Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (Sanità)	10%	Stipendio lordo
Contributi previdenziali (Pensioni/AFPs)	4,71% - 7,51% (varia in base al settore)	Stipendio lordo
Fondo Nazionale di Housing (FONVIS)	2%	Stipendio lordo
Assicurazione contro i rischi professionali	1,71% (circa, varia in base all'industria)	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Dichiarazioni mensili per RC-IVA dovute tra il 13 e il 22 del mese successivo, in base al Numero di Identificazione Fiscale (NIT).
• Contributi previdenziali versati mensilmente agli amministratori rispettivi (CNS, AFPs, FONVIS).
• I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni mensili tramite la piattaforma SIAT en Línea del SIN.

In Bolivia, employers are responsible for deducting various taxes from employee salaries, including income tax and social security contributions. These deductions are submitted to the relevant Bolivian tax authorities.

Income Tax (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

L'imposta sul reddito boliviana, conosciuta anche come RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), ha un'aliquota fissa del 13% sul reddito imponibile lordo di un dipendente. A partire dal 2026, non esiste una fascia esente da tasse o una detrazione personale. I datori di lavoro praticano questa ritenuta e la versano all'Ufficio Nazionale delle Tasse (Servicio de Impuestos Nacionales - SIN). Il periodo fiscale è trimestrale, con scadenze il 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre.

Contributi alla Previdenza Sociale

I dipendenti contribuiscono alla previdenza sociale attraverso vari canali:

• Previdenza Sociale a lungo termine (Disabilità, Anzianità e Decesso): 10% dello stipendio lordo
• Rischio Comune (Riesgo Común): 1,71% dello stipendio lordo
• Commissione Fondo Pensioni (Comisión de las AFPs): 0,5% dello stipendio lordo
• Contributo di Solidarietà per le Pensioni (Aporte Solidario): 0,5% dello stipendio lordo

I dipendenti che guadagnano oltre BOB 13.000 sono soggetti a un Contributo Sociale di Supporto supplementare, determinato secondo una scala come segue:

• 1% per guadagni mensili tra BOB 13.000 e BOB 24.999
• 5% per guadagni mensili tra BOB 25.000 e BOB 34.999
• 10% per guadagni mensili superiori a BOB 35.000

Esiste un limite di 60 volte il salario minimo nazionale per i contributi relativi alla previdenza sociale a lungo termine, al rischio comune e ai fondi pensionistici.

Contributi del Datore di Lavoro

Anche i datori di lavoro contribuiscono alla previdenza sociale per conto dei propri dipendenti:

• Fondo per l'Abitazione (Fondo de Vivienda): 2% dello stipendio lordo del dipendente
• Premio di Rischio (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% dello stipendio lordo del dipendente
• Assistenza Sanitaria (Caja Nacional de Salud): 10% dello stipendio lordo del dipendente
• Contributo di Solidarietà (Aporte Solidario): 3% dello stipendio lordo del dipendente

Aguinaldo (Stipendio del 13° mese)

I dipendenti hanno diritto a un salario del 13° mese (Aguinaldo) pagato a dicembre. Questo pagamento è esente sia da imposta sul reddito che da contributi alla previdenza sociale. Può esserci anche un salario obbligatorio del 14° mese se si verificano determinate condizioni economiche, come un PIL nazionale superiore al 4,5%.

Deduzioni

Mentre i dipendenti non possono dedurre spese generali ai fini dell'imposta sul reddito, possono dedurre i contributi alla previdenza sociale e utilizzare i crediti IVA per consumo personale.

Altre Considerazioni

• È fondamentale che i datori di lavoro si registrino presso le autorità fiscali competenti e rispettino tutte le scadenze di rendicontazione e pagamento per evitare sanzioni.
• Poiché le leggi e le regolamentazioni fiscali possono cambiare, queste informazioni si basano sulla comprensione delle normative fiscali boliviane alla data del 17 febbraio 2026. Si consiglia di consultare fonti ufficiali o un consulente fiscale qualificato per le informazioni più aggiornate.