法定従業員として資格を持つのは誰ですか？

アメリカ合衆国において、法定従業員（statutory employee）とは、内国歳入庁（IRS）によって税務上従業員として扱われる独立請負業者のことです。彼らは一般法の規則に基づく独立請負業者ですが、連邦税の目的では従業員とみなされます。以下は、法定従業員の概要であり、その基準、通常の従業員や独立請負業者との違い、税務上の影響、適切な分類の重要性について説明します。

法定従業員の基準:

法定従業員とみなされるためには、次のような特定の基準を満たす必要があります。

• 同じ雇用主と継続的に関わること。
• 契約で指定されたすべての仕事を独立して行うこと。
• 仕事に使用する設備に対して大きな投資を行っていないこと。

法定従業員のカテゴリー:

IRSは、次のような特定のタイプの労働者を法定従業員として識別しています。

• 雇用主から借用した用品を使用して在宅で働く労働者。
• 特定の商品を配達するコミッションドライバー。
• 一つの会社のフルタイム生命保険販売代理店。
• 同じ雇用主のために注文を集める出張または都市の営業担当者。
• 生命保険や年金契約を販売する保険代理店。

通常の従業員との違い:

• 法定従業員は、通常の従業員よりも勤務スケジュールの管理権が高い。
• 自分のスケジュールに従うことができ、通常は雇用主の事業所で働かないが、借用した設備を使用する場合もある。

法定従業員の税務上の影響:

• 雇用主は、所得税を源泉徴収し、FICA（メディケアと社会保障税）およびFUTA（失業税）の雇用主負担分を支払う必要があります。
• 法定従業員は雇用主からW-2フォームを受け取り、収入と経費をSchedule Cにて独立請負業者として報告しなければならない。
• 適切な分類と税金の源泉徴収手続きは、IRSの規則を遵守するために非常に重要です。

自営業の独立請負業者との違い:

• 法定従業員は、通常、複数のクライアントとプロジェクト単位で働きますが、自営業の独立請負業者はそうではない。
• 法定従業員は借用した設備を使用しますが、独立請負業者は自分の設備に投資し使用することが多い。

適切な分類の重要性:

• 雇用主は、労働者を従業員または独立請負業者として正確に分類しなければ、罰則や法的措置を受ける可能性があります。
• 労働者の誤分類は重い罰則や訴訟につながるため、IRSのガイドラインに従うことが重要です。
• 雇用主は、分類の適正を判断するためにテストやIRSのリソースを活用し、必要に応じて支援を求めることができます。