Impostos sobre a folha de pagamento em Argentina

Navegar pelas complexidades do payroll e dos impostos trabalhistas é um aspecto fundamental para operar na Argentina. O país possui um sistema tributário multilayer envolvendo contribuições para a seguridade social, saúde e outros fundos, além de obrigações de imposto de renda para os funcionários que os empregadores são responsáveis por reter. Compreender esses requisitos é essencial para conformidade e operações fluidas ao empregar indivíduos na Argentina.

Os empregadores na Argentina são responsáveis por uma variedade de contribuições baseadas nos salários dos funcionários. Essas contribuições financiam a seguridade social, o seguro de saúde nacional e outros programas específicos. A base de cálculo costuma ser o salário bruto mensal, embora existam bases de contribuição mínima e máxima que podem ser aplicadas. As taxas podem variar ligeiramente dependendo do setor de atividade e da localidade do empregador, mas um regime geral se aplica à maioria dos empregadores do setor privado.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em relação à Seguridade Social e ao Payroll

Os empregadores devem contribuir com uma porcentagem do salário bruto do empregado para diversos fundos de seguridade social. Essas contribuições cobrem aposentadorias, seguro de saúde, auxílios familiares e outros benefícios sociais. A taxa geral de contribuição do empregador é uma porcentagem combinada aplicada à remuneração bruta do empregado.

Tipo de Contribuição	Taxa Geral (Aproximada)
Seguridade Social (SIPA)	Varia
Seguro de Saúde Nacional	Varia
Instituto Nacional de Serviços Sociais	Varia
Fundo de Auxílios Familiares	Varia
Total da Contribuição do Employer	Aprox. 24-26,4%

Seguridade Social (SIPA): Financia o sistema de aposentadorias e pensões. A taxa pode variar com base no porte e setor do empregador.
Seguro de Saúde Nacional (Obra Social): Financia a cobertura de saúde do funcionário.
Instituto Nacional de Serviços Sociais para Aposentados e Pensionistas (INSSJP - PAMI): Oferece serviços de saúde e sociais para aposentados.
Fundo de Auxílios Familiares: Financia pagamentos de benefícios familiares.

Além disso, os empregadores são responsáveis por contribuições relacionadas ao seguro de riscos do trabalho (ART) e ao seguro de vida, cujas taxas dependem da apólice de seguro específica e do nível de risco da atividade do empregador.

Obrigações de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores atuam como agentes de retenção do imposto de renda do funcionário, conhecido como "Impuesto a las Ganancias." Este imposto incide sobre a renda total do empregado, incluindo salário, bônus e outros benefícios. O empregador deve calcular o valor do imposto a ser retido de cada pagamento salarial com base na renda declarada pelo empregado, deduções e isenções pessoais.

O imposto de renda é progressivo, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados com taxas maiores. O cálculo do imposto envolve determinar a renda líquida tributável do empregado após subtrair as contribuições obrigatórias para a seguridade social e as deduções e isenções permitidas. O valor resultante é então sujeito às faixas de tributação progressivas.

Os empregadores devem registrar os empregados junto à autoridade fiscal (ARCA) e relatar mensalmente os salários pagos e as retenções de impostos.

Deduções de Imposto e Isenções Pessoais dos Funcionários

Os funcionários podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar certas deduções e isenções pessoais. Essas são declaradas ao empregador, normalmente por meio de um formulário específico (Formulário F. 572 Web - SiRADIG Trabajador), que o empregador utiliza para calcular a retenção correta do imposto de renda.

Deduções e isenções comuns incluem:

Isenções Pessoais: Isenção básica pessoal, isenção para cônjuge/coabitante e isenção para filhos dependentes ou outros membros da família. Esses valores são fixos anualmente e fornecem um limite de renda isenta de impostos.
Contribuições Obrigatórias para a Seguridade Social: Contribuições do empregado para a seguridade social (SIPA) e para o seguro de saúde (Obra Social) são dedutíveis.
Despesas de Saúde: Uma parcela das despesas médicas e paramédicas não cobertas pelo seguro de saúde pode ser dedutível, até um limite determinado.
Despesas Educacionais: Despesas com educação do empregado ou dependentes podem ser dedutíveis, até um limite.
Juros de Hipoteca: Juros pagos em empréstimos hipotecários para a residência principal do empregado podem ser dedutíveis, até um limite.
Despesas com Aluguéis: Uma parcela do aluguel pago pela residência principal do empregado pode ser dedutível, até um limite.
Prêmios de Seguro de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida podem ser dedutíveis, até um limite.
Doações: Doações a entidades autorizadas podem ser dedutíveis, até um limite.
Pessoal de Serviço Doméstico: Salários e contribuições do empregador pagos por pessoal de serviço doméstico podem ser dedutíveis, até um limite.

Os valores específicos para isenções pessoais e os limites para várias deduções são atualizados anualmente pela autoridade fiscal.

Prazos para Conformidade e Relatórios

Os empregadores possuem obrigações de relatório significativas perante a autoridade fiscal argentina (ARCA). Requisitos principais incluem:

Declarações Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações juradas mensais detalhando salários, contribuições de seguridade social e retenções de imposto de renda. O pagamento das contribuições e impostos retidos deve ocorrer concomitantemente a essas declarações.
Declaração Anual de Informações: Os empregadores devem fornecer aos funcionários um resumo anual de sua remuneração total, deduções e imposto de renda retido durante o ano.
Declaração Anual de Imposto de Renda (para os funcionários): Embora os empregadores retenham o imposto mensalmente, os empregados podem ainda precisar declarar o imposto de renda pessoal anualmente, dependendo do nível de renda total e fontes. Os empregadores fornecem as informações necessárias para que os funcionários completem essa declaração.
Registro: Os empregadores devem registrar-se na ARCA e registrar cada funcionário antes de começarem a trabalhar.

Os prazos para as declarações mensais e pagamento normalmente são baseados no número de identificação fiscal do empregador (CUIT) e ocorrem nas primeiras duas semanas do mês seguinte ao período de pagamento. Os prazos para declarações anuais de empregadores e empregados costumam ser mais tarde no ano.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Argentina traz considerações fiscais adicionais:

Status de Residência: A tratativa fiscal de trabalhadores estrangeiros depende fortemente do seu status de residência fiscal na Argentina. Não residentes geralmente são tributados apenas sobre sua renda de fonte argentina, muitas vezes a taxas fixas, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. As regras de residência baseiam-se em fatores como presença física no país.
Tratados de Dupla Tributação: A Argentina possui tratados de dupla tributação com vários países. Esses tratados podem impactar onde a renda é tributada e podem oferecer alívio contra dupla tributação para trabalhadores ou empresas estrangeiras de países signatários.
Estabelecimento Permanente: Uma empresa estrangeira que seja considerada ter um "estabelecimento permanente" na Argentina pode gerar obrigações fiscais, o que pode incluir imposto de renda corporativo e outros tributos locais.
Regimes Específicos: Podem existir regimes fiscais ou de imigração específicos aplicáveis a certos tipos de trabalhadores estrangeiros ou atividades.

Compreender o status de residência dos trabalhadores estrangeiros e o potencial de estabelecer um estabelecimento permanente é crucial para empresas estrangeiras empregando na Argentina. A conformidade exige análise cuidadosa da legislação tributária argentina e dos acordos internacionais aplicáveis.