Tasse in Bielorussia

Navigating the tax landscape in Belarus requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Belarusian tax system is structured to fund social programs and public services, with specific requirements for how employers manage payroll taxes and how employees contribute through income tax. Compliance is crucial for businesses operating within the country, whether employing local or foreign talent.

Employers in Belarus are responsible for withholding and remitting various taxes and contributions on behalf of their employees. This includes contributions to social security funds and the mandatory personal income tax. Understanding the correct calculation methods, applicable rates, and reporting deadlines is essential for maintaining compliance and ensuring smooth payroll operations.

Obligazioni del Employer di Record e Tasse sul Lavoro

Employers in Belarus are required to make contributions to the Social Protection Fund (SPF) for their employees. These contributions cover various social insurance benefits, including pensions, sickness benefits, and unemployment. The contribution rates are typically applied to the employee's gross salary.

For 2026, the standard employer contribution rate to the SPF is 34% of the gross salary. This rate is generally applied to most employees. There may be reduced rates for specific categories of employees or industries, but the 34% rate is the most common.

Additionally, employers are required to contribute to mandatory accident insurance. The rate for this insurance varies depending on the industry and the associated risk class, typically ranging from 0.1% to 1.0% of the gross salary.

There is generally no separate employer-side payroll tax beyond these social security and accident insurance contributions.

Tipo di Contribuzione	Tasso Standard Employer (2026)	Base
Fondo di Protezione Sociale (SPF)	34%	Salario Lordo
Assicurazione contro gli Infortuni	0.1% - 1.0% (variabile)	Salario Lordo

Requisiti per la Ritenuta d'Imposta sul Reddito

Employers are responsible for calculating and withholding Personal Income Tax (PIT) from their employees' salaries and remitting it to the tax authorities. PIT is levied on the total income received by an individual from all sources, including employment income.

Per i residenti fiscali in Bielorussia, le tariffe PIT sono progressive come segue:

• 13% su redditi annuali fino a 350.000 BYN.
• 25% su redditi annuali superiori a 350.000 BYN fino a 600.000 BYN.
• 30% su redditi annuali superiori a 600.000 BYN.

Alcuni tipi di reddito possono essere soggetti a tariffe differenti, ma queste sono le tariffe principali per gli stipendi.

La base imponibile per il PIT è il salario lordo del dipendente meno eventuali detrazioni e deduzioni fiscali applicabili. I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni prima di calcolare l'importo finale dell'imposta da trattenere.

I non residenti sono generalmente tassati a un'aliquota più alta, tipicamente 20%, sui redditi di origine in Bielorussia, a meno che un trattato sulla doppia imposizione non preveda un'aliquota inferiore.

Deduzioni Fiscali e Assegni per i Dipendenti

I dipendenti in Bielorussia hanno diritto a certe detrazioni fiscali e assegni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. I datori di lavoro devono considerare queste al momento di calcolare l'importo dell'imposta da trattenere.

Le detrazioni fiscali e gli assegni più comuni per il 2026 includono:

• Assegno Personale Standard: Un'assegno mensile di 216 BYN disponibile a tutti i dipendenti con un reddito mensile inferiore a 1.308 BYN.
• Assegno per Dependenti: Assegni supplementari per dipendenti con figli o altri familiari a carico.
• Assegno per Categorie Specifiche di Contribuenti: Assegni specifici per individui come disabili, veterani, ecc.
• Detrazioni Sociali: Deductions for expenses such as education (for the employee or close relatives) and voluntary life or health insurance premiums paid by the employee.
• Detrazioni per Proprietà: Deductions related to the acquisition or construction of housing.

Le importi specifiche di queste detrazioni e le condizioni per richiedere le deduzioni sono stabilite annualmente dalla legge. I dipendenti devono generalmente fornire documentazione rilevante al proprio datore di lavoro per richiedere tali detrazioni.

Conformità Fiscale e Scadenze di Rendicontazione

Employers in Belarus must adhere to specific deadlines for paying withheld taxes and contributions and for submitting required reports.

• Pagamento del PIT e Contributi SPF: Il PIT trattenuto e i contributi SPF del datore di lavoro/del dipendente sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rendicontazione: I datori di lavoro sono tenuti a presentare vari rapporti alle autorità fiscali e al Fondo di Protezione Sociale. Questi rapporti dettagliano il reddito dei dipendenti, le tasse trattenute e i contributi versati. La frequenza e le scadenze specifiche per questi rapporti variano, ma sono comuni rapporti trimestrali e annuali. Le informazioni sul reddito annuale dei dipendenti vengono normalmente riportate all'inizio dell'anno successivo al periodo di riferimento.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, inclusi multe e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Bielorussia e le aziende straniere che impiegano personale lì affrontano particolari considerazioni fiscali.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Bielorussia dipendono fortemente dal loro stato di residenza fiscale. Generalmente, un individuo è considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Bielorussia durante un anno solare. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine in Bielorussia.
• Aliquota PIT per Non Residenti: Come menzionato, i non residenti sono generalmente soggetti a un'aliquota PIT più alta (20%) sul reddito di origine in Bielorussia, a meno che un trattato sulla doppia imposizione tra Bielorussia e il paese di residenza dello individui non preveda un'aliquota inferiore.
• Trattati sulla Doppia Imposizione: La Bielorussia ha firmato trattati sulla doppia imposizione con molti paesi. Questi accordi possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano in Bielorussia, potenzialmente riducendo o eliminando l'imposta bielorussa su certi tipi di reddito. I datori di lavoro devono considerare le disposizioni dei trattati applicabili al momento di calcolare le imposte per i dipendenti stranieri.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che impiegano individui in Bielorussia, anche senza una società legale registrata, possono generare obblighi fiscali, inclusa la necessità di registrarsi come agente fiscale e adempiere ai doveri fiscali del datore di lavoro. Utilizzare un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a gestire questi obblighi complessi senza la necessità di costituire un'entità locale.