Tasse in Islanda

Iceland opera un sistema fiscale progressivo in cui le aliquote dell'imposta sul reddito aumentano con i guadagni più elevati. Sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi fiscali e contributi distinti che devono essere gestiti correttamente. I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e del pagamento dei contributi di sicurezza sociale, mentre i dipendenti usufruiscono di crediti fiscali personali e possono essere idonei a determinate detrazioni. Navigare tra questi requisiti è essenziale per un impiego conforme in Islanda.

Comprendere le aliquote fiscali specifiche, le soglie e le procedure di rendicontazione per il 2025 è fondamentale per le aziende che assumono personale in Islanda. Ciò include il rispetto delle obbligazioni di reporting mensile delle buste paga e delle dichiarazioni annuali alle autorità fiscali islandesi.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul salario

I datori di lavoro in Islanda sono tenuti a pagare contributi di sicurezza sociale sui salari lordi dei loro dipendenti. Questi contributi finanziano vari programmi sociali. Il contributo principale è la tassa di sicurezza sociale del datore di lavoro (tryggingagjald).

Per il 2025, si prevede che l'aliquota generale per la tassa di sicurezza sociale del datore di lavoro sia 6,90% del totale della retribuzione lorda pagata ai dipendenti. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei settori.

Potrebbe esserci un'aliquota ridotta per settori specifici, come la pesca e l'agricoltura, che si prevede fosse 0,34% per il 2025.

Questi contributi sono calcolati sull'importo totale di salari, stipendi e altri benefici tassabili pagati ai dipendenti prima di qualsiasi detrazione. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della rendicontazione e del pagamento di tali contributi mensilmente all'Amministrazione delle Entrate (Skatturinn).

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (PAYE - Pay As You Earn) dai salari dei dipendenti per conto delle autorità fiscali. L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal livello di reddito del dipendente e dal loro credito fiscale personale.

L'Islanda ha un sistema fiscale progressivo con diverse fascia di aliquote. Le aliquote e le fasce fiscali per il 2025 si prevedono strutturate come segue:

Reddito Annuale (ISK)	Aliquota Fiscale
Fino a 447.897 al mese	31,45%
Sopra 447.897 al mese	37,95%

Nota: Queste fasce e aliquote si basano sulla legislazione attuale e sulle proiezioni per il 2025 e sono soggette a conferma finale.

I dipendenti hanno diritto a un credito fiscale personale, che riduce l'importo dell'imposta sul reddito che devono pagare. Per il 2025, si prevede che il credito fiscale personale completo sia di 69.288 ISK al mese. I dipendenti possono scegliere di applicare l'intero credito fiscale personale al loro reddito principale da lavoro o distribuirlo tra più datori di lavoro. Se il credito totale non viene utilizzato contro l'imposta sul reddito, il saldo residuo può essere utilizzato contro le tasse comunali.

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto dell'imposta sul reddito da trattenere ad ogni periodo di pagamento basandosi sul reddito lordo del dipendente e sul loro credito fiscale personale assegnato.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Islanda beneficiano principalmente del credito fiscale personale. Sebbene il sistema fiscale sia progettato con detrazioni limitate rispetto ad alcuni altri paesi, alcune contribuzioni e spese possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente o la sua responsabilità fiscale.

Le principali detrazioni e indennità per i dipendenti includono:

• Credito Fiscale Personale: Come detto, questa è l'indennità principale che riduce la responsabilità fiscale.
• Contributi Pensionistici Obbligatori: I dipendenti sono tenuti a contribuire con una percentuale del loro salario a un fondo pensionistico. La contribuzione obbligatoria da parte del dipendente è del 4% dello stipendio lordo. Questi contributi sono deducibili dal reddito imponibile del dipendente. I datori di lavoro effettuano anche contributi per conto del dipendente (tipicamente 8% o più, a seconda degli accordi collettivi), che non sono considerati reddito del dipendente ma un costo per il datore di lavoro.
• Risparmi Pensionistici Volontari: I dipendenti possono effettuare contributi volontari aggiuntivi a un regime pensionistico privato (terzo pilastro). Questi contributi, fino a un certo limite (attualmente 4% del salario lordo, bookendato dal datore di lavoro fino al 4%), sono anch'essi deducibili fiscalmente.
• Benefici per i figli: Le famiglie possono avere diritto a benefici per i figli, pagati direttamente al genitore e non come detrazione dall'imposta sul reddito, ma come beneficio sociale. L'idoneità e gli importi dipendono dal reddito e dal numero di figli.
• Interessi su prestiti: In determinate condizioni, gli interessi pagati sui prestiti ipotecari possono essere parzialmente deducibili.

Di norma, i dipendenti non devono richiedere esplicitamente queste detrazioni standard (come i contributi pensionistici); sono generalmente considerate incluse nel calcolo della busta paga. Altre detrazioni o indennità possono richiedere una dichiarazione specifica da parte del dipendente nella propria dichiarazione fiscale annuale.

Conformità fiscale e scadenze di rendicontazione

I datori di lavoro in Islanda devono rispettare rigorose scadenze di reportistica mensile e annuale.

• Report mensile (PAYE): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile delle retribuzioni (skilagreining) dettagliando i salari lordi pagati, le imposte trattenute e i contributi di sicurezza sociale per ciascun dipendente. Questo rapporto e i pagamenti corrispondenti sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, la paga di gennaio viene dichiarata e pagata entro il 15 febbraio.
• Report annuale: I datori di lavoro devono inviare un riepilogo annuale delle retribuzioni pagate e delle imposte trattenute per tutti i dipendenti. Questo rapporto di solito è dovuto all'inizio dell'anno successivo all'anno fiscale (ad esempio gennaio o febbraio 2026 per l'anno fiscale 2025).
• Dichiarazione fiscale annuale del dipendente: I dipendenti devono presentare la loro dichiarazione dei redditi annuale. La scadenza per la presentazione è di solito in marzo dell'anno successivo all'anno fiscale (ad esempio marzo 2026 per il 2025). I datori di lavoro forniscono ai dipendenti un riepilogo dei loro guadagni annuali e delle imposte trattenute per facilitare questa dichiarazione.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli individui stranieri che lavorano in Islanda e le aziende straniere che assumono personale lì possono affrontare considerazioni fiscali specifiche:

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Islanda se soggiorna nel paese per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti generalmente sono tassati solo sul reddito di fonte islandese.
• Lavoratori stranieri: I lavoratori stranieri che diventano residenti fiscali sono soggetti alle stesse regole sull'imposta sul reddito, incluso il credito fiscale personale, come i cittadini islandesi. I lavoratori non residenti che guadagnano reddito in Islanda sono soggetti alla ritenuta fiscale sul reddito di fonte islandese, ma potrebbero non essere idonei al pieno credito fiscale personale a meno che non sia previsto da un accordo di doppia imposizione.
• Aziende straniere: Una società straniera che assume personale in Islanda può istituire una presenza imponibile (Permanent Establishment) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se si crea un Permanent Establishment, la società diventa soggetta all'imposta societaria islandese sui profitti attribuibili a tale stabile organizzazione. Anche senza un Permanent Establishment, una società straniera che assume personale in Islanda è generalmente tenuta a registrarsi come datore di lavoro e adempiere agli obblighi di datori di lavoro per quanto riguarda la ritenuta PAYE e i contributi di sicurezza sociale.
• Doppie imposizioni: Islanda ha accordi di doppia imposizione con numerosi paesi. Questi trattati possono influire sulla tassazione del reddito e offrire agevolazioni dall'imposizione doppia per individui e società con obblighi fiscali sia in Islanda sia in un altro paese firmatario. Si consiglia di consultare le disposizioni del trattato applicabile.

Navigare tra questi aspetti internazionali richiede spesso una valutazione attenta delle regole di residenza, delle disposizioni dei trattati e dell'iscrizione presso le autorità islandesi.