Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Aliquote progressive sull'imposta sul reddito (18% - 45%)	Retribuzione imponibile del dipendente
UIF (Fondo di Assicurazione contro la Disoccupazione)	2% (1% dipendente, 1% datore di lavoro)	Retribuzione del dipendente, con limite di R17.712 al mese (R212.544 annuali)
SDL (Contributo per lo Sviluppo delle Competenze)	1%	Salario totale mensile (se la retribuzione annuale supera R500.000)
COIDA (Legge sulla Compensazione per Infortuni e Malattie Professionali)	Tariffa specifica del settore	Salari totali dei dipendenti (valutazione annuale)

Presentazione e conformità

• Presentazione mensile: Inviare la dichiarazione EMP201 e pagare PAYE, UIF e SDL entro il 7° giorno del mese successivo (o l'ultimo giorno lavorativo prima del 7° se cade nel fine settimana/festivo pubblico).
• Riconciliazione annuale: Presentare la riconciliazione EMP501 e rilasciare i certificati IRP5/IT3(a) ai dipendenti entro il 31 maggio.
• Tenuta dei registri: Mantenere registrazioni accurate delle retribuzioni per almeno cinque anni.

Deduzioni fiscali dei dipendenti in Sudafrica sono determinate dal sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), calcolato in base ai guadagni e amministrato dal South African Revenue Service (SARS).

Deduzioni Statutarie

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Questa è l'imposta sul reddito detratta mensilmente dagli stipendi dei dipendenti in base a aliquote fiscali progressive stabilite dalle tabelle fiscali annuali pubblicate da SARS. A partire dal 2026, queste aliquote variano dal 18% al 45% in base agli scaglioni di reddito.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): I dipendenti contribuiscono con l'1% del loro stipendio lordo fino a un tetto mensile di R17.712, fornendo un sollievo a breve termine in caso di disoccupazione. Anche il datore di lavoro contribuisce con un corrispondente 1%.

Deduzioni Volontarie

• Contributi al Fondo Pensione: Sebbene non siano obbligatori, i contributi ai fondi pensionistici registrati sono deducibili fino al 27,5% della maggiore tra retribuzione o reddito imponibile (escludendo somme una tantum e indennità di cessazione), con un limite annuale di R350.000.

• Contributi all'Assistenza Sanitaria: I contributi a schemi medici registrati sono idonei per crediti fiscali. I crediti mensili per il 2026 sono R364 per il contribuente e il primo dipendente a carico, e R246 per ogni dipendente aggiuntivo. Contributi eccedenti e altre spese mediche qualificanti sono idonei per ulteriori crediti fiscali basati su età e stato di disabilità.

• Donazioni ad Organizzazioni di Beneficenza Pubblica Approvate: Le donazioni a organizzazioni approvate sono deducibili fino al 10% del reddito imponibile.

Rimborsi Fiscali

I rimborsi fiscali riducono la responsabilità fiscale complessiva. I rimborsi del 2026 sono:

• Primario: R17.235 (per tutte le persone)
• Secondario: R9.444 (per individui di 65 anni e più)
• Terziario: R3.145 (per individui di 75 anni e più)

Altre Deduzioni e Considerazioni

• Anno Fiscale: L'anno fiscale sudafricano va dal 1 marzo fino all'ultimo giorno di febbraio.

• Stagione di Presentazione: Le dichiarazioni fiscali (IRP5/IT3a) vengono presentate durante la stagione di filing, solitamente da luglio a ottobre/novembre. I datori di lavoro sono responsabili di rilasciare i certificati IRP5/IT3a ai dipendenti.

• Indennità di Trasporto: A volte i datori di lavoro offrono un'indennità di viaggio, coprendo i costi del veicolo legati al lavoro. Tuttavia, se non supportata da logbook e ricevute, solo l'80% dell'indennità è esentasse dal PAYE, mentre il 20% è trattato come reddito.

Responsabilità del Datore di Lavoro

I datori di lavoro sono obbligati legalmente a dedurre PAYE, UIF e la Skills Development Levy (SDL, 1% del salario) e a versarli mensilmente a SARS utilizzando il modulo EMP201. Devono inoltre presentare la riconciliazione annuale EMP501 e fornire ai dipendenti i certificati IRP5/IT3a per la dichiarazione fiscale individuale.

Si ricorda: La normativa fiscale e le regolamentazioni sono soggette a modifiche. Le informazioni sopra riportate si riferiscono all'anno fiscale 2026 ed sono aggiornate al 17 febbraio 2026. È consigliabile consultare le risorse ufficiali SARS o un professionista fiscale per le informazioni più recenti.