Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Seguridade Social (Não petróleo/gás, até 8.000 AZN)	15%	Salário Bruto
Seguridade Social (Petróleo/gás & Estado)	22%	Salário Bruto
Seguro de Desemprego	0,5%	Salário Bruto
Seguro Médico Obrigatório (Até 2.500 AZN)	2%	Salário Bruto
Seguro Médico Obrigatório (Acima de 2.500 AZN)	0,5%	Salário Bruto

Declarações e Conformidade

• Os empregadores devem calcular e reter o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) e as contribuições dos funcionários.
• Declarações de folha de pagamento mensais devem ser apresentadas e as contribuições recolhidas através do portal online do Serviço de Impostos do Estado até o 20º dia do mês seguinte.
• Também é necessária uma declaração anual resumindo a remuneração total e os impostos retidos de cada funcionário.

Na Azerbaijão, os empregadores são responsáveis pela retenção de diversos impostos na folha de pagamento dos empregados, que contribuem para a segurança social, o seguro-desemprego e o seguro médico obrigatório. Essas deduções, juntamente com o imposto de renda, são essenciais para o cumprimento das regulamentações trabalhistas Azerbaijanas.

Deduções de Impostos dos Empregados na Azerbaijão

Imposto de Renda

• Renda Isenta de Imposto: A isenção de imposto por sete anos sobre a renda de até 8.000 AZN para empregados do setor privado terminou em 31 de dezembro de 2025. A partir de 1º de janeiro de 2026, a renda mensal de até 2.500 AZN é tributada à taxa de 3%.
• Alíquotas de Imposto: A renda de 2.501 AZN a 8.000 AZN é tributada à taxa de 10%, e a renda acima de 8.000 AZN é tributada à taxa de 14%. Empreendedores individuais são tributados à taxa de 20%.
• Ganhos de Capital: Ganhos de capital são considerados parte da renda regular e tributados à taxa padrão de imposto de renda de pessoa física.

Seguridade Social

• Contribuição do Empregado: A contribuição para a seguridade social é de 3% sobre a renda de até 200 AZN. Para rendimentos entre 200 AZN e 8.000 AZN, a contribuição é de 6 AZN mais 10% sobre o valor que exceder 200 AZN. Para rendimentos acima de 8.000 AZN, a contribuição é de 786 AZN mais 10% sobre o valor que exceder 8.000 AZN.
• Subsídio para Territórios Liberados: Os empregados do setor privado de territórios libertados (excluindo petróleo e gás) recebem um subsídio do governo sobre suas contribuições para a seguridade social. O subsídio de 100% esteve vigente de 1º de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 e diminuirá gradualmente nos anos seguintes.

Seguro-Desemprego

• Contribuição do Empregado: Os empregados contribuem com 0,5% do salário para o seguro-desemprego.

Seguro Médico Obrigatório

• Contribuição do Empregado: A contribuição para o seguro médico obrigatório é de 2% sobre a renda de até 2.500 AZN e 0,5% sobre a renda acima de 2.500 AZN.

Contribuições de Impostos do Employer de Record na Azerbaijão

Seguridade Social

• Contribuição do Employer de Record: Os empregadores contribuem com 22% sobre os primeiros 200 AZN do salário de um empregado. Para rendimentos entre 200 AZN e 8.000 AZN, a contribuição é de 44 AZN mais 15% sobre o valor que exceder 200 AZN. Para rendimentos acima de 8.000 AZN, a contribuição é de 1.214 AZN mais 11% sobre o valor que exceder 8.000 AZN.
• Subsídio para Territórios Liberados: Assim como os empregados, os empregadores nos territórios libertados (excluindo petróleo e gás) recebem um subsídio sobre sua parte das contribuições para a seguridade social. O subsídio atualmente é de 100% e diminui com o tempo conforme o cronograma vigente.

Informações Adicionais

• Salário Mínimo: O salário mínimo nacional é de 400 AZN. A partir de 16 de fevereiro de 2026. Este valor pode estar sujeito a alterações.
• Frequência de Folha de Pagamento: A folha de pagamento geralmente é processada mensalmente ou bimestralmente na Azerbaijão.
• Horas Extras: O trabalho de horas extras está sujeito a regulamentos específicos, incluindo limites de horas consecutivas de horas extras e situações em que a realização de horas extras é permitida.

É importante consultar recursos oficiais do governo para as atualizações mais recentes dessas regulamentações fiscais e detalhes específicos relacionados às circunstâncias individuais.