Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributo alla Previdenza Sociale	6,35% (generale)	Guadagni del dipendente
Pensione Occupazionale Obbligatoria	11,5% (contributo minimo del datore di lavoro)	Guadagni del dipendente
Fondo di Riabilitazione	0,1%	Guadagni del dipendente

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono trattenere le imposte sul reddito mensilmente tramite il sistema PAYE.
• I rapporti salariali mensili e i pagamenti corrispondenti sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono presentare un riepilogo annuale dei salari pagati e delle tasse trattenute.

In Islanda, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, l'imposta comunale, i contributi pensionistici e alcune spese ammissibili.

Imposta sul Reddito

• Credito d'Imposta Personale: Una detrazione mensile di 68.691 ISK (dato del 2025) applicabile a individui di 16 anni o più residenti in Islanda. Questo credito riduce l'importo del reddito imponibile. Coloro che compiono 16 anni durante l'anno ricevono il credito completo. I dipendenti devono informare il proprio employer su come desiderano applicare questo credito.
• Scaglioni Fiscali (tariffe 2024, in attesa di aggiornamento 2025):
  • 31,49% per redditi fino a 472.005 ISK mensili.
  • 37,99% per redditi tra 472.005 e 1.325.127 ISK mensili.
  • 46,29% per redditi superiori a 1.325.127 ISK mensili. Queste tariffe includono l'imposta comunale.
• Imposta Comunale: Mediamente del 14,94% nel 2024, varia in base al comune. È inclusa nelle percentuali degli scaglioni fiscali.

Contributi Pensionistici

• Contributi Obbligatori: I datori di lavoro contribuiscono con almeno l'11,5%, e i dipendenti con almeno il 4% delle loro entrate mensili, per un totale minimo del 15,5%.
• Fondi Pensionistici Privati: È possibile effettuare contributi volontari aggiuntivi del 2% da parte dei datori di lavoro e del 4% da parte dei dipendenti. I datori di lavoro sono obbligati a contribuire con il 2% aggiuntivo se un dipendente opta per un regime pensionistico privato. Fino all'8% dei contributi dei dipendenti ai fondi pensione sono esenti da tasse.

Altre Detrazioni e Deduzioni

• Spese di Lavoro: Alcune spese documentate possono essere dedotte. Ad esempio, i costi verificati di gestione dell'auto, con una detrazione massima tra 83 e 141 ISK per km, possono essere dedotti dagli indennizzi per auto. L'importo specifico può variare nel corso dell'anno.
• Indennità di Per Diem: Questi pagamenti, pensati a coprire le spese di viaggio fuori dal luogo di lavoro abituale, generalmente non sono soggetti a ritenuta alla fonte a meno che non superino i limiti stabiliti dalla Direzione delle Entrate. I dipendenti possono dichiarare detrazioni rispetto a questi pagamenti secondo le Tasse Principali.
• Supporto ai Dependenti: I genitori o tutori che supportano figli a carico tra i 16 e i 21 anni, studenti o con reddito insufficiente, possono avere diritto a riduzioni fiscali, a meno che l'istruzione del dipendente a carico non dia diritto a prestiti studenteschi.
• Circostanze Speciali: Le riduzioni fiscali possono essere concesse dalla Direzione delle Entrate in situazioni come malattia, incidenti, vecchiaia, morte o malattie croniche di un bambino. È necessaria la documentazione delle spese.
• Incentivo Fiscale per Esperti Stranieri: Gli esperti stranieri che soddisfano determinate condizioni possono essere tassati al 75% del loro reddito per i primi tre anni in Islanda. Le domande, da presentare al Centro Islandese per la Ricerca, devono essere inviate entro tre mesi dall'inizio del lavoro.

Dichiarazione e Valutazione Fiscale

• Dichiarazione Fiscale Annuale: La presentazione obbligatoria all'Agenzia delle Entrate Islandese (Skatturinn) avviene ogni marzo, coprendo il reddito, i beni e le passività dell'anno precedente.
• Valutazione Fiscale: Si svolge ogni giugno, con eventuali rimborsi per pagamenti in eccesso o richieste di pagamento per pagamenti insufficienti. Gli importi dovuti sono suddivisi in sette pagamenti, trattenuti dai datori di lavoro dagli stipendi mensili.

Considerazioni Importanti

• Più Datori di Lavoro: I dipendenti con più di un datore di lavoro devono informare ciascuno di tutte le fonti di reddito per garantire la corretta ritenuta e l'uso del credito d'imposta personale. Uno stipendio che supera determinate soglie con un datore di lavoro influisce sulla ritenuta del secondo, potenzialmente attivando scaglioni fiscali più elevati.
• Dichiarazione Congiunta: I coniugi o partner registrati possono optare per la dichiarazione congiunta, consentendo l'uso del credito d'imposta del partner non lavoratore se hanno un figlio o possono dimostrare convivenza da oltre un anno. Entrambi i partner sono responsabili della dichiarazione congiunta.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legislativi o revisioni delle normative fiscali. Si consiglia di consultare risorse fiscali ufficiali islandesi o un consulente fiscale per informazioni precise.