Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Aliquote progressive sull'imposta sul reddito (18% - 45%)	Retribuzione imponibile del dipendente
UIF (Fondo di Assicurazione contro la Disoccupazione)	2% (1% dipendente, 1% datore di lavoro)	Retribuzione del dipendente, con limite di R17.712 al mese (R212.544 annuali)
SDL (Contributo per lo Sviluppo delle Competenze)	1%	Salario totale mensile (se la retribuzione annuale supera R500.000)
COIDA (Legge sulla Compensazione per Infortuni e Malattie Professionali)	Tariffa specifica del settore	Salari totali dei dipendenti (valutazione annuale)

Presentazione e conformità

• Presentazione mensile: Inviare la dichiarazione EMP201 e pagare PAYE, UIF e SDL entro il 7° giorno del mese successivo (o l'ultimo giorno lavorativo prima del 7° se cade nel fine settimana/festivo pubblico).
• Riconciliazione annuale: Presentare la riconciliazione EMP501 e rilasciare i certificati IRP5/IT3(a) ai dipendenti entro il 31 maggio.
• Tenuta dei registri: Mantenere registrazioni accurate delle retribuzioni per almeno cinque anni.

Detrazioni fiscali dei dipendenti in Sudafrica sono determinate dal sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), calcolato in base ai guadagni e gestito dal South African Revenue Service (SARS).

Detrazioni di legge

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Questo è l'imposta sul reddito detratta mensilmente dagli stipendi dei dipendenti in base a aliquote progressive determinate dalle tabelle fiscali annuali pubblicate da SARS. A partire dal 2025, queste aliquote variano dal 18% al 45% in base alle fasce di reddito.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): I dipendenti contribuiscono con l'1% del loro salario lordo fino a un limite annuo di R212.544, fornendo un sollievo a breve termine in caso di disoccupazione. Anche il datore di lavoro contribuisce con un corrispondente 1%.

Detrazioni volontarie

• Contributi al Fondo Pensione: Sebbene non siano obbligatori, i contributi ai fondi pensionistici registrati sono deducibili fino al 27,5% del maggiore tra remunerazione o reddito imponibile (escludendo somme una tantum e indennità di fine rapporto), con un limite di R350.000 all'anno.

• Contributi all'Assicurazione Medica: I contributi a schemi medici registrati danno diritto a crediti fiscali. I crediti mensili per il 2025 sono R364 per il contribuente e il primo dipendente a carico, e R246 per ogni dipendente a carico aggiuntivo. Contributi in eccesso e altre spese mediche qualificanti sono idonei a ulteriori crediti fiscali in base all'età e allo stato di disabilità.

• Donazioni a Organizzazioni di Beneficenza Pubblica Approvate: Le donazioni a organizzazioni approvate sono deducibili fino al 5% della retribuzione dopo aver detratto i contributi al fondo pensione.

Rimborsi fiscali

I rimborsi fiscali riducono l'imposta complessiva dovuta. I rimborsi del 2025 sono:

• Primario: R17.235 (per tutti gli individui)
• Secondario: R9.444 (per individui di 65 anni e più)
• Terziario: R3.145 (per individui di 75 anni e più)

Altre detrazioni e considerazioni

• Anno fiscale: L'anno fiscale sudafricano va dal 1 marzo all'ultimo giorno di febbraio.

• Stagione di presentazione: Le dichiarazioni dei redditi (IRP5/IT3a) vengono presentate durante la stagione fiscale, solitamente da luglio a ottobre/novembre. I datori di lavoro sono responsabili di rilasciare ai dipendenti i certificati IRP5/IT3a per la dichiarazione fiscale individuale.

• Indennità di viaggio: I datori di lavoro talvolta offrono un'indennità di viaggio, coprendo i costi del veicolo legati al lavoro. Tuttavia, se non documentata con logbook e ricevute, solo l'80% dell'indennità è esente da PAYE, mentre il 20% viene trattato come reddito.

Responsabilità del datore di lavoro

I datori di lavoro sono obbligati legalmente a detrarre PAYE, UIF e la Skills Development Levy (SDL, 1% della paga) e a versarli mensilmente a SARS utilizzando il modulo EMP201. Devono anche presentare la riconciliazione annuale EMP501 e fornire ai dipendenti i certificati IRP5/IT3a per la dichiarazione fiscale individuale.

Si prega di notare: Le leggi e le regolamentazioni fiscali sono soggette a modifiche. Le informazioni sopra riportate si riferiscono all'anno fiscale 2025 ed sono aggiornate al 5 febbraio 2025. È consigliabile consultare le risorse ufficiali di SARS o un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.