Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (Sanità)	10%	Stipendio lordo
Contributi previdenziali (Pensioni/AFPs)	4,71% - 7,51% (varia in base al settore)	Stipendio lordo
Fondo Nazionale di Housing (FONVIS)	2%	Stipendio lordo
Assicurazione contro i rischi professionali	1,71% (circa, varia in base all'industria)	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Dichiarazioni mensili per RC-IVA dovute tra il 13 e il 22 del mese successivo, in base al Numero di Identificazione Fiscale (NIT).
• Contributi previdenziali versati mensilmente agli amministratori rispettivi (CNS, AFPs, FONVIS).
• I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni mensili tramite la piattaforma SIAT en Línea del SIN.

In Bolivia, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di varie tasse dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali. Queste detrazioni vengono inviate alle autorità fiscali boliviane competenti.

Imposta sul Reddito (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

L'imposta sul reddito boliviana, nota anche come RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), ha un'aliquota fissa del 13% sul reddito imponibile lordo di un dipendente. A partire dal 2025, non esiste una fascia esente da tasse o una detrazione personale. I datori di lavoro trattengono questa tassa e la versano al Servicio de Impuestos Nacionales - SIN. Il periodo fiscale è trimestrale, con scadenze il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre e il 31 dicembre.

Contributi Previdenziali

I dipendenti che guadagnano oltre BOB 13.000 contribuiscono alla previdenza sociale attraverso diversi canali:

• Previdenza Sociale a lungo termine (Disabilità, Anzianità e Morte): 10% dello stipendio lordo

• Rischio Comune (Riesgo Común): 1,71% dello stipendio lordo

• Commissione del Fondo Pensionistico (Comisión de las AFPs): 0,5% dello stipendio lordo

• Contributo di Solidarietà per le Pensioni (Aporte Solidario): 0,50% dello stipendio lordo. Questo contributo può anche assumere la forma di aliquote progressive per chi guadagna oltre Bs 13.000 come segue:

  • 1% per guadagni mensili tra Bs 13.000 e Bs 24.999
  • 5% per guadagni mensili tra Bs 25.000 e Bs 34.999
  • 10% per guadagni mensili superiori a Bs 35.000

• Esiste un limite di 60 volte il salario minimo nazionale sulle contribuzioni per previdenza a lungo termine, rischio comune e fondi pensione.

Contributi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro contribuiscono anche alla previdenza sociale per conto dei loro dipendenti:

• Fondo per l'Abitazione (Fondo de Vivienda): 2% dello stipendio lordo del dipendente
• Premio di Rischio Professionale (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% dello stipendio lordo del dipendente
• Assistenza Sanitaria (Caja Nacional de Salud): 10% dello stipendio lordo del dipendente
• Contributo di Solidarietà (Aporte Solidario): 3% dello stipendio lordo del dipendente

Aguinaldo (Stipendio del 13° mese)

I dipendenti hanno diritto a uno stipendio del 13° mese (Aguinaldo) pagato a dicembre. Questo pagamento è esente sia da imposta sul reddito che da contributi previdenziali. Potrebbe esserci anche un 14° mese obbligatorio se si verificano determinate condizioni economiche, come un PIL nazionale superiore al 4,5%.

Detrazioni

Mentre i dipendenti non possono dedurre spese generali ai fini dell'imposta sul reddito, possono dedurre i contributi previdenziali e utilizzare i crediti IVA per consumo personale.

Altre Considerazioni

• È fondamentale che i datori di lavoro si registrino presso le autorità fiscali competenti e rispettino tutte le scadenze di rendicontazione e pagamento per evitare sanzioni.
• Poiché le leggi e le regolamentazioni fiscali possono cambiare, queste informazioni si basano sulla comprensione delle normative fiscali boliviane al 5 febbraio 2025. È consigliabile consultare fonti ufficiali o un consulente fiscale qualificato per le informazioni più aggiornate.