Tasse in Gibilterra

Navigare nelle complessità della tassazione del lavoro è fondamentale per le aziende che operano in qualsiasi giurisdizione, e Gibilterra presenta il proprio quadro specifico sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per la conformità e il buon funzionamento delle operazioni di payroll, sia che si stia creando una nuova presenza che gestendo una forza lavoro esistente sull'Altopiano.

Il sistema fiscale di Gibilterra è amministrato dall'Income Tax Office e include l'imposta sul reddito per individui e società, nonché i contributi all'assicurazione sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo chiave in questo sistema tramite la detrazione dell'imposta sul reddito dalle buste paga dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE) e il pagamento delle contribuzioni obbligatorie all'assicurazione sociale.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Social Security e imposte sul payroll

I datori di lavoro a Gibilterra sono tenuti a pagare i contributi all'Assicurazione Sociale per i propri dipendenti. Questi contributi finanziano vari benefici sociali. Le aliquote sono tipicamente a livelli variabili in base al reddito del dipendente. Per l'anno fiscale 2025, i contributi sono calcolati in base al reddito settimanale.

Aliquote di contributo del datore di lavoro per l'Assicurazione Sociale (2025)

Fascia di reddito settimanale	Contributo del datore (per settimana)
Fino a £50,00	£0,00
Da £50,01 a £100,00	£10,00
Da £100,01 a £160,00	£16,00
Da £160,01 a £220,00	£22,00
Da £220,01 a £280,00	£28,00
Da £280,01 a £340,00	£34,00
Da £340,01 a £400,00	£40,00
Da £400,01 a £460,00	£46,00
Da £460,01 a £520,00	£52,00
Oltre £520,01	£58,00

Oltre alle tariffe standard, è prevista una contribuzione minima settimanale per i datori di lavoro, indipendentemente dal livello di reddito del dipendente sopra la soglia più bassa. Non ci sono tasse sul payroll separate in Gibilterra oltre ai contributi all'assicurazione sociale e all'obbligo di operare PAYE.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dalle buste paga dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere dipende dalla retribuzione totale del dipendente, dal suo codice fiscale e dal sistema fiscale scelto (Sistema di Assegni o Sistema di Reddito Lordo).

I datori di lavoro devono calcolare l'imposta dovuta su ogni pagamento di salary o wages e versare l'imposta raccolta all'Income Tax Office mensilmente. Il calcolo implica l'applicazione delle aliquote fiscali rilevanti sul reddito imponibile del dipendente, dopo aver considerato le sue detrazioni e le sue deduzioni, come indicato dal suo codice fiscale.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti a Gibilterra possono scegliere tra due sistemi per calcolare la loro responsabilità fiscale: il Sistema di Assegni (ABS) e il Sistema di Reddito Lordo (GIBS). La scelta influisce sulle detrazioni e sulle deduzioni disponibili.

Sotto il Sistema di Assegni (ABS), i dipendenti possono richiedere una serie di assegni personali e deduzioni specifiche per ridurre il reddito imponibile. Le detrazioni comuni includono:

• Assegno personale
• Assegno per coniuge/partner civile
• Assegno per figli
• Assegno per parenti a carico
• Assegno per genitori single
• Premi per l'assicurazione medica
• Contributi pensionistici

Gli importi specifici di queste detrazioni sono stabiliti annualmente. L'imposta viene calcolata sul reddito netto imponibile usando aliquote progressive.

Sotto il Sistema di Reddito Lordo (GIBS), i dipendenti pagano imposte sul loro reddito lordo a aliquote più basse e semplificate. Meno detrazioni e detrazioni sono disponibili in questo sistema, tipicamente limitate a specifici elementi come interessi ipotecari o contributi pensionistici fino a determinati limiti.

Aliquote illustrative dell'imposta sul reddito (2025 - Soggette a conferma)

Le aliquote fiscali variano significativamente tra ABS e GIBS.

Aliquote Sistema di Assegni (ABS):

Fascia di reddito imponibile	Aliquota
Fino a £4.000	6%
Da £4.001 a £16.000	20%
Oltre	40%

Aliquote Sistema di Reddito Lordo (GIBS):

Fascia di reddito lordo	Aliquota
Fino a £10.000	8%
Da £10.001 a £25.000	20%
Oltre	28%

I dipendenti generalmente scelgono il sistema che comporta una minore responsabilità fiscale in base alle loro circostanze personali, livello di reddito e possibilità di usufruire di detrazioni/deduzioni.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il pagamento di tasse e contributi sociali.

• PAYE e Assicurazione Sociale: le dichiarazioni e i pagamenti mensili sia delle detrazioni PAYE che dei contributi di assicurazione sociale del datore e del dipendente sono dovuti entro la fine del mese successivo a quello in cui sono state pagate le retribuzioni. Ad esempio, i pagamenti delle retribuzioni di gennaio sono dovuti entro la fine di febbraio.
• Rendiconto annuale PAYE: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riconcilia la totalità delle detrazioni PAYE e le retribuzioni pagate a ogni dipendente durante l'anno fiscale (che va dal 1 luglio al 30 giugno). Questa dichiarazione di solito è dovuta entro il 31 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Dichiarazioni dei dipendenti: anche se non è un obbligo del datore di lavoro, i dipendenti devono presentare annualmente le proprie dichiarazioni di imposta sul reddito personale, di solito entro il 30 novembre successivo alla fine dell'anno fiscale. I datori di lavoro potrebbero dover fornire ai dipendenti riepiloghi dei loro guadagni e delle detrazioni fiscali (moduli P7) per agevolare questa procedura.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni fiscali particolari per lavoratori e aziende estere

I lavoratori stranieri impiegati a Gibilterra sono soggetti alle medesime regole di imposta sul reddito e di assicurazione sociale dei lavoratori residenti, a condizione che siano considerati residenti ordinari ai fini fiscali. La residenza ordinaria si stabilisce generalmente se un individuo è presente a Gibilterra per più di 183 giorni in un anno fiscale o più di 300 giorni in tre anni fiscali consecutivi. Gli individui non residenti che lavorano a Gibilterra possono essere tassati sul loro reddito proveniente da Gibilterra.

Per le aziende straniere che impiegano personale a Gibilterra, l'istituzione di una presenza locale o l'uso di un Employer of Record (EOR) è spesso necessario per gestire i requisiti di payroll locale, PAYE e assicurazione sociale in modo conforme. Una società straniera senza filiale o sussidiaria registrata a Gibilterra non può normalmente operare un payroll locale direttamente. L'utilizzo di un EOR trasferisce gli obblighi di assunzione e payroll a un'entità locale registrata, semplificando molto la conformità per la società straniera. Non ci sono variazioni fiscali regionali specifiche all’interno di Gibilterra, in quanto si tratta di una singola giurisdizione.