Tasse in Capo Verde

Cabo Verde opera un sistema fiscale che include sia imposte dirette che indirette. Per gli individui, la principale imposta diretta è l'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, che viene applicata sul reddito derivante da varie fonti, inclusi l'occupazione. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'IRPS e contribuendo alla sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per operare in conformità con le normative del paese.

Il sistema di sicurezza sociale in Cabo Verde è gestito dall'Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Sia i datori di lavoro che i dipendenti sono tenuti a versare contributi per finanziare benefici come pensioni, malattia e disoccupazione. Questi contributi sono calcolati sulla base del salario lordo del dipendente, fino a un tetto stabilito.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alle imposte sul salario

I datori di lavoro in Cabo Verde sono responsabili di contribuire all'INPS per conto dei loro dipendenti. Questo contributo rappresenta una percentuale del salario lordo del dipendente, soggetto a un limite mensile. La percentuale di contribuzione del datore di lavoro è generalmente superiore a quella del dipendente.

Le aliquote di contribuzione standard dell'INPS previste per il 2025 sono:

Parte	Aliquota di Contribuzione
Datore di lavoro	15%
Dipendente	8%
Totale	23%

Queste aliquote si applicano al salario lordo mensile del dipendente, fino al limite di sicurezza sociale stabilito. Gli stipendi superiori a questo limite sono soggetti a contributi solo fino all'importo del limite. I datori di lavoro devono registrarsi presso l'INPS e versare i contributi mensili entro la scadenza stabilita.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere l'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) dai salari dei loro dipendenti ogni mese. Questa somma trattenuta viene poi versata all'autorità fiscale per conto del dipendente. L'importo di IRPS da trattenere dipende dal reddito lordo totale del dipendente, dalla fascia fiscale di appartenenza e dalle deduzioni e detrazioni applicabili.

Il sistema IRPS di Cabo Verde è progressivo, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le fasce e le aliquote fiscali sono soggette a modifiche da parte del governo, ma la struttura generalmente prevede più livelli. Il calcolo della trattenuta mensile considera le aliquote fiscali annuali applicate al reddito mensile annualizzato, rettificato per deduzioni e detrazioni, e poi diviso per 12.

Esempio di possibili fasce di IRPS (basato su strutture recenti, soggette a conferma nel 2025):

Reddito Imponibile Annuale (CVE)	Aliquota Fiscale
Fino a 300.000	0%
Da 300.001 a 600.000	10%
Da 600.001 a 1.200.000	15%
Da 1.200.001 a 2.400.000	20%
Da 2.400.001 a 4.800.000	25%
Oltre 4.800.000	27%

I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali e le linee guida fornite dall'autorità fiscale (Direcção Geral dos Impostos - DGI) per calcolare con precisione la trattenuta mensile di IRPS per ogni dipendente.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti in Cabo Verde hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità IRPS. Queste possono includere deduzioni standard o deduzioni dettagliate per spese specifiche.

Le deduzioni e le detrazioni più comuni disponibili includono:

• Una detrazione personale standard.
• Detrazioni per i familiari a carico (coniuge, figli).
• Deduzioni per spese documentate come sanità, istruzione e abitazione (entro limiti specificati).
• I contributi obbligatori alla sicurezza sociale (la quota dell'8% del dipendente) sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini del calcolo dell'IRPS.

Gli importi specifici e le regole per richiedere queste deduzioni e detrazioni sono definiti dalla legge fiscale e devono essere considerati dai datori di lavoro nel calcolo della trattenuta mensile di IRPS, a condizione che il dipendente abbia fornito le informazioni e la documentazione necessarie.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Cabo Verde devono rispettare scadenze rigorose per la rendicontazione e il pagamento delle trattenute di IRPS e dei contributi alla sicurezza sociale. Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e altri problemi di conformità.

Le scadenze principali includono:

• Pagamenti mensili di IRPS e INPS: Le trattenute di IRPS e i contributi INPS del datore di lavoro/dipendente devono essere versati alle rispettive autorità (DGI e INPS) entro una data specifica ogni mese, di solito intorno al 15° o 20° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni annuali: I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali riepilogative del reddito totale pagato a ciascun dipendente e dell'IRPS trattenuto durante l'anno solare precedente. Questa dichiarazione è generalmente dovuta nei primi mesi del nuovo anno.

I datori di lavoro devono mantenere registrazioni accurate delle buste paga, inclusi dettagli sul reddito pagato, le deduzioni applicate e le tasse trattenute per ogni dipendente.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri e le aziende operanti in Cabo Verde possono essere soggetti a regole fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Cabo Verde dipendono dal suo status di residenza fiscale. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine all’interno di Cabo Verde. Un lavoratore straniero può diventare residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Cabo Verde in un periodo di 12 mesi.
• Imposta sul reddito da non residenti: Il reddito guadagnato da non residenti da occupazione o servizi resi in Cabo Verde è soggetto a IRPS, spesso con un'aliquota di ritenuta fissa sull'importo lordo, salvo diversa disposizione di un trattato di doppia imposizione.
• Stabile organizzazione: Le aziende straniere sono soggette all'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sui profitti attribuibili a una stabile organizzazione in Cabo Verde. L'impiego di personale locale può essere un fattore determinante per stabilire l'esistenza di una stabile organizzazione.
• Sicurezza sociale: I lavoratori stranieri impiegati da un'entità di Cabo Verde sono generalmente soggetti ai contributi INPS, salvo che un accordo internazionale sulla sicurezza sociale li esenti (ad esempio, se continuano a contribuire nel loro paese di origine).

Comprendere queste sfumature è fondamentale per le aziende straniere che assumono personale in Cabo Verde e per i cittadini stranieri che lavorano nel paese. La conformità richiede un'attenta considerazione delle regole di residenza, delle disposizioni dei trattati e dei requisiti di registrazione locale.