Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Sicurezza Sociale	Circa 45% (media del datore di lavoro)	Stipendio lordo
CSG (Contribution Sociale Généralisée)	9,2% (Dipendente)	Stipendio lordo
CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)	0,5% (Dipendente)	Stipendio lordo
Taxe sur les Salaires (Tassa sul salario)	Aliquote progressive: 4,25% - 20%	Reddito del dipendente

Presentazione e conformità

• DSN mensile (Déclaration Sociale Nominative):
  • Aziende con più di 50 dipendenti: Entro il 5° giorno del mese successivo.
  • Aziende con meno di 50 dipendenti: Entro il 15° giorno del mese successivo.
• DSN basata su eventi: Entro 5 giorni per eventi come sospensione del lavoro o cessazione del contratto.
• Dichiarazione di assunzione (DPAE): Almeno un giorno prima dell'inizio dell'impiego.

In Francia, i datori di lavoro detassano diverse imposte e contributi previdenziali sulle retribuzioni dei dipendenti. Queste detrazioni finanziano programmi sociali come assistenza sanitaria, pensioni e indennità di disoccupazione, e contribuiscono alla tassazione sul reddito dell'individuo.

Imposta sul Reddito

• Sistema Progressivo: Il sistema di imposta sul reddito in Francia è progressivo, con aliquote che aumentano in base ai livelli di reddito. I residenti fiscali sono tassati sui redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di origine francese.
• Detrazione Standard: Viene applicata una detrazione standard del 10% sul reddito da lavoro, con un limite massimo (nel 2022 il limite era di €13.522. Per il 2025, l'importo del limite deve essere confermato). I dipendenti possono optare per dedurre invece le spese professionali effettive, ma ciò richiede una documentazione dettagliata.
• Imposta Aggiuntiva per i Top Earners: I lavoratori con redditi elevati (subentranti fiscali singoli con un reddito familiare superiore a €250.000, o coppie con un reddito superiore a €500.000) potrebbero affrontare un’imposta supplementare per garantire un’aliquota effettiva minima del 20%. Questa calcolo complesso considera vari fattori ed è applicabile per i redditi percepiti tra il 2024 e il 2026.

Contributi Previdenziali

• Sistema Completo: Il sistema di sicurezza sociale francese copre assistenza sanitaria, infortuni sul lavoro, pensioni, assegni familiari e disoccupazione.
• Contributi di Datore di Lavoro e Lavoratore: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale. I contributi del datore di lavoro sono in media intorno al 45%, mentre quelli del dipendente variano tra il 20% e il 23%. Le aliquote effettive dipendono da diversi fattori, tra cui dimensione dell’azienda, settore e accordi collettivi.
• Programmi Specifici: I contributi alla sicurezza sociale finanziano vari programmi specifici, ciascuno con proprie aliquote e metodi di calcolo.

Altre Detrazioni

• Credito d’Imposta e Riduzioni: I dipendenti potrebbero beneficiare di crediti d’imposta o riduzioni per alcune spese, come assistenza domiciliare, baby-sitting, donazioni e quote sindacali. In genere, viene effettuato un acconto del 60% di tali crediti a gennaio, basato sulle spese dell’anno precedente. Qualsiasi eccedenza di pagamento deve essere rimborsata successivamente nell’anno. Le eventuali regolazioni di tale acconto possono essere fatte entro una scadenza specifica (il 12 dicembre dell’anno precedente, in alcuni casi).
• CSG e CRDS: La Contribution Sociale Généralisée (CSG) e la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) sono contributi sociali dedotti direttamente dagli stipendi. Mentre la maggior parte dei contributi alla sicurezza sociale sono deducibili ai fini della tassazione sul reddito, CSG e CRDS sono parzialmente non deducibili.

Segnalazioni e Scadenze

• Dichiarazione Annuale dei Redditi: Tutti i residenti e non residenti con redditi di origine francese devono presentare una dichiarazione fiscale annuale. Le scadenze per la presentazione online sono tipicamente tra fine maggio e inizi giugno, variando per dipartimento, con scadenze per la dichiarazione cartacea generalmente a metà maggio.
• Buste Paga: I datori di lavoro devono fornire buste paga mensili (digitali o cartacee) dettagliante salario, detrazioni e contributi.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): I datori di lavoro devono inviare mensilmente una dichiarazione DSN alle organizzazioni di sicurezza sociale. Le scadenze variano in base alle dimensioni dell’azienda: il 15 del mese successivo per le aziende con meno di 50 dipendenti, e il 5 per quelle con 50 o più dipendenti.
• Piani Azionari: Per i piani di azioni dei dipendenti, si applicano requisiti specifici di rendicontazione e scadenze, generalmente entro il 1° marzo dell’anno successivo, con documentazione allegata per la dichiarazione fiscale annuale del dipendente.

È fondamentale ricordare che queste informazioni sono aggiornate alla data odierna, 17 febbraio 2026, e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia sempre di consultare fonti ufficiali del governo o un consulente fiscale qualificato per consigli personalizzati.