Tasse in Groenlandia

Greenland opera un sistema fiscale che si applica sia a individui che a aziende. Per i dipendenti, l'imposta sul reddito è la principale forma di tassazione, applicata su vari tipi di reddito tra cui salari, stipendi e benefits. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti e versandola alle autorità fiscali competenti.

Comprendere questi obblighi fiscali e le detrazioni è essenziale per le aziende che impiegano personale in Greenland, garantendo conformità e un'elaborazione precisa delle paie. Il sistema è progettato in modo progressivo, con aliquote fiscali che aumentano con il livello di reddito, e include disposizioni per varie detrazioni e franchigie che possono ridurre l'onere fiscale complessivo di un dipendente.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Greenland sono principalmente responsabili di trattenere l'imposta sul reddito dagli stipendi lordi dei propri dipendenti e di versare queste somme alle autorità fiscali. A differenza di alcuni paesi, Greenland normalmente non applica contributi di sicurezza sociale separati e significativi solo per il datore di lavoro, calcolati come percentuale della massa salariali, oltre alla ritenuta dell'imposta sul reddito. L'onere principale consiste nel calcolo corretto e nel versamento dell'imposta sul reddito del dipendente.

Possono esserci piccoli contributi o tasse legate a specifici schemi di mercato del lavoro o assicurazioni, ma l'obbligo sostanziale del datore di lavoro si concentra sul sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito. I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali e comunicare regolarmente le informazioni sulla massa salariale.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L'imposta sul reddito in Greenland viene applicata sia a livello nazionale che comunale. Il sistema è progressivo, significando che un reddito più elevato viene tassato a aliquote più alte. I datori di lavoro devono calcolare e trattenere la corretta quantità di imposta sul reddito da ogni stipendio in base al livello di reddito e ai dati della scheda fiscale forniti dalle autorità fiscali.

Le aliquote e le fasce di reddito sono soggette a modifiche annuali. Per il 2025, le fasce e le aliquote specifiche determineranno l'importo dell'imposta trattenuta. Il calcolo di solito consiste nell'applicare le aliquote fiscali pertinenti al reddito imponibile del dipendente, considerando eventuali franchigie o detrazioni indicate sulla sua scheda fiscale.

Sebbene le fasce specifiche per il 2025 siano definite annualmente, la struttura generalmente prevede aliquote marginali crescenti.

Detrazioni e franchigie fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Greenland hanno diritto a varie detrazioni e franchigie che possono ridurre il loro reddito imponibile. Queste sono tipicamente riflesse nella scheda fiscale emessa dalle autorità fiscali, che informa il datore di lavoro su quanto imposta trattenere. Le detrazioni e le franchigie più comuni possono includere:

• Franchigia personale: Una detrazione di base concessa a tutti i contribuenti prima che il reddito diventi imponibile.
• Detrazioni specifiche: Detrazioni per determinate spese, che potrebbero includere contributi a schemi pensionistici approvati, interessi su prestiti o potenzialmente detrazioni relative a specifici costi di impiego, anche se quest'ultime sono spesso limitate o coperte da franchigie standard.
• Franchigie regionali: In alcuni casi, possono applicarsi franchigie specifiche in base al luogo di residenza del dipendente in Greenland, riflettendo le differenze nel costo della vita regionale.

La natura e l'importo esatto di queste detrazioni e franchigie sono determinati dalla legislazione fiscale e dalle circostanze individuali, come valutato dalle autorità fiscali al momento dell’emissione della scheda fiscale.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Greenland hanno obblighi rigorosi di rendicontazione per garantire la conformità alle leggi fiscali. Il requisito principale è la comunicazione regolare delle informazioni sulla massa salariale e il versamento dell'imposta sul reddito trattenuta.

• Rendicontazione mensile: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a riportare i pagamenti di stipendio e gli importi di imposta trattenuta su base mensile. Questa rendicontazione avviene solitamente in modo elettronico attraverso il portale fiscale dedicato.
• Versamento mensile: L'imposta sul reddito trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali entro una scadenza specifica di ogni mese, di solito poco dopo la fine del periodo di paga.
• Rendicontazione annuale: Sebbene la rendicontazione mensile sia fondamentale, ci sono anche riassunti annuali o esigenze di riconciliazione per garantire che tutte le relazioni mensili siano allineate con gli importi totali pagati e trattenuti durante l'anno.
• Dichiarazioni fiscali annuali dei dipendenti: I dipendenti sono tenuti a presentare le dichiarazioni fiscali annuali, di solito entro una scadenza in primavera, per dichiarare il reddito totale e richiedere eventuali detrazioni o franchigie non completamente considerate sulla scheda fiscale.

Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri e le aziende che operano in Greenland possono essere soggetti a regole fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Greenland dipendono dalla sua condizione di residenza fiscale. Le persone considerate residenti ai fini fiscali sono generalmente tassate sul loro reddito mondiale, soggetto agli accordi di doppia imposizione. I non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito derivante da fonti groenlandesi, come il reddito da lavoro svolto in Greenland.
• Ritenuta per non-residenti: I datori di lavoro che assumono lavoratori non residenti per lavori svolti in Greenland devono comunque trattenere l'imposta sul reddito, spesso a un'aliquota fissa o in base alle norme fiscali specifiche per non residenti, a meno che non si applichi un’eccezione ai sensi di un accordo di doppia imposizione.
• Aziende straniere: Le aziende straniere con un établissement stabile in Greenland sono soggette all’imposta sul reddito delle società groenlandese sui profitti attribuibili a tale stabile. Le aziende senza un establecimiento stabile potrebbero comunque avere obblighi fiscali relativi a particolari tipi di reddito di origine groenlandese.
• Accordi di doppia imposizione: Greenland ha stipulato accordi di doppia imposizione con diversi paesi (spesso coperti dagli accordi della Danimarca estesi a Greenland) per evitare che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. Questi accordi possono influenzare le aliquote fiscali e gli obblighi di rendicontazione per lavoratori e aziende stranieri.

Affrontare queste regole speciali richiede attenzione accurata allo stato di residenza, alla natura del lavoro svolto e alle disposizioni di eventuali accordi fiscali pertinenti.