Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Assicurazione Sociale (Employer)	18%	Guadagni lordi (soggetti a minimo settimanale di £30.45, massimo di £53.55)
PAYE (Imposta sul reddito)	Progressiva (ad esempio, dal 6% al 28% per GIBS oltre £25.000)	Emolumenti del dipendente
Imposta sulle società	12,5%	Profitti dell'azienda

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono detrarre PAYE e Assicurazione Sociale dagli emolumenti dei dipendenti.
• I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni PAYE mensili e una riconciliazione annuale.
• L'anno fiscale per gli individui va dal 1° luglio al 30 giugno.

Le detrazioni fiscali dei dipendenti a Gibilterra sono determinate da due sistemi: il Sistema Basato su Assegni (ABS) e il Sistema Basato sul Reddito Lordo (GIBS). Entrambi i sistemi prevedono un'aliquota fiscale standard del 20% ma differiscono nel modo in cui vengono applicate le detrazioni e le deduzioni. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero cambiare.

Imposta sul Reddito

• Aliquota Standard: 20% sia per ABS che per GIBS.
• Anno Fiscale: dal 1° luglio al 30 giugno.
• Scadenza Dichiarazione dei Redditi: 30 novembre successivo alla fine dell'anno fiscale.

Sistema Basato su Assegni (ABS)

• Assegno Personale: £3.455 all'anno.
• Assegno per i Figli: £1.190 all'anno.
• Assegni Aggiuntivi: disponibili in base allo stato civile, ai dipendenti, ai costi di assistenza all'infanzia, ecc.
• Deductions: interessi ipotecari, contributi pensionistici, acquisti di prima casa e premi di assicurazione medica.
• Impatto sulla Residenza: gli assegni sono generalmente ridotti proporzionalmente per i mesi in cui non si risiede a Gibilterra.

Sistema Basato sul Reddito Lordo (GIBS)

• Deductions Limitate: sono disponibili meno deduzioni rispetto all'ABS.
• Deductions Specifiche: possono essere presenti deduzioni simili a quelle dell'ABS, inclusi interessi ipotecari, pensioni e assicurazioni mediche. Consultare le normative attuali per le deduzioni specifiche di GIBS.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributi del Dipendente: 10% del reddito lordo, con un minimo di £13,65 a settimana e un massimo di £37,00 a settimana.
• Contributi del Datore di Lavoro: 18% del reddito lordo del dipendente, con un minimo di £30,45 a settimana e un massimo di £51,00 a settimana.
• Pagamento: i datori di lavoro trattengono sia l'imposta sul reddito che i contributi alla sicurezza sociale e li versano all'Ufficio delle Imposte di Gibilterra entro il 15° giorno di ogni mese.

Altre Deductions e Assegni

• Contributi Pensionistici: deduzione fino a £1.500 all'anno per i contributi del dipendente a schemi pensionistici approvati. I contributi del datore di lavoro non sono tassabili.
• Assicurazione Medica Privata: deduzione di £3.000 all'anno per i premi pagati.
• Benefits in Kind: tassabili, ma quelli sotto i £250 all'anno sono esenti. I datori di lavoro possono scegliere di pagare la tassa.
• Crediti d'Imposta: disponibili in circostanze specifiche, come per persone over 60 o studenti a tempo pieno.

Segnalazione del Datore di Lavoro

I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali per ogni dipendente e un rapporto aggregato per tutti i dipendenti dettagliando emolumenti, benefici e tasse trattenute.

Modifiche alle Aliquote Fiscali (Budget 2024-2025)

Per le persone con reddito imponibile lordo:

• Inferiore a £100.000: riduzione dell'1% su tutte le fasce fiscali sia per ABS che per GIBS.
• Superiore a £100.000: riduzione del 2% su tutte le fasce fiscali sia per ABS che per GIBS.

Altre Tasse

• Nessuna Imposta sulle Plusvalenze: i profitti derivanti dalla vendita di beni non sono tassati.
• Nessuna Imposta di Successione: il trasferimento di beni in caso di morte non è tassato.
• Dazio di Importazione: varia a seconda delle merci.
• Imposta di Bollo: si applica a determinate transazioni. Nessun dettaglio fornito.