Tasse in Islanda

L'Islanda opera un sistema fiscale progressivo in cui le aliquote dell'imposta sul reddito aumentano con gli utili più elevati. Sia i datori di lavoro sia i dipendenti hanno obblighi fiscali e contributivi distinti che devono essere gestiti correttamente. I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dalle buste paga dei dipendenti e del pagamento dei contributi di sicurezza sociale, mentre i dipendenti beneficiano di crediti fiscali personali e potrebbero essere eleggibili per alcune detrazioni. Navigare tra questi requisiti è essenziale per un impiego conforme in Islanda.

Capire le specifiche aliquote fiscali, soglie e procedure di rendicontazione per il 2026 è cruciale per le aziende che impiegano personale in Islanda. Questo include l'adempimento delle obbligazioni mensili di rendicontazione delle buste paga e delle dichiarazioni annuali all'autorità fiscale islandese.

Obblighi del Employer of Record, EOR, e di contributi previdenziali e fiscali sulla busta paga

I datori di lavoro in Islanda sono tenuti a versare contributi di sicurezza sociale sui salari lordi dei loro dipendenti. Questi contributi finanziano vari programmi sociali. La contribuzione principale è la tassa di sicurezza sociale del datore di lavoro (tryggingagjald).

Per il 2026, l'aliquota generale per la tassa di sicurezza sociale del datore di lavoro è 6,35% della remunerazione lorda totale pagata ai dipendenti. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei settori.

Potrebbe esserci un'aliquota ridotta per settori specifici, come pesca e agricoltura, che si prevede essere 0,34% per il 2026.

Questi contributi sono calcolati sulla somma totale di salari, stipendi e altri benefici tassabili pagati ai dipendenti prima di qualsiasi deduzione. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della rendicontazione e del pagamento di questi contributi mensilmente all'Agenzia delle Entrate (Skatturinn).

Requisiti di ritenuta fiscale sull'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (PAYE - Pay As You Earn) dagli stipendi dei dipendenti per conto delle autorità fiscali. L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal livello di reddito del dipendente e dal loro credito fiscale personale.

L'Islanda ha un sistema di imposta sul reddito progressivo con diverse fasce. Le aliquote e le fasce per il 2026 sono strutturate come segue:

Reddito Annua (ISK)	Aliquota Fiscale
Fino a 498.122 al mese	31,49%
Da 498.123 a 1.398.450 al mese	37,99%
Oltre 1.398.450 al mese	46,29%

Nota: Queste fasce e aliquote si basano sulla legislazione attuale per il 2026.

I dipendenti hanno diritto a un credito fiscale personale, che riduce l'importo di imposta sul reddito dovuto. Per il 2026, il credito fiscale personale completo è di 72.492 ISK al mese. I dipendenti possono scegliere di applicare il loro credito fiscale personale completo al reddito principale o distribuirlo tra più datori di lavoro. Se il credito completo non viene utilizzato contro l'imposta sul reddito, il resto può essere usato contro le imposte comunali.

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto di imposta sul reddito da trattenere ad ogni periodo di paga, in base alla retribuzione lordo del dipendente e al credito fiscale personale loro assegnato.

Detrazioni e agevolazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Islanda beneficiano principalmente del credito fiscale personale. Sebbene il sistema fiscale sia progettato con detrazioni limitate rispetto ad altri paesi, alcune contribuzioni e spese possono ridurre il reddito imponibile o l'imposta dovuta di un dipendente.

Le principali detrazioni e agevolazioni per i dipendenti includono:

• Credito Fiscale Personale: Come menzionato, questa è l'agevolazione principale che riduce la responsabilità fiscale.
• Contribuzioni Pensionistiche Obbligatorie: I dipendenti sono tenuti a contribuire con una percentuale del loro stipendio a un fondo pensione. La contribuzione obbligatoria del dipendente è 4% dello stipendio lordo. Tali contribuzioni sono deducibili dal reddito imponibile del dipendente. I datori di lavoro effettuano anche contribuzioni per conto del dipendente (tipicamente 11,5% o più, a seconda del contratto collettivo), che non sono considerate reddito del dipendente ma un costo per il datore di lavoro.
• Risparmi Pensionistici Volontari: I dipendenti possono effettuare contribuzioni volontarie aggiuntive a un regime pensionistico privato (terzo pilastro). Queste contribuzioni, fino a un certo limite (attualmente 4% dello stipendio lordo, corrisposto dal datore di lavoro fino al 2%), sono anch'esse deducibili fiscalmente.
• Prestazioni per Bambini: Le famiglie possono essere eleggibili per prestazioni per bambini, pagate direttamente ai genitori e non come detrazione dall'imposta sul reddito, ma come beneficio sociale. L'idoneità e gli importi dipendono dal reddito e dal numero di figli.
• Interessi su Prestiti: In certe condizioni, gli interessi pagati sui prestiti ipotecari possono essere parzialmente deducibili.

Normalmente i dipendenti non devono richiedere esplicitamente queste detrazioni standard (come i contributi pensionistici); sono solitamente considerati nel calcolo della busta paga. Altre detrazioni o agevolazioni potrebbero richiedere una specifica rendicontazione da parte del dipendente nella dichiarazione dei redditi annuale.

Requisiti di conformità fiscale e scadenze di rendicontazione

I datori di lavoro in Islanda devono rispettare obblighi di rendicontazione mensili e annuali rigorosi.

• Rendicontazione Mensile (PAYE): I datori di lavoro devono presentare un rapporto mensile sulle retribuzioni (skilagreining) dettagliando salari lordi pagati, imposte trattenute e contributi di sicurezza sociale per ogni dipendente. Questo rapporto e i pagamenti corrispondenti sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, la paga di gennaio viene resa e pagata entro il 15 febbraio.
• Rendicontazione Annuale: I datori di lavoro devono inviare una sintesi annuale delle retribuzioni pagate e delle imposte trattenute per tutti i dipendenti. Questo rapporto è tipicamente dovuto all'inizio dell'anno successivo all'anno fiscale (ad esempio, gennaio o febbraio 2027 per l'anno fiscale 2026).
• Dichiarazione dei Redditi Annuale dei Dipendenti: I dipendenti devono presentare la loro dichiarazione dei redditi annuale. La scadenza per la presentazione è tipicamente in marzo dell'anno successivo all'anno fiscale (ad esempio, marzo 2027 per l'anno fiscale 2026). I datori di lavoro forniscono ai dipendenti un riepilogo degli introiti annui e delle imposte trattenute per facilitare questa procedura.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Le persone straniere che lavorano in Islanda e le aziende straniere che impiegano personale in loco possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Islanda se soggiorna nel paese per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati su tutto il reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine islandese.
• Lavoratori stranieri: I lavoratori stranieri che diventano residenti fiscali sono soggetti alle stesse regole dell'imposta sul reddito, incluso il credito fiscale personale, come cittadini islandesi. I lavoratori non residenti che guadagnano reddito in Islanda sono soggetti alla ritenuta fiscale sul reddito di origine islandese, ma potrebbero non aver diritto al credito fiscale personale completo, a meno che non sia previsto da un trattato di doppia imposizione.
• Aziende straniere: Una società straniera che impiega personale in Islanda può stabilire una presenza imponibile (Stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se viene creata una Stabile organizzazione, la società sarà soggetta all'imposta societaria islandese sugli utili imputabili a tale stabile. Anche senza una Stabile organizzazione, una società straniera che impiega personale in Islanda generalmente deve registrarsi come datore di lavoro e adempiere agli obblighi di pagamento PAYE e contributi di sicurezza sociale.
• Trattati di doppia imposizione: L'Islanda ha trattati di doppia imposizione con numerosi paesi. Tali trattati possono influenzare la localizzazione della tassazione del reddito e offrire sollievo dalla doppia imposizione per individui e aziende con obblighi fiscali sia in Islanda che in un altro paese contraente. È consigliabile consultare le disposizioni del trattato pertinente.

Navigare tra questi aspetti internazionali richiede spesso un'attenta considerazione delle regole di residenza, delle disposizioni dei trattati e degli obblighi di registrazione presso le autorità islandesi.