Tasse in Gibilterra

Navigating the complexities of employment taxation is crucial for businesses operating in any jurisdiction, and Gibraltar presents its own specific framework for both employers and employees. Understanding these obligations is essential for compliance and smooth payroll operations, whether you are establishing a new presence or managing an existing workforce on the Rock.

Il sistema fiscale di Gibilterra è amministrato dall'Income Tax Office e include l'imposta sul reddito per individui e aziende, nonché i contributi di previdenza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave in questo sistema attraverso la detrazione dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE) e il pagamento dei contributi obbligatori di previdenza sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Previdenza Sociale e Tasse sul Fatturato

I datori di lavoro a Gibilterra sono tenuti a versare contributi di Previdenza Sociale per i loro dipendenti. Questi contributi finanziano varie prestazioni sociali. Le aliquote sono generalmente progressive in base al reddito del dipendente. Per l'anno fiscale 2025, i contributi sono calcolati in base al reddito settimanale.

Aliquote dei Contributi di Previdenza Sociale del Datore di Lavoro (2025)

Fascia di Reddito Settimanale	Contributo del Datore (per settimana)
Fino a £50,00	£0,00
Da £50,01 a £100,00	£10,00
Da £100,01 a £160,00	£16,00
Da £160,01 a £220,00	£22,00
Da £220,01 a £280,00	£28,00
Da £280,01 a £340,00	£34,00
Da £340,01 a £400,00	£40,00
Da £400,01 a £460,00	£46,00
Da £460,01 a £520,00	£52,00
Oltre £520,01	£58,00

Oltre alle aliquote standard, esiste un contributo minimo settimanale per i datori di lavoro, indipendentemente dalla fascia di reddito del dipendente sopra la soglia più bassa. Non ci sono tasse sul payroll separate a Gibilterra oltre ai contributi di Previdenza Sociale e all'obbligo di operare il sistema PAYE.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili della detrazione dell'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da detrarre dipende dalla remunerazione totale del dipendente, dal loro codice fiscale e dal sistema fiscale scelto (Sistema Basato su Deduzioni o Sistema Basato sul Reddito Lordo).

I datori di lavoro devono calcolare l'imposta dovuta su ogni pagamento di salario o stipendio e versare l'imposta raccolta all'Income Tax Office mensilmente. Il calcolo implica l'applicazione delle aliquote fiscali pertinenti al reddito imponibile del dipendente dopo aver considerato le deduzioni e le detrazioni, come indicato dal loro codice fiscale.

Deduzioni Fiscali e Deduzioni per i Dipendenti

I dipendenti a Gibilterra possono scegliere tra due sistemi per calcolare la loro responsabilità fiscale: il Sistema Basato su Deduzioni (ABS) e il Sistema Basato sul Reddito Lordo (GIBS). La scelta influisce sulle deduzioni e sulle detrazioni disponibili.

Sotto il Sistema Basato su Deduzioni (ABS), i dipendenti possono richiedere una serie di deduzioni personali e deduzioni specifiche per ridurre il loro reddito imponibile. Le deduzioni comuni includono:

• Deduzione Personale
• Deduzione per Coniuge/Partner Civile
• Deduzione per Figli
• Deduzione per Parente a Carico
• Deduzione per Genitore Single
• Premi di Assicurazione Medica
• Contributi Pensionistici

Gli importi specifici di queste deduzioni sono stabiliti annualmente. L'imposta viene quindi calcolata sul reddito imponibile netto utilizzando aliquote progressive.

Sotto il Sistema Basato sul Reddito Lordo (GIBS), i dipendenti pagano l'imposta sul loro reddito lordo a aliquote più basse e semplificate. Sono disponibili meno deduzioni e detrazioni in questo sistema, tipicamente limitate a elementi specifici come gli interessi ipotecari o i contributi pensionistici fino a determinati limiti.

Aliquote illustrative dell'Imposta sul Reddito (2025 - soggette a conferma)

Le aliquote fiscali variano significativamente tra l'ABS e il GIBS.

Aliquote del Sistema Basato su Deduzioni (ABS):

Fascia di Reddito Imponibile	Aliquota
Fino a £4.000	6%
Da £4.001 a £16.000	20%
Oltre	40%

Aliquote del Sistema Basato sul Reddito Lordo (GIBS):

Fascia di Reddito Lordo	Aliquota
Fino a £10.000	8%
Da £10.001 a £25.000	20%
Oltre	28%

I dipendenti di solito scelgono il sistema che comporta una minore responsabilità fiscale in base alle loro circostanze personali, livello di reddito e idoneità alle deduzioni/detrazioni.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il pagamento di tasse e contributi di previdenza sociale.

• PAYE e Previdenza Sociale: Le dichiarazioni e i pagamenti mensili sia per le detrazioni PAYE che per i contributi di previdenza sociale di datore e dipendente sono dovuti entro la fine del mese successivo a quello in cui sono stati pagati i salari. Ad esempio, i pagamenti per i salari di gennaio sono dovuti entro la fine di febbraio.
• Riconciliazione Annuale PAYE: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riconcilia il totale delle detrazioni PAYE e dei salari pagati per ogni dipendente durante l'anno fiscale (che va dal 1 luglio al 30 giugno). Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro il 31 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Dichiarazioni dei Redditi dei Dipendenti: Sebbene non sia un obbligo del datore di lavoro, i dipendenti sono tenuti a presentare annualmente le loro dichiarazioni di imposta sul reddito personale, di solito entro il 30 novembre successivo alla fine dell'anno fiscale. I datori di lavoro potrebbero dover fornire ai dipendenti riepiloghi dei loro guadagni e delle detrazioni fiscali (moduli P7) per agevolare questa procedura.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri impiegati a Gibilterra sono soggetti alle stesse regole fiscali sul reddito e sui contributi di previdenza sociale dei lavoratori residenti, a condizione che siano considerati residenti ai fini fiscali. La residenza ordinaria si stabilisce generalmente se un individuo è presente a Gibilterra per più di 183 giorni in un anno fiscale o più di 300 giorni in tre anni fiscali consecutivi. Gli individui non residenti che lavorano a Gibilterra possono essere tassati sul loro reddito di origine gibilterriana.

Per le aziende straniere che impiegano personale a Gibilterra, spesso è necessario stabilire una presenza locale o utilizzare un servizio di Employer of Record (EOR) per gestire in modo conforme le obbligazioni locali di payroll, PAYE e Previdenza Sociale. Un'azienda straniera senza una filiale o sussidiaria registrata a Gibilterra non può generalmente operare un payroll locale direttamente. L'utilizzo di un EOR trasferisce gli obblighi di impiego e payroll a un'entità locale registrata, semplificando notevolmente la conformità per l'azienda straniera. Non ci sono variazioni fiscali regionali specifiche all'interno di Gibilterra, poiché si tratta di una singola giurisdizione.