Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Contributo alla Previdenza Sociale (SSC)	24%	Stipendio Lordo del Dipendente
Assicurazione Sanitaria Obbligatoria (MHI)	4,5%	Stipendio Lordo del Dipendente
Ritenuta dell'Imposta sul Reddito Personale (PIT)	12%	Stipendio Lordo del Dipendente (dopo le detrazioni)

Presentazione e Conformità

• Dichiarazione Mensile (Modulo IPC21): Scadenza entro il 25° giorno del mese successivo al mese di riferimento per le imposte sul reddito trattenute, i contributi previdenziali e l'assicurazione sanitaria obbligatoria.
• Dichiarazione Annuale dell'Imposta sul Reddito Personale: Scadenza entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.
• Rapporti Trimestrali sui Contributi Sociali e Sanitari: Scadenza entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre.

In Moldova, both employers and employees contribute to the social security and healthcare systems through deductions from employee salaries. These contributions, along with income tax, form the core of employee tax deductions in the country.

Deduzioni dei Dipendenti

• Imposta sul reddito: Viene applicato un sistema progressivo in cui si applica un'aliquota del 7% sul reddito fino a 26.700 lei, e dell'18% sul reddito superiore a questa soglia. Le detrazioni personali annuali (29.700 lei), le detrazioni per categorie speciali (34.620 lei), le detrazioni per dipendenti a carico (9.900 lei), e le detrazioni per dipendenti disabili (21.780 lei) possono ridurre il reddito imponibile. Esistono anche detrazioni per un coniuge in categorie speciali (21.780 lei).
• Sicurezza Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 6% del loro reddito lordo al fondo pensionistico. A partire dal 2025, i contributi annuali fissi per la sicurezza sociale ammontano a 20.518 lei.
• Assicurazione Sanitaria: I contributi dei dipendenti sono pari al 3,5% del loro salario lordo, mentre è applicato anche un contributo obbligatorio del 9% per l'assicurazione sanitaria, per un totale del 12,5% per i contributi legati alla salute.
• Altre Deduzioni: Sono disponibili ulteriori detrazioni per spese di istruzione (fino alla media del salario mensile), interessi ipotecari sui primi immobili (escludendo i prestiti del programma 'Prima Casa', con un limite alla media del salario mensile), e alcune spese di assicurazione (salute, incendio e calamità naturali, fino alla media del salario mensile).

Contributi del Datore di Lavoro

• Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono con il 23% del reddito lordo del dipendente. Le aliquote variano per settori specifici come l'agricoltura (18%, con 6% coperti dallo stato) e per i dipendenti che lavorano in condizioni speciali (32%). I datori di lavoro sono responsabili del versamento di questi contributi entro il 25 del mese successivo.
• Assicurazione Sanitaria: I datori di lavoro contribuiscono anche con il 3,5% del salario lordo del dipendente per l'assicurazione sanitaria.
• Rapporti e Scadenze: I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni fiscali sul salario mensilmente e versare i contributi di sicurezza sociale entro il 25 del mese successivo.

Informazioni Generali sulle Tasse per Moldova

Moldova applica tasse sia a livello nazionale che locale. Le tasse nazionali includono imposta sul reddito, IVA, accise, tassa privata, dazi doganali e tasse stradali. Le tasse locali coprono aree come proprietà, risorse naturali, sviluppo del territorio, pubblicità e vari altri servizi e attività. A partire dal 1° gennaio 2025, sono entrate in vigore diverse modifiche fiscali chiave, che influenzano l'imposta sul reddito, le detrazioni e le esenzioni. Questi cambiamenti mirano ad adeguarsi all'inflazione, modernizzare le normative e incentivare aree specifiche come l'energia rinnovabile e i piani di stock option. Le modifiche per gli individui includono un aumento delle esenzioni fiscali, limiti più elevati per le detrazioni sui debiti e un ampliamento della gamma di redditi non tassabili. Le informazioni su aliquote fiscali, detrazioni e detrazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche. Si consiglia di consultare fonti ufficiali del governo o professionisti fiscali per le informazioni più aggiornate.