Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito (ISR)	1,92% - 35% (progressivo)	Reddito del dipendente
Previdenza Sociale (IMSS)	~24% - 38%	Stipendio del dipendente
Tassa sul salario statale	1% - 3%	Salario totale
Fondo abitativo (INFONAVIT)	5%	Stipendio integrato del dipendente

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• I pagamenti fiscali mensili (ISR, IMSS, Tassa sul salario statale) sono dovuti tra il 17 e il 22 del mese successivo.
• Le contribuzioni INFONAVIT sono pagate bimestralmente entro il 17 del mese.
• Le dichiarazioni fiscali annuali per le società devono essere presentate entro il 31 marzo.

In Messico, i datori di lavoro sono responsabili della ritenuta e del versamento di varie tasse sui salari dei dipendenti, comprendendo l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e le tasse sul lavoro statali.

Imposta sul Reddito (ISR)

L'imposta sul reddito dei dipendenti, nota come Impuesto Sobre la Renta (ISR), viene calcolata in base a una tabella progressiva con aliquote che variano dallo 1,92% al 35%. Per il 2025, le aliquote applicabili agli individui residenti sono:

• 1,92% per un reddito mensile fino a 8.952,49 MXN
• 6,40% per un reddito mensile tra 8.952,50 MXN e 75.984,55 MXN
• 10,88% per un reddito mensile tra 75.984,56 MXN e 133.536,07 MXN
• ...
• 35% per un reddito mensile superiore a 4.511.707,38 MXN.

I non residenti sono soggetti a aliquote differenti, generalmente tra il 15% e il 30%. Esiste un'esenzione fiscale per i primi 125.900 MXN di reddito da lavoro nell'arco di 12 mesi. I datori di lavoro trattengono l'ISR in base al reddito annuo previsto del dipendente e lo versano mensilmente al Servizio di Amministrazione Fiscale (SAT) entro il 17 del mese successivo.

Contributi alla Sicurezza Sociale (IMSS)

I datori di lavoro detrarre anche i contributi alla sicurezza sociale (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) dagli stipendi dei dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici tra cui assistenza sanitaria, pensioni e assicurazione contro gli infortuni sul lavoro. La percentuale totale varia tra il 10% e il 31,125% dello stipendio del dipendente, a seconda di fattori come:

• Salario minimo
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - un'unità di misura utilizzata per calcolare i contributi alla sicurezza sociale e altri obblighi. Il valore della UMA per il 2025 è di 113,14 MXN giornalieri o 3.445,40 MXN mensili.
• Età del dipendente
• Settore industriale
• Numero di giorni lavorativi al mese
• Benefici accessori
• Localizzazione del datore di lavoro/dipendente.

Tassa sul Lavoro Statale

La maggior parte degli stati messicani applica una tassa sul lavoro, pagabile dal datore di lavoro, calcolata sul salario del dipendente. L'aliquota varia da stato a stato, ma è generalmente bassa. Ad esempio, Città del Messico applica una tassa sul lavoro del 3%. I datori di lavoro sono responsabili del versamento mensile delle tasse sul lavoro statali.

Detrazioni

I dipendenti possono richiedere alcune detrazioni per ridurre il reddito imponibile. Le spese detraibili possono includere:

• Spese mediche, ospedaliere e odontoiatriche
• Premi di assicurazione sanitaria (limitati)
• Rendite pensionistiche (limitati)
• Interessi sui mutui
• Donazioni benefiche
• Spese funebri
• Spese di istruzione.

Una soglia generale si applica alla maggior parte delle detrazioni, limitata al minore tra il 15% del reddito annuo del dipendente o cinque volte UMA annua. Tuttavia, le detrazioni per i conti pensionistici e le spese di istruzione hanno limiti separati. Le spese mediche, supportate da un certificato di un'istituzione sanitaria governativa, non sono soggette a questa soglia generale. Per il 2025, il limite di cinque volte l'UMA è di 206.368 MXN.

Obblighi e Scadenze di Fine Anno

I datori di lavoro devono preparare e presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito trattenuta al SAT. I dipendenti ricevono anche una dichiarazione annuale con i dettagli dei pagamenti e delle ritenute. Le persone il cui reddito supera determinate soglie devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 30 aprile dell'anno successivo.

Incentivi del Piano Messico

L'iniziativa "Plan México" ha introdotto nuovi incentivi fiscali efficaci dal 22 gennaio 2025, fino al 30 settembre 2030:

• Ammortamento Accelerato: Le aziende possono dedurre immediatamente gli investimenti in nuovi beni fissi con aliquote che variano dal 35% al 91%, a seconda del tipo di bene.
• Spese di Formazione e Innovazione: È prevista una detrazione aggiuntiva del 25% per l'aumento delle spese di formazione o innovazione rispetto alla media dei tre esercizi fiscali precedenti.

È importante consultare un consulente fiscale per indicazioni specifiche sulle normative fiscali messicane applicabili alle proprie circostanze uniche. Al 5 febbraio 2025, alcune normative relative a alcuni aspetti del Plan Mexico sono ancora in attesa e sono previste entro il 23 marzo 2025. Queste informazioni sono aggiornate alla data odierna e potrebbero essere soggette a modifiche.