Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale	~30,48% (generale) + variabile per incidenti	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a basi minime/massime)
Assicurazione contro la disoccupazione	5,5% (datore di lavoro)	Stipendio del dipendente
Formazione professionale	0,7% (datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente
Fondo di garanzia salariale (FOGASA)	0,2% (datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• I contributi alla Previdenza Sociale sono dovuti entro l'ultimo giorno del calendario del mese successivo.
• Le ritenute dell'imposta sul reddito (IRPF) devono essere versate entro il 20 del mese successivo.
• L'Employer è responsabile di registrare i lavoratori nel sistema di sicurezza sociale prima o al momento dell'inizio dell'attività.

In Spagna, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni fiscali, principalmente imposta sul reddito e contributi alla sicurezza sociale, influenzate da fattori come il livello di reddito, lo stato di residenza e detrazioni specifiche.

Imposta sul Reddito (IRPF)

A partire dal 2025, l'imposta sul reddito in Spagna (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF) segue un sistema progressivo con aliquote e scaglioni aggiornati per l'anno:

• Fino a €12.450: 19%
• €12.451 a €20.200: 24%
• €20.201 a €35.200: 30%
• €35.201 a €60.000: 37%
• €60.001 a €300.000: 45%
• Oltre €300.000: 47%

Beckham Law

La Beckham Law offre un'aliquota fissa del 24% per i lavoratori stranieri qualificati che si trasferiscono in Spagna per lavoro. Questo si applica a redditi di origine spagnola, potenzialmente offrendo risparmi significativi rispetto alle aliquote progressive standard. Si noti che alcuni tipi di reddito come eredità, plusvalenze e donazioni di origine spagnola sono esclusi dai benefici della Beckham Law.

Detrazioni e Deduzioni Fiscali

Diversi sconti e detrazioni possono ridurre il reddito imponibile per i residenti:

• Assegno personale: €5.550 (under 65), €6.700 (65+), €8.100 (75+).
• Assegno per figli: €2.400 (primo figlio), €2.700 (secondo), €4.000 (terzo), €4.500 (ogni successivo).
• Assegno per parenti a carico: €1.150 (65+), €2.550 (75+).
• Assegno di maternità: €2.800 all'anno per ogni bambino sotto i tre anni.
• Miglioramenti dell'efficienza energetica: Deduzioni per miglioramenti domestici legati all'efficienza energetica sono disponibili fino alla fine del 2025.
• Acquisto di veicoli elettrici: Deduzioni per l'acquisto di veicoli elettrici e l'installazione di stazioni di ricarica sono estese fino al 2025.

Contributi alla Sicurezza Sociale

I contributi alla sicurezza sociale sono obbligatori per i dipendenti in Spagna, con contributi suddivisi tra datore di lavoro e dipendente.

Contributi del Dipendente

• Sicurezza Sociale: 4,83% (incluso MEI).
• Disoccupazione: 1,55%.
• Formazione Professionale: 0,10%.
• Contributo di Solidarietà: 0,16% - 0,20% sui guadagni superiori a €4.909,50 mensili.

Contributi del Datore di Lavoro (Informativo - non detratti dallo stipendio del dipendente)

• Contingenze Generali: 23,60%
• Disoccupazione: 5,50%
• Formazione Professionale: 0,70%
• Fondo di Garanzia Salariale: 0,20%

Le aliquote e le soglie per i contributi alla sicurezza sociale e alcune detrazioni fiscali (ad esempio il contributo di solidarietà) sono soggette a revisioni annuali, pertanto, è buona norma convalidare questi valori all'inizio di ogni anno. È importante essere consapevoli che tali valori possono variare.

Considerazioni Aggiuntive

• Anno Fiscale: L'anno fiscale spagnolo coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Dichiarazione dei Redditi: Chi ha redditi da due o più pagatori superiori a €2.500 è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi. In generale, la stagione di dichiarazione in Spagna si svolge tra aprile e giugno dell'anno successivo.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025. Le leggi e le regolamentazioni fiscali possono essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per indicazioni personalizzate.