Impostos em Argentina

Navegar pelas complexidades de salários e impostos trabalhistas é um aspecto fundamental para operar na Argentina. O país possui um sistema tributário multinível envolvendo contribuições para seguridade social, saúde e outros fundos, juntamente com obrigações de imposto de renda que os empregadores são responsáveis por reter. Compreender esses requisitos é essencial para conformidade e operações suaves ao empregar indivíduos na Argentina.

Empregadores na Argentina são responsáveis por uma variedade de contribuições com base nos salários dos funcionários. Essas contribuições financiam a seguridade social, o seguro de saúde nacional e outros programas específicos. A base de cálculo geralmente é o salário bruto mensal, embora haja bases mínimas e máximas de contribuição que podem se aplicar. As taxas podem variar ligeiramente dependendo do setor de atividade e da localização do empregador, mas um regime geral se aplica à maioria dos empregadores do setor privado.

Obrigações de Contribuição do Employer of Record e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores devem contribuir com uma porcentagem do salário bruto do funcionário para vários fundos de seguridade social. Essas contribuições cobrem pensões de aposentadoria, seguro de saúde, complementos familiares e outros benefícios sociais. A taxa geral de contribuição do empregador é uma porcentagem combinada aplicada à remuneração bruta do funcionário.

Tipo de Contribuição	Taxa Geral (Aproximada)
Seguridade Social (SIPA)	Varia
Seguro de Saúde Nacional	Varia
Instituto Nacional de Servicios Sociales	Varia
Fundo de Complemento Familiar	Varia
Contribuição Total do Employer of Record	Aproximadamente 23-26%

• Seguridade Social (SIPA): Financia o sistema de aposentadorias e pensões. A taxa pode variar dependendo do tamanho e setor do empregador.
• Seguro de Saúde Nacional (Obra Social): Financia a cobertura de saúde do funcionário.
• Instituto Nacional de Serviços Sociais para Aposentados e Pensionistas (INSSJP - PAMI): Oferece serviços de saúde e sociais para aposentados.
• Fundo de Complemento Familiar: Financia pagamentos de benefícios familiares.

Além disso, os empregadores são responsáveis por contribuições relacionadas ao seguro de riscos do trabalho (ART) e seguro de vida, cujas taxas dependem da apólice de seguro específica e do nível de risco da atividade do empregador.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores atuam como agentes de retenção do imposto de renda do funcionário, conhecido como "Impuesto a las Ganancias". Este imposto é aplicado sobre toda a renda do funcionário, incluindo salário, bônus e outros benefícios. O empregador deve calcular o valor do imposto a ser retido de cada pagamento de salário com base na renda declarada do funcionário, deduções e isenções pessoais.

O imposto de renda é progressivo, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados com taxas maiores. O cálculo do imposto envolve determinar a renda líquida tributável do funcionário após subtrair as contribuições obrigatórias para a seguridade social e as deduções e isenções permitidas. O valor resultante é então sujeito a alíquotas com base em faixas progressivas de imposto.

Os empregadores devem registrar os funcionários perante a autoridade fiscal (AFIP) e relatar os pagamentos mensais de salários e retenções de impostos.

Deduções e Isenções de Imposto para Funcionários

Os funcionários podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar certas deduções e isenções pessoais. Essas são declaradas ao empregador, geralmente por meio de um formulário específico (Formulário F. 572 Web - SiRADIG Trabajador), que o empregador usa para calcular a retenção correta do imposto de renda.

Deduções e isenções comuns incluem:

• Isenções Pessoais: Isenção básica pessoal, isenção por cônjuge/coabitante e por filhos dependentes ou outros membros da família. Esses valores são fixos anualmente e oferecem um limite de renda livre de imposto.
• Contribuições obrigatórias para seguridade social: As contribuições do empregado para a seguridade social (SIPA) e o seguro de saúde (Obra Social) são dedutíveis.
• Despesas de Saúde: Uma parte das despesas médicas e paramédicas não cobertas pelo seguro de saúde pode ser dedutível, até um limite.
• Despesas Educacionais: Despesas com educação do funcionário ou dependentes podem ser dedutíveis, até um limite.
• Juros de Hipoteca: Juros pagos em empréstimos hipotecários para a residência principal do funcionário podem ser dedutíveis, até um limite.
• Despesas com Aluguel: Uma parte do aluguel pago na residência principal do funcionário pode ser dedutível, até um limite.
• Prêmios de Seguro de Vida: Prêmios pagos por apólices de seguro de vida podem ser dedutíveis, até um limite.
• Doações: Doações a entidades autorizadas podem ser dedutíveis, até um limite.
• Pessoal de Serviços Domésticos: Salários e contribuições do empregador pagos a pessoal de serviços domésticos podem ser dedutíveis, até um limite.

Os valores específicos para isenções pessoais e os limites para várias deduções são atualizados anualmente pela autoridade fiscal.

Prazos para Conformidade Fiscal e Declaração

Os empregadores possuem obrigações de reporte significativas à autoridade fiscal argentina (AFIP). Os principais requisitos de conformidade incluem:

• Declarações Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações juradas mensais (Declaración Jurada) detalhando salários, contribuições para seguridade social e retenções de imposto de renda. O pagamento das contribuições e impostos retidos vence concomitantemente a essas declarações.
• Declaração Anual de Informações: Os empregadores devem fornecer aos empregados um resumo anual de sua remuneração total, deduções e imposto de renda retido durante o ano.
• Declaração Anual de Imposto de Renda (para funcionários): Embora os empregadores retenham o imposto mensalmente, os funcionários podem ainda ser obrigados a apresentar uma declaração anual de imposto de renda pessoal, dependendo do nível total de renda e fontes. Os empregadores fornecem as informações necessárias para que os funcionários completem isso.
• Cadastro: Os empregadores devem registrar-se na AFIP e registrar cada funcionário antes de começarem a trabalhar.

Os prazos para declarações e pagamentos mensais geralmente baseiam-se no código de identificação fiscal do empregador (CUIT) e ocorrem nas primeiras duas semanas do mês seguinte ao período de pagamento. Os prazos de declaração anual para empregadores e funcionários normalmente são definidos mais tarde no ano.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Argentina traz considerações fiscais adicionais:

• Status de Residência: O tratamento tributário de trabalhadores estrangeiros depende fortemente de seu status de residência fiscal na Argentina. Não residentes são tipicamente tributados apenas sobre sua renda de origem argentina, muitas vezes a alíquotas fixas, enquanto residentes tributam sobre sua renda mundial. As regras de residência baseiam-se em fatores como presença física no país.
• Acordos de bitributação: A Argentina possui acordos de bitributação com vários países. Esses acordos podem influenciar onde a renda é tributada e podem oferecer alívio contra bitributação para trabalhadores ou empresas estrangeiras de países signatários.
• Estabelecimento Permanente: Uma empresa estrangeira pode ter obrigações fiscais na Argentina se for considerada ter um "estabelecimento permanente" no país, o que pode incluir ter funcionários trabalhando lá sob certas condições. Isso pode sujeitar a empresa estrangeira ao imposto de renda corporativo e outros impostos locais.
• Regimes específicos: Podem haver regimes fiscais ou de imigração específicos aplicáveis a certos tipos de trabalhadores estrangeiros ou atividades.

Compreender o status de residência dos funcionários estrangeiros e o potencial de criar um estabelecimento permanente é crucial para empresas estrangeiras empregando na Argentina. A conformidade requer consideração cuidadosa tanto da legislação tributária doméstica argentina quanto de acordos internacionais aplicáveis.