Principais pontos:
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Se você pagar $600 ou mais a um trabalhador contratado que não seja um empregado, deve reportar através do 1099-NEC.
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Esses pagamentos costumavam ser reportados através do 1099-MISC até 2020. É fácil confundir 1099-MISC e 1099-NEC.
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Para preencher o 1099-NEC, você deve solicitar ao seu contratante o formulário W-9. Uma vez preenchido, você deve enviar cópias do 1099-NEC ao seu contratante e ao IRS.
Confiar em Contractors pode ser uma solução econômica para terceirizar tarefas de curto prazo na sua empresa. Quando chega a temporada de impostos, provavelmente você precisará preencher um conjunto específico de formulários para seus independentes. Para empregadores acostumados a preencher [formulário W-2s](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees), mudar para 1099 pode ser complicado.
Como entidade empregadora de independent contractors, você deve se familiarizar com os formulários fiscais W-9 e 1099-NEC. O formulário fiscal 1099 é frequentemente mencionado como o formulário relevante para contractors independentes. No entanto, há um subconjunto de formulários 1099 que não se aplicam a eles.
Aqui está tudo o que você deve saber sobre os formulários fiscais 1099. Vamos também cobrir as diferenças entre 1099-MISC e 1099-NEC e como gerenciar os formulários 1099 como empregador.
Os formulários fiscais 1099 são uma coleção de diferentes formulários. Alguns deles visam reportar a renda do indivíduo proveniente de fontes além de salário ao IRS. Quem paga é responsável por preencher todos os formulários 1099 e enviá-los ao IRS e ao indivíduo.
Normalmente, um formulário 1099 incluirá informações como Número de Identificação do Contribuinte (TIN) ou Número de Seguro Social. Receber um formulário 1099 significa que o dinheiro foi reportado ao IRS pelo empregador.
Existem vários tipos de formulários 1099. Como a maioria deles é frequentemente chamada de formulários 1099, isso cria alguma confusão sobre quais formulários podem ser usados para um propósito específico.
Os tipos de formulários 1099 são os seguintes:
1. 1099-MISC
Você usaria este tipo de formulário para reportar rendimentos diversos. Inclui prêmios e aluguel, por exemplo.
2. 1099-NEC
O 1099-NEC é o formulário usado para reportar renda paga a contractors independentes. O IRS o estabeleceu em 2020 para atender ao crescimento da economia gig nos EUA.
3. 1099-R
O formulário 1099-R é usado para reportar renda de aposentadoria ou pensão.
4. 1099-INT
Se você tiver qualquer rendimento de juros, usará o 1099-INT para reportá-lo ao IRS.
5. 1099-DIV
De forma similar ao 1099-INT, você usará o 1099-DIV para enviar informações sobre dividendos ao IRS.
Como você pode ver, apenas um desses registros detalha os pagamentos feitos por uma empresa ou indivíduo a um indivíduo que não seja um empregado. Ele também contém informações sobre a renda e o tipo de renda que receberam.
Agora que você conhece seus formulários 1099, sabe que, se pagar a contractors independentes, pode usar o 1099-NEC para reportar.
Há alguma confusão sobre o uso correto do 1099-MISC versus 1099-NEC. Isso porque, até alguns anos atrás, o 1099-MISC era usado para reportar rendimentos de não funcionários. No entanto, à medida que os traders independentes se tornaram mais proeminentes, o IRS criou o 1099-NEC. Ele é usado para distinguir pagamentos a contractors de outras despesas diversas de uma empresa.
Para preencher o 1099-NEC como empregador, você deve solicitar um formulário W-9 aos seus contractors independentes. O W-9 conterá as informações necessárias para o preenchimento do 1099-NEC.
O formulário W-9 inclui o Número de Seguro Social do contractor ou Número de Identificação do Empregador (EIN). Ele também inclui o endereço registrado deles. Como empregador, você não precisa enviar o W-9 em lugar nenhum. Em vez disso, deve mantê-lo arquivado para garantir que os dados fornecidos no 1099-NEC estejam precisos.
Você deve apresentar o formulário 1099-NEC ao IRS e enviar uma cópia ao contratante até 31 de janeiro.
Você deve preencher e ter cinco cópias do mesmo 1099-NEC por contratante. As duas primeiras cópias devem ser enviadas ao IRS, as duas seguintes ao contratante independente. A quinta cópia deve ser arquivada na sua empresa.
Preencher o formulário 1099-NEC exige três conjuntos de informações:
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Informações sobre sua empresa
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Informações sobre o contratante independente
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Valor pago.
Para o primeiro, você precisará incluir suas informações, como nome, endereço e TIN. Revise essas informações cuidadosamente, pois precisam estar corretas e sem erros. Caso contrário, talvez seja necessário reenviar o 1099-NEC.
A segunda seção inclui informações que você recebeu do seu contratante no formulário W-9. Isso inclui o nome, endereço e TIN, se aplicável. Por fim, você também deve incluir o valor pago ao contratado.
Os campos adicionais no formulário podem ou não se aplicar à sua cooperação com o contratante. Se se aplicarem, é melhor seguir as diretrizes estabelecidas pelo IRS em seu site sobre como preencher essas seções.
O valor de referência para o formulário 1099-NEC é $600. Portanto, se sua empresa pagar $600 ou mais a um contratante independente no ano fiscal, você deve enviar o formulário 1099-NEC ao IRS. Isso significa que pode ser necessário preencher mais de um formulário 1099-NEC.
Você precisará de um formulário 1099-NEC para cada contratante independente. Quando enviar o 1099-NEC ao IRS, deve enviá-lo junto com Formulário 1096, Resumo Anual e Transmissão de Declaração de Informações dos EUA.
O formulário 1099-MISC é usado para reportar despesas comerciais diversas. Inclui aluguel, despesas médicas, prêmios e compensação para um advogado. Existem várias despesas que o IRS observa que você deve reportar via 1099-MISC, portanto, informe-se sobre essas.
O que acontece se você usar o 1099-MISC ao invés do 1099-NEC?
Esses formulários são similares, então é comum cometer um erro ao escolher entre 1099-MISC e 1099-NEC. O último também é novo, e alguns empregadores podem estar acostumados a usar o 1099-MISC para reportar a renda dos contractors independentes.
Você deve corrigir junto ao IRS se confundiu 1099-MISC com 1099-NEC. Não há limite de tempo para correções, e você pode enviar uma retificação referente a documentos apresentados nos últimos três anos.
Para corrigir, você precisará de uma cópia adicional do formulário adequado, neste caso, um formulário 1099-NEC. Marque a caixa ao lado da palavra “CORRIGIDO” no topo. Também deve enviar o formulário 1096 junto com ela.
Como um contractor independente, uma subcontratada deve preencher um W-9 e enviá-lo ao empregador. Este usará as informações do W-9 para completar o 1099-NEC. O empregador então envia o 1099-NEC ao IRS e devolve uma cópia ao contractor independente.
O contractor então usa o 1099-NEC para reportar renda ou prejuízo de seu negócio de proprietário único. Proprietários únicos reportam suas receitas e perdas através do Formulário 1040.
FAQ
Qual é a diferença entre um 1099 e um W-2?
A diferença entre 1099 e W-2 está no tipo de emprego. 1099 é emitido para contractors independentes, enquanto o formulário W-2 é para empregados.
Como faço para obter meu formulário fiscal 1099?
É responsabilidade do empregador ou pagador entregar o formulário 1099 até 31 de janeiro. Em alguns casos, o empregador pode entregá-lo até 15 de fevereiro.
Se você não receber seu formulário 1099 até meados de fevereiro, é aconselhável contatar seu empregador e solicitar.
Preciso emitir um 1099 para um contractor independente?
Se sua empresa pagou $600 ou mais a alguém que não era seu empregado no ano fiscal anterior, você deve emitir um formulário 1099.
Como reportar renda de contractors independentes em meus impostos?
Contractors independentes devem usar o Formulário 1040 para reportar sua renda e despesas comerciais.
