Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di Tassa	Tasso	Base
Ritenuta d'imposta sul reddito (ISR)	1,92% - 35% (progressivo)	Reddito del dipendente
Sicurezza Sociale (IMSS)	~30% - 40%	Stipendio del dipendente
Tassa statale sulla retribuzione	1% - 3%	Salario totale
Fondo abitativo (INFONAVIT)	5%	Stipendio lordo complessivo del dipendente

Presentazione documenti e conformità

• I pagamenti fiscali mensili (ISR, IMSS, Tassa statale sulla retribuzione) sono dovuti entro il 17° giorno del mese successivo.
• Le contribuzioni INFONAVIT vengono pagate ogni due mesi entro il 17° giorno del mese.
• Le dichiarazioni fiscali annuali per le società devono essere presentate entro il 31 marzo.

In Messico, i datori di lavoro sono responsabili della trattenuta e del versamento di varie tasse sul salario dei dipendenti, comprendendo l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e le imposte sul personale statali.

Imposta sul Reddito (ISR)

L'imposta sul reddito dei dipendenti, nota come Impuesto Sobre la Renta (ISR), si calcola in base a una tabella progressiva con aliquote che variano dallo 1,92% al 35%. Per il 2026, le aliquote applicabili alle persone fisiche residenti sono:

• 1,92% per un reddito mensile fino a 844,59 MXN
• 6,40% per redditi mensili tra 844,60 MXN e 7.168,51 MXN
• 10,88% per redditi tra 7.168,52 MXN e 12.598,02 MXN
• ...
• 35% per redditi mensili superiori a 425.641,99 MXN.

I non residenti sono soggetti a aliquote differenti, generalmente tra il 15% e il 30%. Esiste una detrazione fiscale per i primi 125.900 MXN di reddito da lavoro nell'arco di 12 mesi. I datori di lavoro trattenono l'ISR in base alle proiezioni di reddito annuo dell'impiegato e lo versano mensilmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) entro il 17° giorno del mese successivo.

Contributi alla Sicurezza Sociale (IMSS)

I datori di lavoro deducono anche i contributi alla sicurezza sociale (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) dal salario dei dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici tra cui assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione contro gli infortuni sul lavoro. La percentuale totale varia tra il 10% e il 31,125% del salario del dipendente in base a fattori come:

• Salario minimo
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - unità di misura usata per calcolare i contributi alla sicurezza sociale e altri obblighi. Il valore dell'UMA per il 2026 è di 117,31 MXN giornalieri o 3.566,22 MXN mensili.
• Età del dipendente
• Settore industriale
• Numero di giorni lavorativi al mese
• Benefici accessori
• Località del datore di lavoro/dipendente.

Imposta sul Personale Statale

La maggior parte degli stati messicani applica un'imposta sul personale, a carico del datore di lavoro, calcolata sul salario del dipendente. L'aliquota varia da stato a stato, ma è generalmente bassa. Ad esempio, Città del Messico applica un'imposta sul personale del 4%. I datori di lavoro sono responsabili del versamento mensile delle imposte statali sul personale.

Detrazioni

I dipendenti possono richiedere alcune detrazioni per ridurre il reddito imponibile. Le spese deducibili possono includere:

• Spese mediche, ospedaliere e odontoiatriche
• Premi di assicurazione medica (limitatamente)
• Riserve di pensione (limitatamente)
• Interessi ipotecari
• Donazioni benefiche
• Spese funerarie
• Spese per l’istruzione.

È applicato un limite generale alla maggior parte delle detrazioni, pari al minore tra il 15% del reddito annuale del dipendente e cinque volte l’UMA annuale. Tuttavia, le detrazioni per i conti pensionistici e le spese di istruzione hanno limiti separati. Le spese mediche, supportate da un certificato di un'istituzione sanitaria pubblica, non sono soggette a questo limite generale. Per il 2026, il limite di cinque volte l’UMA è di 213.973,20 MXN.

Obblighi e Scadenze di Fine Anno

I datori di lavoro devono preparare e presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito trattenuta al SAT. I dipendenti ricevono anche una dichiarazione annuale che dettaglia pagamenti e trattenute. Le persone il cui reddito supera determinate soglie devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 30 aprile dell’anno successivo.

Incentivi del Plan Mexico

L'iniziativa "Plan México" ha introdotto nuovi incentivi fiscali efficaci dal 22 gennaio 2025, in vigore fino al 30 settembre 2030:

• Ammortamento Accelerato: Le imprese possono detrarre immediatamente gli investimenti in nuovi beni materiali a rate che variano dal 35% al 91%, a seconda del tipo di bene.
• Spese di Formazione e Innovazione: È disponibile una detrazione aggiuntiva del 25% rispetto all’aumento delle spese di formazione o innovazione rispetto alla media dei tre esercizi fiscali precedenti.

È importante consultare un consulente fiscale per indicazioni specifiche sulle normative fiscali messicane applicabili alle proprie circostanze uniche. Al 13 febbraio 2026, alcune regolamentazioni relative ad alcuni aspetti del Plan Mexico sono ancora in sospeso e si prevedono entro il 23 marzo 2025. Queste informazioni sono aggiornate alla data odierna e possono essere soggette a modifiche.