Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipologia di imposta	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (INPS)	Circa 30% (datore di lavoro)	Rata globale
Ritenuta IRPEF	Progressiva (23-43%)	Stipendio lordo del dipendente
Addizionali regionali e comunali	Fino al 2,03% (regionale); fino allo 0,9% (comunale)	Stipendio lordo del dipendente
Trattamento di fine rapporto (TFR)	Circa 6,91%	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• Pagamenti mensili: L'imposta sul reddito e i contributi previdenziali devono essere versati entro il 16 del mese successivo.
• Certificazione Unica annuale: I datori di lavoro devono emettere questa certificazione annuale di impiego ai dipendenti entro il 16 marzo.
• Modello 770 annuale: I datori di lavoro devono presentare il Modello 770 per comunicare le ritenute d'acconto e i versamenti entro il 30 settembre.

In Italia, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito (IRPEF), i contributi previdenziali e deduzioni specifiche per alcune spese ed eventi della vita.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

IRPEF è l'imposta sul reddito progressiva applicata agli individui residenti in Italia o che percepiscono redditi in Italia. Per il 2026, le aliquote fiscali sono strutturate come segue:

• Fino a €28.000: 23%
• €28.001 - €50.000: 33%
• Oltre €50.000: 43%

Per il 2026, sono in considerazione possibili modifiche, tra cui una potenziale no-tax area per redditi fino a €12.000, deduzioni aggiuntive per redditi tra €20.000 e €40.000, e limitazioni alle deduzioni per redditi più elevati (oltre €75.000). Sono anche in fase di valutazione espansioni delle detrazioni per i figli.

Contributi Previdenziali

I dipendenti in Italia contribuiscono con una parte del loro salario ai contributi previdenziali, coprendo aree come pensioni, assistenza sanitaria e indennità di disoccupazione. Le aliquote e le soglie specifiche variano in base all'industria e alla categoria di impiego del dipendente.

Detrazioni e Crediti d’Imposta

Diversi tipi di detrazioni e crediti d’imposta possono ridurre il carico fiscale complessivo. Alcuni esempi notabili includono:

• Bonus di produttività: Una detrazione del 1% applicabile per bonus di produttività fino a €5.000 per redditi fino a €40.000 (valido fino al 2027).
• Benefit aziendali: Esenzioni fiscali sono disponibili per benefit aziendali fino a €1.000. Questa cifra aumenta a €2.000 per lavoratori con figli a carico e a €5.000 per i nuovi assunti che vivono a oltre 100 km da casa.
• Regime "Inpatriate": Questo regime offre un'esenzione dell'70% o 90% sull'imposta sul reddito per le persone che si trasferiscono in Italia per lavoro, potenzialmente estendibile fino a dieci anni in determinate condizioni.
• Regime Forfettario: Per chi ne ha diritto, questo schema offre un calcolo fiscale semplificato con un'aliquota piatta del 15% sul reddito fino a €85.000, escludendo IVA, IRAP e ISA, e senza ritenute d’acconto.

Sono richiesti specifici adempimenti documentali e scadenze per ciascuna detrazione e credito.

Considerazioni Aggiuntive

I datori di lavoro sono soggetti a IRES (imposta sul reddito delle società) e possono beneficiare di varie detrazioni, tra cui una super detrazione per nuove assunzioni (fino al 130% per categorie specifiche, tra cui donne e soggetti svantaggiati).

È importante sottolineare che le norme fiscali sono soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati e aggiornamenti sulle ultime normative.