Contributi fiscali dall'Employer

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Assicurazione Sociale (Employer)	18%	Guadagni lordi (soggetti a minimo settimanale £31,98, massimo £56,22)
PAYE (Imposte sul reddito)	Progressiva (ad esempio, dal 6% al 28% per GIBS oltre £25.000)	Compensi del dipendente
Imposta sulle Società	15%	Profitti aziendali

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono detrarre PAYE e Assicurazione Sociale dai guadagni dei dipendenti.
• I datori di lavoro devono presentare rendiconti PAYE mensili e un riconcilio annuale.
• L'anno fiscale per le persone fisiche va dal 1° luglio al 30 giugno.

Detrazioni fiscali per i dipendenti a Gibilterra sono determinate da due sistemi: il Allowances Based System (ABS) e il Gross Income Based System (GIBS). Entrambi i sistemi prevedono un'aliquota fiscale standard del 20% ma differiscono nel modo in cui vengono applicate le detrazioni e le deduzioni. Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero cambiare.

Imposta sul reddito

• Aliquota standard: 20% sia per ABS che per GIBS.
• Anno fiscale: dal 1° luglio al 30 giugno.
• Termine per la dichiarazione dei redditi: 30 novembre dell'anno successivo alla fine dell'anno fiscale.

Allowances Based System (ABS)

• Assegno personale: £3.455 all'anno.
• Assegno per i figli: £1.190 all'anno.
• Detrazioni aggiuntive: Disponibili in base allo stato civile, ai dependents, ai costi di assistenza all'infanzia, ecc.
• Deduzioni: Interesse ipotecario, contributi pensionistici, acquisto di prima casa e premi di assicurazione medica.
• Impatto della residenza: Le detrazioni sono generalmente ridotte proporzionalmente per i mesi in cui non si risiede a Gibilterra.

Gross Income Based System (GIBS)

• Deduzioni limitate: Meno deduzioni sono disponibili rispetto all'ABS.
• Deduzioni specifiche: Potrebbero essere presenti deduzioni simili all'ABS, comprensive di quelli per ipoteche, pensioni e assicurazioni mediche. Consultare le normative aggiornate per le deduzioni specifiche di GIBS.

Contributi alla sicurezza sociale

• Contributi dei dipendenti: 10% del salario lordo, con un minimo di £14,34 a settimana e un massimo di £40,79 a settimana.
• Contributi del datore di lavoro: 18% del salario lordo del dipendente, con un minimo di £31,98 a settimana e un massimo di £56,22 a settimana.
• Pagamento: I datori di lavoro trattengono sia le imposte sul reddito che i contributi alla sicurezza sociale e li versano all'Income Tax Office di Gibilterra entro il 15° giorno di ogni mese.

Altre detrazioni e assegnazioni

• Contributi pensionistici: Detrazione fino a £1.500 all'anno per i contributi dei dipendenti a schemi pensionistici approvati. I contributi del datore di lavoro non sono tassabili.
• Assicurazione medica privata: Detrazione di £3.000 all'anno per i premi pagati.
• Benefits in natura: Tassabili, ma quelli inferiori a £250 all'anno sono esenti. I datori di lavoro possono optare di pagare la tassa.
• Crediti d'imposta: Disponibili in circostanze specifiche, come per gli over 60 o gli studenti a tempo pieno.

Segnalazione del datore di lavoro

I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali per ciascun dipendente e un rapporto aggregato per tutti i dipendenti dettagliando emolumenti, benefici e tasse detratte.

Modifiche alle aliquote fiscali (Budget 2024-2025)

Per le persone con un reddito lordo imponibile:

• Meno di £100.000: riduzione dell'1% in tutte le fasce di imposta sia sotto ABS che GIBS.
• Più di £100.000: riduzione del 2% in tutte le fasce di imposta sia sotto ABS che GIBS.

Altri tributi

• Nessuna imposta sui capital gains: I profitti derivanti dalla vendita di beni non sono tassati.
• Nessuna imposta di successione: Il trasferimento di beni alla morte non è tassato.
• Dazi doganali: Variabili a seconda delle merci.
• Imposta di bollo: Si applica a determinate transazioni. Nessun dettaglio fornito.