Tasse in Groenlandia

Greenland opera un sistema fiscale che si applica sia a individui che a aziende. Per i dipendenti, l'imposta sul reddito è la principale forma di tassazione, applicata a vari tipi di reddito, inclusi salari, stipendi e benefici. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema, trattenendo l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti e versandola alle autorità fiscali competenti.

Comprendere questi obblighi fiscali e le detrazioni è essenziale per le aziende che impiegano personale in Greenland, garantendo la conformità e una corretta elaborazione delle buste paga. Il sistema è progettato per essere progressivo, con aliquote fiscali che aumentano con i livelli di reddito, e include disposizioni per varie detrazioni e detrazioni che possono ridurre l'imposta complessiva di un dipendente.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Greenland sono principalmente responsabili di trattenere l'imposta sul reddito dai salari lordi dei loro dipendenti e di versare tali importi alle autorità fiscali. A differenza di alcuni paesi, Greenland di solito non applica contributi separati e significativi di sicurezza sociale solo per i datori di lavoro, calcolati come percentuale del payroll, oltre alla ritenuta dell'imposta sul reddito. L'onere principale riguarda il calcolo corretto e il versamento dell'imposta sul reddito del dipendente.

Potrebbero esserci contributi minori o tasse legate a specifici schemi di mercato del lavoro o assicurazioni, ma l'obbligo principale del datore di lavoro si concentra sul sistema Pay As You Earn (PAYE) per l'imposta sul reddito. I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali e riferire regolarmente le informazioni sulla paga.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L'imposta sul reddito in Greenland viene applicata sia a livello nazionale che municipale. Il sistema è progressivo, cioè redditi più elevati sono tassati a aliquote più alte. I datori di lavoro devono calcolare e trattenere l'importo corretto di imposta sul reddito da ogni stipendio in base al livello di reddito e alle informazioni sulla tessera fiscale fornite dalle autorità fiscali.

Le aliquote e gli scaglioni fiscali sono soggetti a cambiamenti annuali. Per il 2026, gli scaglioni e le aliquote specifiche determineranno l'importo dell'imposta trattenuta. Il calcolo di solito prevede l'applicazione delle aliquote fiscali rilevanti al reddito imponibile del dipendente dopo aver considerato eventuali detrazioni o deduzioni specificate sulla tessera fiscale.

Sebbene gli scaglioni del 2026 siano determinati annualmente, la struttura generalmente prevede l'aumento delle aliquote marginali.

Detrazioni e indennità fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Greenland hanno diritto a varie detrazioni e indennità che possono ridurre il loro reddito imponibile. Queste sono tipicamente riflesse nella tessera fiscale del dipendente rilasciata dalle autorità fiscali, che informa il datore di lavoro su quanto imposta trattenere. Le detrazioni e le indennità più comuni possono includere:

• Indennità personale: Una detrazione di base concessa a tutti i contribuenti prima che il reddito diventi tassabile.
• Detrazioni specifiche: Detrazioni per determinate spese, che potrebbero includere contributi a schemi pensionistici approvati, interessi su prestiti o potenzialmente detrazioni relative a costi specifici di lavoro, anche se queste ultime sono spesso limitate o coperte da detrazioni standard.
• Indennità regionali: In alcuni casi, possono applicarsi indennità specifiche basate sul luogo di residenza del dipendente in Greenland, riflettendo le differenze regionali nel costo della vita.

La natura e l'importo di queste detrazioni e indennità sono determinati dalla legislazione fiscale e dalle circostanze dell’individuo, come valutato dalle autorità fiscali al momento dell’emissione della tessera fiscale.

Scadenze di conformità fiscale e reportistica

I datori di lavoro in Greenland hanno obblighi rigorosi di reportistica per garantire la conformità alle leggi fiscali. Il requisito principale è la segnalazione regolare delle informazioni sulla paga e il versamento dell’imposta sul reddito trattenuta.

• Reporting mensile: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a comunicare mensilmente i pagamenti di stipendio e le somme di imposta trattenute. Questa comunicazione avviene di solito in forma elettronica tramite il portale fiscale designato.
• Versamento mensile: L’imposta sul reddito trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali entro una scadenza specifica ogni mese, di solito poco dopo la fine del periodo di paga.
• Reporting annuale: Sebbene il reporting mensile sia fondamentale, ci sono anche riepiloghi o requisiti di riconciliazione annuali per garantire che tutti i report mensili siano allineati con le somme totali pagate e trattenute nel corso dell’anno.
• Dichiarazioni fiscali annuali dei dipendenti: I dipendenti sono obbligati a presentare dichiarazioni dei redditi annuali, generalmente entro una scadenza in primavera, per dichiarare il proprio reddito totale e richiedere eventuali detrazioni o indennità non completamente considerate nella tessera fiscale.

Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per i lavoratori e le aziende straniere

I lavoratori stranieri e le aziende operative in Greenland possono essere soggetti a regole fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Greenland dipendono dal suo stato di residenza fiscale. Le persone considerate residenti ai fini fiscali sono generalmente tassate sul loro reddito mondiale, soggetti ad accordi sulla doppia imposizione. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivato da fonti groenlandesi, come il reddito da lavoro svolto in Greenland.
• Ritenuta per non residenti: I datori di lavoro che assumono lavoratori non residenti per lavori svolti in Greenland sono ancora tenuti a trattenere l’imposta sul reddito, spesso a un’aliquota fissa o in base a regole specifiche per non residenti, salvo che non si applichi un’esenzione ai sensi di un trattato sulla doppia imposizione.
• Aziende straniere: Le aziende straniere con una stabile organizzazione in Greenland sono soggette all’imposta sul reddito delle società groenlandese sui profitti attribuibili a tale stabile organizzazione. Le aziende senza una stabile organizzazione potrebbero comunque avere obblighi fiscali relativi a tipologie specifiche di reddito di fonte groenlandese.
• Accordi sulla doppia imposizione: La Greenland ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi (spesso coperti dagli accordi della Danimarca estesi alla Greenland) per prevenire che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. Tali accordi possono influenzare le aliquote fiscali e le modalità di reportistica per lavoratori e aziende stranieri.

Gestire queste regole speciali richiede attenzione accurata allo stato di residenza, alla natura del lavoro svolto e alle disposizioni di eventuali trattati fiscali pertinenti.