Tasse in Libia

Il sistema fiscale della Libia include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti, in particolare riguardo all'imposta sul reddito e ai contributi previdenziali. I datori di lavoro operanti in Libia sono responsabili del calcolo corretto, della ritenuta e del versamento di varie imposte per conto dei loro dipendenti, nonché del versamento delle proprie contribuzioni alla previdenza sociale. Comprendere questi requisiti è fondamentale per operare in conformità con le normative del paese.

Il quadro per la tassazione dell'occupazione in Libia prevede l'imposta sul reddito applicata su salari e stipendi, insieme ai contributi previdenziali obbligatori destinati a fornire benefici come pensioni e assistenza sanitaria. La conformità a queste normative garantisce pratiche di lavoro legali e contribuisce al sistema di welfare sociale nazionale.

Obblighi fiscali del Employer of Record

Gli Employer of Record, in Libia, sono principalmente responsabili per il contributo al Social Security Fund (SSF) e per la gestione della ritenuta delle imposte sul salario.

Contributi previdenziali: Sia i datori di lavoro che i Contractors, i Freelancers sono tenuti a contribuire al SSF. La contribuzione si calcola come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.

• Aliquota di contribuzione del Employer: La percentuale standard di contribuzione del Employer è 10,75% dello stipendio lordo del dipendente.
• Aliquota di contribuzione del dipendente: La percentuale standard di contribuzione del Contractors è 3,75% dello stipendio lordo del dipendente.
• Contribuzione totale: La contribuzione totale alla previdenza sociale è 14,5% dello stipendio lordo.
• Base di calcolo: Le contribuzioni sono generalmente calcolate sul salario di base più alcune indennità, anche se possono applicarsi definizioni specifiche della base di contribuzione.

Imposta sul salario: Sebbene in Libia esista un sistema di imposta sul reddito, il termine "payroll tax" si riferisce collettivamente agli obblighi del Employer of Record relativi alla retribuzione dei dipendenti, inclusi i contributi previdenziali e l'amministrazione della ritenuta dell'imposta sul reddito. Non esiste un'aliquota di "payroll tax" separata e distinta applicata al COR oltre alla gestione della previdenza sociale e della ritenuta dell'imposta sul reddito.

Ritenuta dell'imposta sul reddito

I Employer of Record sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti su base mensile e a versarla all'Autorità Fiscale Libica. L'imposta sul reddito è progressiva, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte.

Le aliquote dell'imposta sul reddito applicabili a salari e stipendi sono strutturate in scaglioni. Sebbene le soglie e le aliquote specifiche per il 2025 siano soggette a conferma ufficiale, la struttura generale e le aliquote hanno storicamente seguito una scala progressiva.

Reddito annuo (LYD)	Aliquota (%)
Fino a 1.200	5
Da 1.201 a 3.000	10
Da 3.001 a 6.000	15
Da 6.001 a 10.000	20
Oltre 10.000	25

Nota: Questi scaglioni e aliquote si basano su dati storici e sono soggetti a modifiche da parte delle autorità libiche per l'anno fiscale 2025.

Il Employer calcola la ritenuta fiscale mensile in base allo stipendio mensile del dipendente, applicando le aliquote degli scaglioni pertinenti.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Libia possono essere idonei a determinate deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile. Questi generalmente includono:

• Contributi previdenziali: Il contributo obbligatorio del dipendente al Social Security Fund (3,75%) è generalmente deducibile dal reddito lordo prima di calcolare l'imposta sul reddito.
• Indennità personali: Possono essere concesse specifiche indennità personali, anche se la struttura e gli importi possono variare e sono soggetti alle disposizioni della legge fiscale. Queste indennità riducono l'importo del reddito soggetto a tassazione.
• Indennità familiari: Possono essere disponibili indennità aggiuntive in base allo stato civile del dipendente e al numero di persone a carico.

I dettagli specifici e gli importi di queste deduzioni e indennità sono definiti dalla legge fiscale libica e devono essere confermati in base alle ultime normative per il 2025.

Conformità fiscale e rendicontazione

Gli Employer of Record in Libia hanno obblighi specifici riguardo alla rendicontazione e al pagamento dell'imposta sul reddito trattenuta e dei contributi previdenziali.

• Rendicontazione e pagamento mensile: Gli Employer sono tenuti a presentare dichiarazioni fiscali mensili e a versare l'imposta sul reddito trattenuta e i contributi totali alla previdenza sociale (sia la quota del Employer che quella del Contractors) alle autorità competenti. La scadenza per questi pagamenti e le dichiarazioni mensili è tipicamente il 15° giorno del mese successivo.
• Rendicontazione annuale: Gli Employer devono inoltre predisporre riepiloghi annuali delle retribuzioni dei dipendenti e delle imposte trattenute, fornendo ai dipendenti le relative dichiarazioni e inviando rapporti alle autorità fiscali.
• Registrazione: Gli Employer devono essere registrati sia presso l'Autorità Fiscale Libica che presso il Social Security Fund.

Il mancato rispetto delle scadenze di rendicontazione e pagamento può comportare sanzioni, inclusi multe e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Libia e le aziende straniere che impiegano personale nel paese affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri dipendono dal loro stato di residenza in Libia. Gli individui considerati residenti fiscali sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di fonte libica. Le regole di residenza sono definite dalla legge fiscale libica e spesso dipendono dalla durata del soggiorno.
• Imposta sul reddito: I dipendenti stranieri che percepiscono reddito da lavoro in Libia sono soggetti all'imposta sul reddito libica su tale reddito, indipendentemente dalla sede del datore di lavoro, salvo diversa disposizione di un trattato di doppia imposizione.
• Contributi previdenziali: I dipendenti stranieri che lavorano per un'entità registrata in Libia o per un'entità straniera con una stabile organizzazione in Libia sono generalmente tenuti a contribuire al Social Security Fund, salvo eventuali esenzioni (ad esempio, in base a un accordo bilaterale sulla sicurezza sociale).
• Stabile organizzazione: Le aziende straniere che impiegano personale in Libia possono determinare la creazione di una stabile organizzazione (PE), che può comportare obblighi fiscali di imposta sul reddito societario in Libia. Le attività e la durata della presenza determinano se esiste una PE.
• Employer of Record (EOR): Le aziende straniere senza un'entità registrata in Libia possono utilizzare un servizio di Employer of Record. L'EOR agisce come datore di lavoro legale in Libia, gestendo tutta la retribuzione locale, la ritenuta fiscale, i contributi previdenziali e gli obblighi di conformità per i dipendenti della società straniera, semplificando le operazioni e garantendo il rispetto della normativa libica.