JerseyGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Jersey staan werkgevers voor verschillende belangrijke fiscale verplichtingen voor hun werknemers, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid, inkomstenbelasting en mogelijk bijdragen voor Manpower.

Bijdragen aan de sociale zekerheid

• Werkgeversbijdragen: 6,5% op het bruto inkomen tot £5.800 per maand, plus 2,5% op inkomsten tussen £5.800 en £26.442 per maand.
• Werknemersbijdragen: 6% op het bruto inkomen tot £5.800 per maand.

Inkomstenbelasting (ITIS)

• Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op het loon van werknemers op basis van het ITIS-percentage van de werknemer.
• Een belastingvrijstelling van £50.000 geldt voor ontslag- of beëindigingsvergoedingen, waarbij het eventuele overschot wordt belast tegen het huidige effectieve tarief van de werknemer.
• Betaling is verschuldigd 15 dagen na het einde van elke maand. Automatische incasso wordt aanbevolen.

Manpower

• Details over bijdragen voor Manpower zijn niet gevonden in de verstrekte bronnen voor Jersey, Kanaaleilanden. Over het algemeen kunnen manpower-bijdragen verwijzen naar overheidsprogramma's met betrekking tot arbeidsbemiddeling, opleidingen of ontwikkelingsprogramma's voor de beroepsbevolking. Meer informatie is waarschijnlijk te vinden op de websites van de regering van Jersey.

Indienings- en betalingsdeadlines

• Combined Employer Return: Verschuldigd 15 dagen na het einde van elke maand. Deze aangifte omvat ITIS, sociale zekerheid en Manpower-informatie.
• Voordelen in natura: Verschuldigd op 15 januari van het volgende jaar.

Extra lokale belastingen

• Jersey City: Werkgevers in Jersey City zijn onderworpen aan een loontax van 1%.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op beschikbare bronnen vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het raadplegen van officiële overheidsbronnen of een belastingprofessional wordt aanbevolen voor de meest actuele en specifieke richtlijnen.

In Jersey bestaan belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de persoonlijke inkomstenbelasting is 20%. Dit geldt voor de meeste inwoners.
• Vermogende particulieren: Voor degenen die als 2(1)(e) inwoners zijn goedgekeurd, geldt een gelaagd systeem:
  • 20% over de eerste £1.250.000 van wereldwijd inkomen.
  • 1% over elk inkomen boven £1.250.000.
  • 20% over inkomen afkomstig uit Jersey onroerend goed of dividenden van bedrijven die inkomsten hebben uit Jersey onroerend goed.
  • Een minimum jaarlijkse bijdrage aan de inkomstenbelasting van £250.000 is vereist.
• Inkomstenbelasting Afschrijvingssysteem (ITIS): Werknemers en bedrijfsdirecteuren hebben belasting die direct wordt afgetrokken van hun salarissen via ITIS. Er wordt een "effectief tarief" verstrekt, wat het percentage vertegenwoordigt dat van het bruto salaris wordt afgetrokken.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Klasse 1 Bijdragen: Voor werknemers die 8 uur of meer per week werken:
  • Werknemersbijdrage: 6% van de maandelijkse verdiensten tot een maximum van £348 (vanaf december 2025).
  • Werkgeversbijdrage: 6,5% op verdiensten tot £5.800 per maand, plus 2,5% op verdiensten tussen £5.800 en £26.442 per maand.
• Lagere Inkomensgrens: Een minimum inkomensgrens van £1.240 per jaar zorgt voor volledige dekking voor pensioen- en uitkeringsdoeleinden. Bijdragen stoppen op pensioenleeftijd.
• Klasse 2 Bijdragen: Van toepassing op niet-werkzame inwoners.

Andere Overwegingen

• Wereldwijde Inkomen: Inwoners van Jersey worden belast op hun wereldwijde inkomen.
• Aftrekbare Uitgaven: Bepaalde werkgerelateerde uitgaven die niet door de werkgever worden vergoed, kunnen worden afgetrokken. Er zijn specifieke vergoedingen voor zakelijke reizen en voertuiggebruik.
• Belastingaangifte: Een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte is vereist, waarin al het inkomen en de in aanmerking komende aftrekken worden opgegeven.

Belangrijke Opmerking: Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het is altijd aan te raden een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies.

In Jersey is de Goods and Services Tax (GST) een belasting van 5% op de meeste goederen en diensten.

GST-tarieven en toepasselijkheid

• Een standaardtarief van 5% is van toepassing op de meeste goederen en diensten die in Jersey worden verkocht, inclusief ingevoerde goederen.
• Bepaalde goederen en diensten hebben een nultarief (0% GST), zoals geëxporteerde goederen en diensten, voorgeschreven medicijnen en bepaalde grondtransacties tussen GST-geregistreerde personen.
• Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van GST, waaronder financiële diensten, verzekeringen, postdiensten, medische benodigdheden geleverd door geregistreerde professionals, leveringen door liefdadigheidsorganisaties, bepaalde kinderopvangdiensten en sommige begrafenis- en crematie-diensten.

GST-registratie

• Bedrijven die belastbare leveringen in Jersey doen, moeten zich registreren voor GST als hun jaarlijkse omzet in een periode van 12 maanden meer dan £300.000 bedraagt (of naar verwachting zal bedragen).
• Vrijwillige registratie is beschikbaar voor bedrijven die onder deze drempel blijven.
• Niet-gevestigde bedrijven, zoals bepaalde financiële instellingen, kunnen zijn vrijgesteld van registratie volgens het International Service Entity (ISE) -programma. Buitenlandse detailhandelaren die aan consumenten in Jersey verkopen, inclusief online marktplaatsen, moeten zich registreren als hun jaarlijkse verkoop aan Jersey meer dan £300.000 bedraagt. Zij kunnen zich ook vrijwillig registreren.

GST op ingevoerde goederen

• Vanaf 1 juli 2023 zijn alle goederen die door niet-zakelijke personen naar Jersey worden ingevoerd onderhevig aan GST als de waarde van de goederen meer dan £60 bedraagt. Voorheen was de drempel £135. De verwachting is dat er uiteindelijk geen drempel zal zijn. Als GST niet bij het verkoopmoment is geïnd, zal het bij invoer worden toegepast.
• Consumenten die bij GST-geregistreerde buitenlandse verkopers kopen, betalen de GST op het moment van verkoop. De goederen kunnen dan zonder verdere GST-heffingen bij de douane worden ingevoerd.

GST-aangifte en betaling

• GST-aangiften worden doorgaans per kwartaal ingediend. Er is een jaarlijkse indieningsoptie beschikbaar voor bedrijven die aan specifieke criteria voldoen.
• Aangiften en betalingen moeten worden ingediend op de laatste dag van de maand volgend op de verslagperiode (bijv. voor het kwartaal dat eindigt op 31 maart, moeten de aangifte en betaling uiterlijk op 30 april worden gedaan).
• Sancties zijn van toepassing op te late indieningen en betalingen.

Andere belangrijke informatie

• Groepsregistratie stelt meerdere geassocieerde bedrijven in staat om als een enkele GST-groep te registreren, waardoor transacties tussen groepsleden worden vereenvoudigd.
• Er zijn geen digitale indieningsvereisten zoals SAF-T.
• De drempel voor de minimis voor GST op import werd per 1 juli 2023 verlaagd van £135 naar £60 voor goederen die naar Jersey worden verkocht door niet-geregistreerde verkopers.

Deze informatie is specifiek van toepassing op het belastingjaar 2025 in Jersey en kan in toekomstige jaren worden gewijzigd.

Jersey's Begroting 2025 introduceert verschillende belastingverminderingen voor particulieren en bedrijven.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Verhoging van de Persoonlijke Aftrek: De persoonlijke inkomstenbelastingsaftrek wordt verhoogd naar £20,700 voor alleenstaanden en £29,850 voor gehuwde stellen of geregistreerde partners.
• Belastingtarieven: Inkomstenbelasting wordt berekend met behulp van marginale verlichting. Het standaardtarief is 20% en de marginale verlichting verlaagt het effectieve tarief tot tussen 0% en 20%, afhankelijk van het inkomen.

Andere Aftrekken en Korting

• Tweede-inkomensverdienersaftrek: £7,350
• Kinderkorting: £3,450 per kind, met een extra aftrek van £5,150 onder bepaalde omstandigheden.
• Kinderopvangbelastingkorting: Standaardkorting is £7,050, hogere korting voor kleuters is £18,300.
• Aftrek van Leningrente: Tot £4,500 voor de hoofdwoning in Jersey.
• Voordeel in natura: Maximale aftrek van £250 tegen totale voordelen.
• Pensioenannuïteit Aftrek: Aftrek voor pensioenbijdragen tot £50,000 of relevante inkomsten, afhankelijk van welk bedrag lager is.

Bedrijfsbelastingen

• Vennootschapsbelasting: Over het algemeen 20% voor de meeste bedrijven. Bepaalde financiële dienstverleners worden belast tegen 0% en nutsbedrijven tegen 10%.
• Groepsvrijstelling van Overdrachtsbelasting: Verminderde overdrachtsbelasting van £180 voor transacties tussen bedrijven binnen dezelfde groep. Een groep wordt gedefinieerd als een bedrijf en zijn dochteronderneming waarbij controle wordt uitgeoefend door het bezit van 75% of meer van de aandelen, stemrechten, of bevoegdheden in de statuten, en het recht op 75% of meer van de winst van de dochteronderneming. Deze vrijstelling is herzien vanaf een nominaal tarief van £90 dat aangekondigd werd in een eerder begrotingsvoorstel.
• Accijnzen: Tabaksaccijns verhoogd met 8,6%. Voertuigemissierechten (VED) verhoogd met respectievelijk 5%, 15% en 25% voor de hoogste drie banden van niet-commerciële voertuigen, en met 3,6% voor commerciële voertuigen. Alcohol- en brandstofheffingen zijn bevroren.
• Relief voor Kleine Distilleerders: Uitgebreid om producenten die tot 20,000 liter pure alcohol per jaar distilleren in aanmerking te laten komen voor lagere accijnstarieven.
• Aftrekken voor Boekhoudkundige Diensten: Kosten voor boekhoudkundige diensten zijn aftrekbaar bij de berekening van belastbare winst.

Hoogwaardige Inwoners (HVR)

• Het HVR-programma biedt een gunstig belastingregime en woninglicentie voor vermogende individuen die in Jersey willen wonen en werken. Dit schema stelt vermogende particulieren in staat om onroerend goed in Jersey te huren of te kopen.

Onroerendgoedbelastingkorting

• Aftrek Onroerendgoedbelasting: Inwoners van 65 jaar of ouder, of met een handicap, kunnen in aanmerking komen voor een aftrek van £250 op de onroerendgoedbelasting. Langstlevende echtgenoten van 55 jaar of ouder kunnen ook in aanmerking komen. Veteranen kunnen profiteren van extra belastingvoordelen.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetswijzigingen of toekomstige updates. U dient een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.