Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributo alla Previdenza Sociale	6,35% (generale)	Guadagni del dipendente
Pensione Occupazionale Obbligatoria	11,5% (contributo minimo del datore di lavoro)	Guadagni del dipendente
Fondo di Riabilitazione	0,1%	Guadagni del dipendente

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono trattenere le imposte sul reddito mensilmente tramite il sistema PAYE.
• I rapporti salariali mensili e i pagamenti corrispondenti sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono presentare un riepilogo annuale dei salari pagati e delle tasse trattenute.

In Islanda, le deduzioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, l'imposta comunale, i contributi pensionistici e alcune spese ammessi.

Imposta sul Reddito

• Credito d'imposta personale: Una deduzione mensile di 72.492 ISK (dato del 2026) applicabile a individui di 16 anni o più che risiedono in Islanda. Questo credito riduce l'importo del reddito imponibile. Chi compie 16 anni durante l'anno riceve il credito completo. I dipendenti devono informare il loro Employer of Record su come desiderano applicare questo credito.
• Scaglioni fiscali (aliquote del 2026):
  • 31,49% per redditi fino a 498.122 ISK al mese.
  • 37,99% per redditi tra 498.123 e 1.398.450 ISK al mese.
  • 46,29% per redditi superiori a 1.398.450 ISK al mese. Queste aliquote includono l'imposta comunale.
• Imposta Comunale: Mediamente del 14,94% nel 2026, variabile in base al comune. È inclusa nelle percentuali degli scaglioni fiscali.

Contributi Pensionistici

• Contributi obbligatori: I datori di lavoro contribuiscono almeno all'11,5%, e i dipendenti contribuiscono almeno al 4% delle loro entrate mensili, per un minimo totale del 15,5%.
• Fondi pensionistici privati: È possibile contribuire volontariamente con un ulteriore 2% da parte dei datori di lavoro e del 4% da parte dei dipendenti. I datori di lavoro sono obbligati a contribuire con il 2% aggiuntivo se il dipendente opta per un regime pensionistico privato. Fino all'8% delle contribuzioni dei dipendenti ai fondi pensione sono esenti da tasse.

Altre Deduzioni e Deduzioni Fiscali

• Spese correlate al lavoro: Alcune spese documentate possono essere detratte. Ad esempio, i costi verificati di esercizio dell’auto, con una deduzione massima tra 83 e 141 ISK per km, possono essere detratti dalle indennità per auto. L'importo specifico può variare nel corso dell'anno.
• Pagamenti per diaria: Questi pagamenti, destinati a coprire le spese di viaggio fuori dal luogo di lavoro abituale, generalmente non sono soggetti a ritenuta d'acconto a meno che non superino i limiti stabiliti dall'Internal Revenue Directorate. I dipendenti possono segnalare detrazioni rispetto a questi pagamenti secondo le Principal Tax Rates.
• Supporto ai dependenti: Genitori o tutori che sostengono figli a carico tra i 16 e i 21 anni, studenti o con redditi insufficienti, possono essere idonei a riduzioni fiscali, a meno che l'istruzione del dipendente dipendente non dia diritto a prestiti studenteschi.
• Circostanze speciali: Le riduzioni fiscali possono essere concesse dall’Internal Revenue Directorate in situazioni di malattia, incidenti, vecchiaia, morte o malattia cronica di un bambino. È necessaria la documentazione delle spese.
• Incentivo fiscale per esperti stranieri: Gli esperti stranieri che soddisfano specifiche condizioni possono essere tassati con il 75% del loro reddito per i primi tre anni in Islanda. Le domande, da presentare al Icelandic Centre for Research, devono essere trasmesse entro tre mesi dall'inizio del lavoro.

Dichiarazione e Valutazione Fiscale

• Dichiarazione dei redditi annuale: La presentazione obbligatoria presso l'Icelandic Tax Authority (Skatturinn) avviene ogni marzo, coprendo il reddito, i beni e le passività dell'anno precedente.
• Valutazione fiscale: Si svolge ogni giugno, con eventuali rimborsi in caso di pagamenti eccessivi o richieste di pagamento in caso di sotto-pagamenti. Gli importi residue vengono suddivisi in sette rate, dedotte dai datori di lavoro dagli stipendi mensili.

Considerazioni Importanti

• Più datori di lavoro: I dipendenti con più di un datore di lavoro devono informare ciascuno di tutti i fonti di reddito per garantire il corretto ritenuta e l'uso del tax credit. Lo stipendio che supera determinate soglie con un datore di lavoro influisce sulla ritenuta del secondo, potenzialmente attivando scaglioni fiscali più elevati.
• Presentazione congiunta: I coniugi o partner registrati possono optare per la dichiarazione congiunta, permettendo l’uso del tax credit del partner non impiegato se hanno un figlio o possono dimostrare convivenza da oltre un anno. Entrambi i partner sono responsabili della dichiarazione congiunta.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legislativi o revisioni delle normative fiscali. È consigliabile consultare risorse fiscali ufficiali islandesi o un consulente fiscale per informazioni precise.