Tasse in Gibilterra

Navigating the complexities of employment taxation is crucial for businesses operating in any jurisdiction, and Gibraltar presents its own specific framework for both employers and employees. Understanding these obligations is essential for compliance and smooth payroll operations, whether you are establishing a new presence or managing an existing workforce on the Rock.

Il sistema fiscale di Gibilterra è amministrato dall'Income Tax Office e include l'imposta sul reddito per individui e aziende, oltre ai contributi di previdenza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave in questo sistema attraverso la detrazione dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE) e il pagamento dei contributi obbligatori di previdenza sociale.

Obblighi del Datore di Lavoro in Merito a Contributi di Previdenza Sociale e Tasse sulla Retribuzione

I datori di lavoro a Gibilterra sono tenuti a pagare i contributi di Previdenza Sociale per i propri dipendenti. Questi contributi finanziano vari benefici sociali. Le aliquote sono generalmente suddivise in livelli in base ai guadagni del dipendente. Per l'anno fiscale 2025, i contributi sono calcolati in base ai guadagni settimanali.

Aliquote di Contributo di Previdenza Sociale per il Datore di Lavoro (2025)

Fascia di Guadagni Settimanali	Contributo del Datore (per settimana)
Fino a £50.00	£0.00
Da £50.01 a £100.00	£10.00
Da £100.01 a £160.00	£16.00
Da £160.01 a £220.00	£22.00
Da £220.01 a £280.00	£28.00
Da £280.01 a £340.00	£34.00
Da £340.01 a £400.00	£40.00
Da £400.01 a £460.00	£46.00
Da £460.01 a £520.00	£52.00
Oltre £520.01	£58.00

Oltre alle aliquote standard, è previsto un contributo minimo settimanale per i datori di lavoro, indipendentemente dalla fascia di guadagno del dipendente sopra la soglia più bassa. Non ci sono tarese separate sulla retribuzione in Gibilterra oltre ai contributi di Previdenza Sociale e all'obbligo di operare il sistema PAYE.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili della detrazione dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da detrarre dipende dalla totale retribuzione del dipendente, dal suo codice fiscale e dal sistema fiscale scelto (Sistema basato sulla Sovvenzione o Sistema basato sul Reddito Lordo).

I datori di lavoro devono calcolare l'imposta dovuta su ogni pagamento di salario o stipendio e versare mensilmente l'importo raccolto all'Income Tax Office. Il calcolo implica l'applicazione delle aliquote fiscali rilevanti sul reddito tassabile del dipendente, tenendo conto delle sue detrazioni e delle sue deduzioni, come indicato dal suo codice fiscale.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti a Gibilterra possono scegliere tra due sistemi per calcolare il loro obbligo fiscale: il Sistema basato sulla Sovvenzione (ABS) e il Sistema basato sul Reddito Lordo (GIBS). La scelta influisce sulle detrazioni e detrazioni disponibili.

Nel Sistema basato sulla Sovvenzione (ABS), i dipendenti possono richiedere diverse detrazioni personali e deduzioni specifiche per ridurre il reddito imponibile. Le detrazioni comuni includono:

• Detrazione Personale
• Detrazione per Coniuge/Partner Civile
• Detrazione per Figli
• Detrazione per Parente a Carico
• Detrazione per Genitore Singolo
• Premi di Assicurazione Medica
• Contributi Pensionistici

Gli importi specifici per queste detrazioni sono stabiliti annualmente. L'imposta si calcola poi sul reddito netto imponibile utilizzando aliquote progressive.

Nel Sistema basato sul Reddito Lordo (GIBS), i dipendenti pagano l'imposta sul loro reddito lordo a aliquote più basse e semplificate. Sono disponibili meno detrazioni e deduzioni in questo sistema, tipicamente limitate a specifici elementi come gli interessi ipotecari o i contributi pensionistici fino a determinati limiti.

Aliquote illustrative di imposta sul reddito (2025 - Da confermare)

Le aliquote fiscali variano sensibilmente tra ABS e GIBS.

Aliquote Sistema basato sulla Sovvenzione (ABS):

Fascia di Reddito Imponibile	Aliquota
Fino a £4.000	14%
Da £4.001 a £16.000	17%
Oltre	39%

Aliquote Sistema basato sul Reddito Lordo (GIBS):

Fascia di Reddito Lordo	Aliquota
Fino a £10.000	6%
Da £10.001 a £17.000	20%
Oltre	28%

I dipendenti di solito scelgono il sistema che determina una minor quantità di imposta in base alle proprie circostanze personali, al livello di reddito e all'idoneità alle detrazioni/deduzioni.

Scadenze per la Conformità Fiscale e le Comunicazioni

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la comunicazione e il pagamento delle imposte e dei contributi di previdenza sociale.

• PAYE e Previdenza Sociale: le dichiarazioni mensili e i versamenti sia delle detrazioni PAYE che dei contributi di previdenza sociale di datore e dipendente devono essere effettuati entro la fine del mese successivo a quello in cui sono state pagate le retribuzioni. Ad esempio, i pagamenti per gli stipendi di gennaio devono essere fatti entro la fine di febbraio.
• Riepilogo Annuale PAYE: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riconcilia le detrazioni PAYE totali e le retribuzioni pagate per ciascun dipendente durante l'anno fiscale (che va dal 1° luglio al 30 giugno). Questo rendiconto di solito scade entro il 31 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Dichiarazioni dei Redditi dei Dipendenti: anche se non è una obbligazione del datore di lavoro, i dipendenti sono tenuti a presentare annualmente le proprie dichiarazioni dei redditi personali, di solito entro il 30 novembre successivo alla fine dell'anno fiscale. I datori di lavoro potrebbero dover fornire ai dipendenti riepiloghi dei guadagni e delle detrazioni fiscali (moduli P7) per agevolare questa procedura.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri impiegati a Gibilterra sono soggetti alle stesse regole di imposta sul reddito e previdenza sociale dei lavoratori residenti, purché considerati normalmente residenti ai fini fiscali. La residenza normale è generalmente stabilita se l’individuo è presente a Gibilterra per più di 183 giorni in un anno fiscale o più di 300 giorni complessivi in tre anni fiscali consecutivi. Le persone non residenti che lavorano a Gibilterra possono essere tassate sul loro reddito di origine gibilterrana.

Per le aziende straniere che impiegano personale a Gibilterra, stabilire una presenza locale o utilizzare un Employer of Record (EOR) è spesso necessario per gestire conformemente le obbligazioni di payroll locale, PAYE e Previdenza Sociale. Un'azienda straniera senza una filiale o controllata registrata a Gibilterra non può generalmente operare un payroll locale direttamente. Utilizzare un EOR trasferisce gli obblighi relativi all'impiego e alla gestione della retribuzione a un'entità locale registrata, semplificando notevolmente la conformità per l'azienda straniera. Non ci sono variazioni fiscali regionali specifiche all’interno di Gibilterra, in quanto si tratta di una singola giurisdizione.