Tasse in Macedonia del Nord

La Macedonia del Nord opera un sistema fiscale che comprende obblighi sia per i datori di lavoro sia per i dipendenti riguardo a contributi sul reddito e sulla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, essendo responsabili del calcolo, della ritenuta e del versamento di varie tasse e contributi per conto dei propri dipendenti. Comprendere questi requisiti è essenziale per un'operazione conforme nel paese.

Le principali tasse e contributi relativi all'Employer of Record, tra cui Rivermate, in Macedonia del Nord includono l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT) e i contributi obbligatori alla sicurezza sociale coprendo pensione, sanità e assicurazione contro la disoccupazione. Questi vengono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, con tassi e regole specifici che ne regolano l'applicazione e il pagamento.

Obblighi di sicurezza sociale dell'Employer of Record e imposte sul payroll

I datori di lavoro in Macedonia del Nord sono tenuti a calcolare e versare i contributi obbligatori alla sicurezza sociale per i loro dipendenti. Questi contributi sono calcolati sullo stipendio lordo del dipendente e sono pagati interamente dal datore di lavoro. I tassi previsti per il 2025 sono i seguenti:

Tipo di contributo	Aliquota (applicata sullo stipendio lordo)
Assicurazione pensionistica e di invalidità	18.8%
Assicurazione sanitaria	7.3%
Assicurazione contro la disoccupazione	1.2%
Totale Contributi Sociali	27.3%

Esistono basi minime e massime per il calcolo di questi contributi. La base minima è tipicamente lo stipendio lordo medio in Macedonia del Nord dell'anno precedente, adeguata annualmente. La base massima è fissata a quattro volte lo stipendio lordo medio dell'anno precedente. I contributi vengono calcolati sullo stipendio lordo del dipendente, ma devono rispettare queste soglie minime e massime.

Requisiti di ritenuta dell'Income Tax

I datori di lavoro sono anche responsabili della ritenuta dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT) sui salari dei loro dipendenti. L'aliquota standard del PIT in Macedonia del Nord è del 10% fisso.

La base di calcolo del PIT è lo stipendio lordo del dipendente ridotto dai contributi obbligatori alla sicurezza sociale pagati dal datore di lavoro per conto del dipendente e dall'assegno personale statutory.

Procedura di calcolo:

1. Determinare lo stipendio lordo del dipendente.
2. Calcolare i contributi sociali obbligatori totali (27.3% dello stipendio lordo, soggetto a base minima/massima).
3. Sottrarre i contributi sociali totali e l'assegno personale mensile dallo stipendio lordo per ottenere la base imponibile.
4. Applicare l'aliquota del 10% al reddito imponibile.
5. Ritenere questa somma dal pagamento netto del dipendente.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

Mentre i datori di lavoro gestiscono la trattenuta, i dipendenti beneficiano di alcune detrazioni e detrazioni che riducono la loro base imponibile. La più significativa è l'assegno personale.

Per il 2025, le persone residenti hanno diritto a un assegno personale annuale. Questa detrazione viene generalmente applicata mensilmente dal datore di lavoro nel calcolo della ritenuta PIT. L'importo annuale viene diviso per 12 per ottenere la detrazione mensile. L'importo specifico dell'assegno personale viene determinato annualmente dalla legge.

Potrebbero esistere altre detrazioni potenziali per circostanze specifiche, come certi tipi di spese o contributi, ma l'assegno personale è la principale detrazione applicata mensilmente dal datore di lavoro.

Scadenze di conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Macedonia del Nord devono rispettare requisiti stringenti di conformità e rendicontazione. L'obbligo principale mensile è la presentazione del modulo MPIN (Rapporto Mensile su Salari, Assegni e Contributi Pagati) all'Ufficio delle Entrate Pubblico (PRO).

• Report mensile: Il modulo MPIN deve essere inviato elettronicamente entro il 15° giorno del mese successivo a quello di pagamento dello stipendio. Questo modulo dettaglia gli stipendi lordo, i contributi sociali calcolati, l'assegno personale, la base imponibile e la PIT trattenuta per ciascun dipendente.
• Termine di pagamento: I contributi sociali calcolati e la PIT trattenuta devono essere versati sui conti statali pertinenti entro lo stesso termine della presentazione del MPIN – il 15° giorno del mese seguente al periodo di pagamento.
• Report annuale: I datori di lavoro devono anche fornire ai dipendenti dichiarazioni annuali del reddito, delle tasse trattenute e dei contributi pagati. Il PRO riceve anche riepiloghi informativi annuali dai datori di lavoro.

L'invio e il pagamento tempestivi sono fondamentali per evitare sanzioni, che possono includere multe e interessi sui pagamenti in ritardo.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

L'assunzione di lavoratori stranieri o l'operare come azienda straniera in Macedonia del Nord comporta considerazioni fiscali specifiche:

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di una persona dipendono dal suo status di residenza. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte in Macedonia del Nord. La residenza è tipicamente determinata dalla presenza fisica (più di 183 giorni in un anno solare) o dal possesso di domicilio in Macedonia del Nord.
• Convenzioni fiscali: La Macedonia del Nord ha firmato convenzioni di doppia imposizione con numerosi paesi. Questi trattati possono offrire sollievo dalla doppia tassazione concedendo aliquote fiscali favorevoli o esenzioni per certi tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro, per i residenti dei paesi con trattati.
• Registrazione: Le aziende straniere che assumono persone in Macedonia del Nord, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero avere requisiti di registrazione per scopi di payroll e imposte. L'uso di un Employer of Record (EOR) è una soluzione comune per le aziende straniere per garantire la conformità alle leggi locali sul lavoro e fiscali senza necessità di creare una presenza locale.
• Contributi sociali per stranieri: In generale, i lavoratori stranieri che operano in Macedonia del Nord sono soggetti ai contributi obbligatori alla sicurezza sociale, a meno che un accordo internazionale di sicurezza sociale tra e Macedonia del Nord e il paese di origine del lavoratore preveda un'esenzione (ad esempio, sulla base di un certificato di copertura).

Navigare queste regole specifiche richiede attenzione accurata per garantire la piena conformità sia del datore di lavoro sia del dipendente straniero.