Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Tasso (Datore di lavoro)	Base
Previdenza Sociale	14,35% (entità libiche), 15,375% (aziende straniere)	Salario lordo
Imposta sul Reddito delle Società	20%	Profitti tassabili
Tassa Jehad (Società)	4%	Profitti tassabili
Imposta di bollo	0,5%	Pagamenti all'Ufficio delle Imposte

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• I datori di lavoro devono registrarsi presso l'Autorità Fiscale Libica e il Fondo di Previdenza Sociale.
• Le dichiarazioni fiscali mensili e il versamento delle imposte sul reddito trattenute e dei contributi di previdenza sociale devono essere effettuati entro il 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni fiscali annuali devono essere presentate entro quattro mesi dalla fine dell'esercizio fiscale o un mese dopo l'approvazione dei conti auditati, whichever is earlier.

In Libia, sia i cittadini libici che stranieri sono soggetti a tassazione sul reddito da lavoro conseguito all’interno del paese. Diversi detrazioni e contributi sono considerati nel calcolo del salario netto finale.

Tassi di Imposta e Detrazioni

• Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF): viene applicato un sistema progressivo:
  • 5% per redditi annuali fino a LYD 12.000
  • 10% per redditi annuali superiori a LYD 12.000
• Imposta Jihad: calcolata sul reddito imponibile:
  • 1% sul reddito fino a LYD 50 al mese
  • 2% sul reddito fino a LYD 100 al mese
  • 3% sul reddito superiore a LYD 100 al mese
• Imposta Addizionale per Cittadini Palestinesi: 7% sul reddito.
• Contributo alla Sicurezza Sociale:
  • Dipendente: 3,75% dello stipendio lordo
  • Datore di lavoro: 11,25% dello stipendio lordo (Totale 15%)
• Contributo al FONDO di Unità Sociale: 1% dello stipendio lordo mensile.

Esenzioni e Deduzioni

Le detrazioni personali sono deducibili dal reddito imponibile:

• LYD 1.800 per individui singoli
• LYD 2.400 per persone sposate
• LYD 300 per ogni figlio a carico sotto i 18 anni. Per gli espatriati, per richiedere le detrazioni per coniuge o figli, la famiglia deve risiedere in Libia.

Spese Deductibili

Le seguenti spese possono generalmente essere detratte:

• Premi di assicurazione sulla vita
• Premi di assicurazione generale
• Contributi alla sicurezza sociale
• Contributi all’assicurazione medica
• Spese direttamente correlate al lavoro
• Multe disciplinari

Amministrazione fiscale e Dichiarazione

• Stato di Dichiarazione: è obbligatorio presentare la dichiarazione singolarmente; non è permesso presentare dichiarazioni congiunte.
• Ritenuta d’Acconto: i datori di lavoro trattengono e versano l’imposta sul reddito, di solito entro 60 giorni dalla fine del mese, con un periodo di grazia di 15 giorni.
• Sanzioni: le sanzioni per pagamento tardivo sono dell’1% al mese, fino a un massimo del 12%.

Informazioni Generali e Considerazioni

Le informazioni fornite si basano sulle migliori fonti disponibili al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche dovute a possibili aggiornamenti legali e regolamentari. È fondamentale consultare le autorità fiscali libiche ufficiali o consultare un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate e accurate. Questa panoramica non deve essere considerata consulenza finanziaria o legale. Verificare sempre i dettagli con le autorità competenti prima di prendere decisioni fiscali.