Tasse in Capo Verde

Cabo Verde opera un sistema fiscale che include sia imposte dirette che indirette. Per le persone fisiche, l'imposta diretta principale è l'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, che viene applicata sul reddito proveniente da varie fonti, inclusi l'occupazione. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo IRPS e contribuendo alla sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per operare in conformità all’interno del paese.

Il sistema di sicurezza sociale in Cabo Verde è gestito dall'Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Sia i datori di lavoro che i dipendenti sono tenuti a versare contributi per finanziare benefici quali pensioni, malattia e disoccupazione. Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, fino a un tetto stabilito.

Obblighi del datore di lavoro riguardo la sicurezza sociale e le imposte sul salario

I datori di lavoro in Cabo Verde sono responsabili del versamento all'INPS per conto dei loro dipendenti. Questo contributo rappresenta una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, soggetto a un limite mensile. La percentuale di contribuzione dell'azienda è generalmente superiore a quella del dipendente.

Le aliquote di contribuzione INPS previste per il 2026 sono:

Parte	Tasso di Contribuzione
Datore di lavoro	16%
Dipendente	8,5%
Totale	24,5%

Queste aliquote si applicano allo stipendio lordo mensile del dipendente, fino al limite di sicurezza sociale stabilito. Gli stipendi superiori a questo limite sono soggetti a contributi solo fino all’importo massimo. I datori di lavoro devono registrarsi presso l'INPS e versare i contributi mensilmente entro i termini stabiliti.

Requisiti di ritenuta dell'Income Tax

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere l'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dallo stipendio dei loro dipendenti ogni mese. Questa somma trattenuta viene poi versata all'autorità fiscale per conto del dipendente. L'importo di IRPS da trattenere dipende dal reddito lordo totale del dipendente, dalla fascia fiscale di appartenenza e dalle detrazioni e deduzioni applicabili.

Il sistema IRPS di Cabo Verde è progressivo, cioè i redditi superiori sono tassati a aliquote più alte. Le fasce e le aliquote fiscali sono soggette a modifiche da parte del governo, ma la struttura tipicamente prevede diversi livelli. Il calcolo della ritenuta mensile considera le aliquote fiscali annuali applicate al reddito mensile annualizzato, rettificato per deduzioni e detrazioni, quindi diviso per 12.

Esempio di potenziali fasce di IRPS (basato su strutture recenti, soggette a conferma per il 2026):

Reddito imponibile annuo (CVE)	Aliquota Fiscale
Fino a 300.000	0%
Da 300.001 a 600.000	10%
Da 600.001 a 1.200.000	15%
Da 1.200.001 a 2.400.000	20%
Da 2.400.001 a 4.800.000	25%
Oltre 4.800.000	27%

I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali e le linee guida fornite dall’autorità fiscale (Direcção Geral dos Impostos - DGI) per calcolare con precisione la ritenuta IRPS mensile per ogni dipendente.

Deductions e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Cabo Verde hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità IRPS. Queste possono includere deduzioni standard o detrazioni dettagliate per spese specifiche.

Le deduzioni e detrazioni più comuni disponibili possono includere:

• Una detrazione personale standard.
• Detrazioni per i dipendenti (coniugi, figli).
• Deductions fornite per spese documentate quali sanità, istruzione e abitazione (entro limiti specifici).
• I contributi obbligatori alla sicurezza sociale (la quota dell’8,5% del dipendente) sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini del calcolo IRPS.

Gli importi e le regole specifiche per richiedere queste detrazioni e detrazioni sono definiti dalla legge fiscale e devono essere considerate dai datori di lavoro nel calcolo della ritenuta IRPS mensile, purché il dipendente abbia fornito le informazioni e i documenti necessari.

Scadenze per conformità fiscale e reporting

I datori di lavoro a Cabo Verde devono rispettare scadenze rigorose per la segnalazione e il pagamento delle ritenute IRPS e dei contributi alla sicurezza sociale. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e altre problematiche di conformità.

Le scadenze principali generalmente includono:

• Pagamenti mensili IRPS e INPS: Le ritenute IRPS e i contributi INPS del datore e del dipendente devono essere versati alle rispettive autorità (DGI e INPS) entro una data specifica di ogni mese, solitamente intorno al 15 o al 20 del mese successivo.
• Reporting annuale: I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali riepilogative del totale dei redditi pagati a ciascun dipendente e dell’IRPS trattenuto durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito scade nei primi mesi del nuovo anno.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni accurate delle buste paga, includendo dettagli sui redditi pagati, le detrazioni applicate e le tasse trattenute per ogni dipendente.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori e le aziende straniere che operano in Cabo Verde potrebbero dover affrontare regole fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo a Cabo Verde dipendono dal suo status di residente fiscale. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di fonte within Cabo Verde. Un lavoratore straniero può diventare residente fiscale se trascorre più di 183 giorni a Cabo Verde entro un periodo di 12 mesi.
• Imposta sul reddito da non residente: Il reddito guadagnato da non residenti da lavoro o servizi resi in Cabo Verde è soggetto all'IRPS, spesso con un’aliquota di ritenuta fissa sull’importo lordo, a meno che un trattato sulla doppia imposizione non preveda altrimenti.
• Stabile organizzazione: Le aziende straniere sono soggette all’Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sui profitti attribuibili a una stabile organizzazione in Cabo Verde. L’impiego di personale locale può essere un fattore nel determinare se esiste una stabile organizzazione.
• Sicurezza Sociale: I lavoratori stranieri impiegati da un ente di Cabo Verde sono in genere soggetti ai contributi INPS, a meno che un accordo internazionale sulla sicurezza sociale non li esenti (ad esempio, se continuano a contribuire nel loro paese di origine).

Comprendere queste sfumature è essenziale per le imprese straniere che impiegano personale in Cabo Verde e per i cittadini stranieri che lavorano nel paese. La conformità richiede un’attenta considerazione delle regole di residenza, delle disposizioni dei trattati e dei requisiti di registrazione locale.