Tasse in Haiti

Operare in Haiti richiede una comprensione approfondita del panorama fiscale locale, che comprende obblighi sia per l'Employer of Record che per i dipendenti. Il sistema prevede contributi ai fondi di sicurezza sociale e la ritenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti. Navigare correttamente questi requisiti è fondamentale per le aziende per garantire la conformità e evitare potenziali sanzioni.

Gli Employer of Record operanti in Haiti sono responsabili della gestione e del pagamento di varie tasse e contributi per conto dei loro dipendenti. Ciò include contributi ai schemi nazionali di sicurezza sociale e ai fondi di formazione professionale, calcolati in base alle retribuzioni dei dipendenti. Questi obblighi dell'Employer of Record sono distinti dagli importi trattenuti dai salari dei dipendenti ma fanno parte del costo del lavoro complessivo.

Obblighi di sicurezza sociale e imposte sul payroll degli Employer of Record

Gli Employer of Record in Haiti sono tenuti a contribuire a diversi programmi sociali. I principali contributi sono versati all'Ufficio Nazionale di Assicurazione Vecchiaia (ONA) e all'Istituto Nazionale di Formazione Professionale (INFP). Questi contributi sono generalmente calcolati come una percentuale del salario lordo del dipendente, fino a un certo limite massimo. Sia gli Employer of Record che i dipendenti contribuiscono a ONA, mentre i contributi all'INFP sono principalmente una responsabilità del datore di lavoro.

Ecco le aliquote di contribuzione tipiche:

Tipo di contributo	Aliquota Employer of Record	Aliquota Dipendente	Base di calcolo
ONA	[Aliquota ONA Employer]%	[Aliquota ONA Dipendente]%	Salario lordo (fino al plafond)
INFP	[Aliquota INFP Employer]%	0%	Salario lordo (fino al plafond)

Nota: Potrebbero applicarsi plafond specifici per i contributi ONA e INFP, soggetti a revisione periodica.

Questi contributi devono essere calcolati e versati mensilmente agli enti governativi rispettivi.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer of Record sono obbligati a trattenere le imposte sul reddito (Impôt sur le Revenu - IR) dalle retribuzioni dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). La quantità di imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato considerando eventuali deduzioni o detrazioni applicabili. Haiti utilizza un sistema di aliquote progressive, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per il 2025 dovrebbero seguire un sistema di scaglioni basato sul reddito imponibile annuo. Gli Employer of Record generalmente calcolano la ritenuta mensile sulla base degli scaglioni fiscali annuali divisi per dodici.

Ecco un esempio di potenziali scaglioni di imposta sul reddito (le aliquote e soglie sono soggette a conferma ufficiale per il 2025):

Reddito Imponibile Annuo (HTG)	Aliquota Tasse
Fino a [Soglia 1]	0%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Aliquota 1]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Aliquota 2]%
Oltre [Soglia 3]	[Aliquota 3]%

Gli Employer of Record devono calcolare con precisione la ritenuta fiscale mensile per ciascun dipendente e versare gli importi raccolti alla Direzione Generale delle Imposte (DGI) entro le scadenze previste.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti in Haiti possono essere eleggibili per alcune deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile prima dell'applicazione dell'imposta sul reddito. Sebbene i dettagli possano variare, le detrazioni comuni potrebbero includere una detrazione personale di base. Le deduzioni per alcuni contributi social obbligatori, come la quota del dipendente ai contributi ONA, sono generalmente deducibili ai fini dell'imposta sul reddito.

La natura esatta e gli importi di queste deduzioni e detrazioni sono definiti dalla normativa fiscale haitiana e devono essere applicati dall'employer nel calcolo del reddito imponibile mensile del dipendente ai fini della ritenuta.

Scadenze fiscali e di rendicontazione

Il rispetto delle scadenze rigorose è essenziale per la conformità fiscale in Haiti. Gli Employer of Record hanno obblighi mensili sia per i contributi di sicurezza sociale (ONA, INFP) che per la ritenuta dell'imposta sul reddito (IR).

• Presentazioni e pagamenti mensili: in genere, le dichiarazioni e i pagamenti mensili per le tasse sul payroll (ONA, INFP) e per l'IR devono avvenire entro il 15° giorno del mese successivo. Ad esempio, le tasse trattenute e i contributi dovuti per gennaio devono essere presentati e pagati entro il 15 febbraio.
• Rendicontazione annuale: gli Employer of Record devono anche presentare dichiarazioni annuali che riassumono le retribuzioni totali pagate ai dipendenti e le tasse e i contributi totali versati durante l'anno solare. La scadenza di questa dichiarazione annuale è generalmente fissata alcuni mesi dopo la fine dell'anno fiscale (31 dicembre).

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e potenziali verifiche da parte delle autorità fiscali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Per i cittadini stranieri che lavorano in Haiti e le aziende straniere che impiegano personale locale si pongono considerazioni fiscali specifiche. I non residenti possono essere soggetti a imposta sul reddito sul reddito di origine haitiana, con aliquote o regole di ritenuta diverse rispetto ai residenti. La determinazione della residenza fiscale si basa su fattori definiti dalla legge haitiana.

Le aziende straniere senza un'establishment stabile in Haiti ma che impiegano personale locale potrebbero comunque avere obblighi di Employer of Record, spesso richiedendo la registrazione presso le autorità haitiane competenti (DGI, ONA, INFP) per adempiere agli obblighi di payroll tax e di ritenuta. Le aziende dovrebbero anche considerare le implicazioni di eventuali trattati di doppia imposizione esistenti, sebbene Haiti abbia un numero limitato di accordi di questo tipo. Comprendere questi requisiti specifici è fondamentale affinché le entità straniere operino in modo conforme.