Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Taxas progressivas de imposto de renda (18% - 45%)	Remuneração tributável do funcionário
UIF (Fundo de Seguro de Desemprego)	2% (1% funcionário, 1% empregador)	Remuneração do funcionário, limitada a R17.712 por mês (R212.544 anualmente)
SDL (Taxa de Desenvolvimento de Habilidades)	1%	Folha de pagamento mensal total (se a folha anual exceder R500.000)
COIDA (Lei de Compensação por Acidentes de Trabalho e Doenças)	Tarifa específica do setor	Salários totais dos funcionários (avaliação anual)

Declaração e Conformidade

• Declaração Mensal: Enviar a declaração EMP201 e pagar PAYE, UIF e SDL até o dia 7 do mês seguinte (ou o último dia útil antes do dia 7, se cair em um fim de semana/feriado público).
• Reconciliação Anual: Enviar a reconciliação EMP501 e emitir os certificados IRP5/IT3(a) aos funcionários até 31 de maio.
• Manutenção de Registros: Manter registros precisos de folha de pagamento por pelo menos cinco anos.

Dedução de impostos dos funcionários na África do Sul são determinadas pelo sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), calculado com base nos ganhos e administrado pelo South African Revenue Service (SARS).

Deduções Legais

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Este é o imposto de renda deduzido mensalmente dos salários dos funcionários com base em taxas progressivas determinadas pelas tabelas fiscais anuais publicadas pelo SARS. A partir de 2025, essas taxas variam de 18% a 45% com base nas faixas de renda.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): Os funcionários contribuem com 1% do salário bruto até um limite anual de R212.544, oferecendo alívio de curto prazo em caso de desemprego. O empregador também contribui com uma correspondência de 1%.

Deduções Voluntárias

• Contribuições para Fundos de Aposentadoria: Embora não sejam obrigatórias, as contribuições para fundos de aposentadoria registrados são dedutíveis até 27,5% do maior valor entre remuneração ou renda tributável (excluindo lump sums e benefícios de rescisão), com limite de R350.000 por ano.

• Contribuições para Assistência Médica: Contribuições para esquemas médicos registrados qualificam-se para créditos fiscais. Os créditos mensais para 2025 são R364 para o contribuinte e o primeiro dependente, e R246 para cada dependente adicional. Contribuições excedentes e outras despesas médicas qualificadas são elegíveis para créditos fiscais adicionais com base na idade e no status de deficiência.

• Doações para Organizações de Benefício Público Aprovadas: Doações para organizações aprovadas são dedutíveis até 5% da remuneração após deduzir as contribuições para fundos de aposentadoria.

Reembolsos de Impostos

Reembolsos de impostos reduzem a responsabilidade fiscal total. Os reembolsos de 2025 são:

• Primário: R17.235 (para todos os indivíduos)
• Secundário: R9.444 (para indivíduos com 65 anos ou mais)
• Terciário: R3.145 (para indivíduos com 75 anos ou mais)

Outras Deduções e Considerações

• Ano Fiscal: O ano fiscal sul-africano vai de 1º de março até o último dia de fevereiro.

• Período de Declaração: As declarações de imposto de renda (IRP5/IT3a) são enviadas durante o período de declaração, normalmente de julho a outubro/novembro. Os empregadores são responsáveis por emitir os certificados IRP5/IT3a aos funcionários.

• Subsídios de Viagem: Os empregadores às vezes oferecem um subsídio de viagem, cobrindo custos de veículos relacionados ao trabalho. No entanto, se não forem comprovados com livros de registro e recibos, apenas 80% do subsídio está isento de PAYE, enquanto 20% é tratado como renda.

Responsabilidades do Empregador

Os empregadores são legalmente obrigados a deduzir PAYE, UIF e a Contribuição para o Desenvolvimento de Habilidades (SDL, 1% da folha de pagamento) e remeter esses valores ao SARS mensalmente usando o formulário EMP201. Eles também devem enviar a reconciliação anual EMP501 e fornecer aos funcionários os certificados IRP5/IT3a para a declaração de imposto individual.

Por favor, note: As leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. As informações acima referem-se ao ano fiscal de 2025 e estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025. Recomenda-se consultar recursos oficiais do SARS ou um profissional de impostos para obter as informações mais recentes.