposto de renda pessoal sobre salários, honorários e outras rendas de emprego para residentes e não residentes. Isso simplifica significativamente a administração de folha de pagamento em comparação com jurisdições com sistemas fiscais progressivos complexos. Embora os indivíduos não estejam sujeitos ao imposto de renda, empregadores e empregados são obrigados a contribuir para o sistema de seguridade social, que é um componente principal das obrigações financeiras relacionadas ao emprego no Reino. Compreender essas contribuições e os procedimentos de conformidade associados é essencial para empresas que operam em Bahrain.

Obrigações do Employer de Record e de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores em Bahrain são principalmente responsáveis por contribuir para a Social Insurance Organization (SIO) em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem benefícios como pensões, seguro-desemprego e compensação por acidentes de trabalho. As taxas de contribuição e os métodos de cálculo variam dependendo da nacionalidade do empregado e do tipo específico de seguro. As contribuições são calculadas com base no salário básico do empregado mais certas allowances, até um teto especificado.

As taxas padrão de contribuição mensal para 2025 devem seguir a estrutura atual:

Tipo de Seguro	Contribuinte	Taxa do Empregado Bahraini	Taxa do Empregado Não Bahraini
Velhice, Incapacidade & Morte	Empregador	15%	3%
Velhice, Incapacidade & Morte	Empregado	7%	1%
Seguro de Desemprego	Empregador	1%	1%
Seguro de Desemprego	Empregado	1%	1%
Acidente de Trabalho	Empregador	3%	3%
Total	Empregador	19%	7%
Total	Empregado	8%	2%

Base de Cálculo: As contribuições são calculadas sobre o salário segurável do empregado, que inclui salário básico e certas allowances fixas (como habitação ou transporte), até um teto máximo.
Teto: Existe um teto máximo de salário segurável para contribuições. Para empregados Bahraini, esse teto geralmente é maior do que para empregados não Bahraini. Os valores específicos do teto estão sujeitos a revisão anual pela SIO.
Pagamento: Os empregadores são responsáveis por calcular, deduzir a parte do empregado e remeter as contribuições totais (parte do empregador e do empregado) à SIO mensalmente.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Bahrain não impõe um imposto de renda pessoal sobre salários, honorários ou outras rendas de emprego adquiridas por indivíduos. Consequentemente, os empregadores em Bahrain não são obrigados a reter imposto de renda dos rendimentos de seus empregados, independentemente de sua nacionalidade ou status de residência. Isso se aplica a todas as formas de remuneração, incluindo bônus, allowances e benefícios.

Dedução de Impostos e Allowances para Empregados

Dada a ausência de imposto de renda pessoal em Bahrain, não há deduções ou allowances relacionadas ao imposto de renda que os empregados possam reivindicar contra sua renda de emprego. A principal dedução obrigatória do salário de um empregado é sua cota das contribuições para a seguridade social, conforme descrito na tabela acima. Essas contribuições são deduzidas pelo empregador antes de o salário líquido ser pago.

Prazos de Conformidade e Relatórios de Impostos

Empregadores em Bahrain devem se registrar na Social Insurance Organization (SIO) e cumprir suas regulamentações relativas às contribuições de seguridade social. Os principais requisitos de conformidade incluem:

Registro: Registrar a empresa e todos os empregados (Bahraini e não Bahraini elegíveis) na SIO.
Contribuições Mensais: Calcular e pagar as contribuições mensais totais de seguridade social (parte do empregador e do empregado) à SIO.
Relatórios: Enviar relatórios mensais de salários à SIO detalhando os salários e contribuições dos empregados.
Prazos: As contribuições e relatórios mensais geralmente são devidos até o 15º dia do mês seguinte. Pagamentos ou envios atrasados podem incorrer em penalidades.
Manutenção de registros: Manter registros precisos dos salários, contribuições e pagamentos dos empregados.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros empregados em Bahrain estão sujeitos à mesma ausência de imposto de renda pessoal sobre sua renda de emprego que os nacionais Bahraini. Entretanto, eles geralmente são obrigados a contribuir para a SIO, embora em taxas diferentes e potencialmente com tetos de salário segurável diferentes dos empregados Bahraini, conforme mostrado na tabela acima. Certos expatriados podem estar isentos de contribuições para a SIO se estiverem cobertos por um esquema de seguridade social em seu país de origem sob um acordo bilateral, embora tais casos sejam específicos e exijam verificação.

Para empresas estrangeiras que operam em Bahrain, a principal obrigação relacionada ao emprego continua sendo as contribuições para a seguridade social de seus empregados que trabalham no Reino. Embora Bahrain não tenha um imposto de renda corporativo amplo, setores específicos como empresas de petróleo e gás estão sujeitos à tributação corporativa. Contudo, essa obrigação do imposto corporativo é separada das obrigações fiscais e de seguridade social relacionadas ao emprego discutidas aqui. Empresas estrangeiras que empregam funcionários em Bahrain devem garantir que estejam registradas na SIO e cumpram todas as obrigações de contribuições de seguridade social e relatórios para sua força de trabalho local.