Tasse in Bielorussia

Navigating the tax landscape in Belarus requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Belarusian tax system is structured to fund social programs and public services, with specific requirements for how employers manage payroll taxes and how employees contribute through income tax. Compliance is crucial for businesses operating within the country, whether employing local or foreign talent.

Employers in Belarus are responsible for withholding and remitting various taxes and contributions on behalf of their employees. This includes contributions to social security funds and the mandatory personal income tax. Understanding the correct calculation methods, applicable rates, and reporting deadlines is essential for maintaining compliance and ensuring smooth payroll operations.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Belarus are required to make contributions to the Social Protection Fund (SPF) for their employees. These contributions cover various social insurance benefits, including pensions, sickness benefits, and unemployment. The contribution rates are typically applied to the employee's gross salary.

For 2025, the standard employer contribution rate to the SPF is expected to be 28% of the gross salary. This rate is generally applied to most employees. There may be reduced rates for specific categories of employees or industries, but the 28% rate is the most common.

Additionally, employers are required to contribute to mandatory accident insurance. The rate for this insurance varies depending on the industry and the associated risk class, typically ranging from 0.1% to 1.0% of the gross salary.

There is generally no separate employer-side payroll tax beyond these social security and accident insurance contributions.

Tipo di Contributo	Tasso Standard del Datore di Lavoro (2025)	Base
Fondo di Protezione Sociale (SPF)	28%	Salario Lordo
Assicurazione contro gli Infortuni	0.1% - 1.0% (variabile)	Salario Lordo

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Employers are responsible for calculating and withholding Personal Income Tax (PIT) from their employees' salaries and remitting it to the tax authorities. PIT is levied on the total income received by an individual from all sources, including employment income.

Per i residenti fiscali in Bielorussia, l'aliquota standard dell'PIT è una flat 13% su la maggior parte dei tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro. Alcuni tipi di reddito possono essere soggetti a aliquote diverse, ma l'aliquota del 13% è quella principale per gli stipendi.

La base imponibile per l'PIT è il salario lordo del dipendente meno eventuali detrazioni fiscali e deduzioni. I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni prima di calcolare l'importo finale dell'imposta da trattenere.

I non residenti sono generalmente tassati a un'aliquota più alta, tipicamente 20%, sul reddito di origine bielorussa, a meno che un trattato di doppia imposizione non preveda un'aliquota inferiore.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

I dipendenti in Bielorussia hanno diritto a determinate detrazioni fiscali e deduzioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. I datori di lavoro devono considerare queste quando calcolano l'importo dell'PIT da trattenere.

Le detrazioni fiscali e le deduzioni comuni per il 2025 includono:

• Detrazione Personale Standard: Una detrazione mensile di base disponibile per tutti i dipendenti.
• Detrazione per i Dependenti: Detrazioni aggiuntive per i dipendenti con figli o altri dipendenti.
• Detrazione per Categorie Specifiche di Contribuenti: Detrazioni specifiche per individui come disabili, veterani, ecc.
• Deduzioni Sociali: Deduzioni per spese come istruzione (per il dipendente o parenti stretti) e premi di assicurazione vita o salute volontaria pagati dal dipendente.
• Deduzioni per Proprietà: Deduzioni relative all'acquisto o alla costruzione di abitazioni.

Gli importi specifici di queste detrazioni e le condizioni per richiedere le deduzioni sono stabiliti annualmente dalla legge. I dipendenti devono generalmente fornire documentazione pertinente al loro datore di lavoro per richiedere queste detrazioni.

Conformità Fiscale e Scadenze di Rendicontazione

Employers in Belarus must adhere to specific deadlines for paying withheld taxes and contributions and for submitting required reports.

• Pagamento dell'PIT e Contributi SPF: L'PIT trattenuto e i contributi SPF del datore di lavoro/del dipendente sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito il 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento.
• Rendicontazione: I datori di lavoro sono tenuti a presentare vari rapporti alle autorità fiscali e al Fondo di Protezione Sociale. Questi rapporti dettagliano il reddito dei dipendenti, le tasse trattenute e i contributi versati. La frequenza e le scadenze specifiche variano, ma sono comuni rapporti trimestrali e annuali. Le informazioni sul reddito annuale dei dipendenti sono generalmente riportate all'inizio dell'anno successivo al periodo di riferimento.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, inclusi multe e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Bielorussia e le aziende straniere che impiegano personale lì affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Bielorussia dipendono fortemente dal loro stato di residenza fiscale. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Bielorussia all'interno di un anno solare. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine bielorussa.
• Aliquota PIT per Non Residenti: Come menzionato, i non residenti sono tipicamente soggetti a un'aliquota PIT più alta (20%) sul reddito di origine bielorussa, a meno che un trattato di doppia imposizione tra Bielorussia e il paese di residenza dell'individuo non preveda un'aliquota inferiore.
• Trattati di Doppia Imposizione: La Bielorussia ha firmato trattati di doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano in Bielorussia, potenzialmente riducendo o eliminando la responsabilità fiscale bielorussa su alcuni tipi di reddito. I datori di lavoro devono considerare le disposizioni dei trattati applicabili quando calcolano le tasse per i dipendenti stranieri.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che impiegano individui in Bielorussia, anche senza una entità legale registrata, possono attivare obblighi fiscali, inclusa la necessità di registrarsi come agente fiscale e adempiere ai doveri fiscali del datore di lavoro. Utilizzare un servizio di Employer of Record può aiutare le aziende straniere a gestire questi obblighi complessi senza dover stabilire una entità locale.