Tasse in Bielorussia

Navigare il panorama fiscale in Bielorussia richiede una chiara comprensione sia degli obblighi del datore di lavoro sia delle detrazioni dei dipendenti. Il sistema fiscale bielorusso è strutturato per finanziare programmi sociali e servizi pubblici, con requisiti specifici su come i datori di lavoro gestiscono le tasse sul libro paga e come i dipendenti contribuiscono attraverso l'imposta sul reddito. La conformità è fondamentale per le aziende che operano all’interno del paese, sia impiegando talenti locali che stranieri.

I datori di lavoro in Bielorussia sono responsabili del trattenimento e del versamento di varie imposte e contributi per conto dei loro dipendenti. Ciò include contributi ai fondi di sicurezza sociale e l'imposta sul reddito personale obbligatoria. Comprendere i metodi di calcolo corretti, le aliquote applicabili e le scadenze di dichiarazione è essenziale per mantenere la conformità e garantire operazioni di retribuzione senza problemi.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul libro paga

I datori di lavoro in Bielorussia sono tenuti a versare contributi al Fondo di Protezione Sociale (SPF) per i loro dipendenti. Questi contributi coprono diversi benefici di assicurazione sociale, tra cui pensioni, indennità di malattia e disoccupazione. Le aliquote di contribuzione sono generalmente applicate allo stipendio lordo del dipendente.

Per il 2025, l'aliquota standard di contribuzione del datore di lavoro al SPF dovrebbe essere del 28% dello stipendio lordo. Questa aliquota viene generalmente applicata alla maggior parte dei dipendenti. Potrebbero esserci aliquote ridotte per categorie specifiche di dipendenti o settori, ma l'aliquota del 28% è la più comune.

Inoltre, i datori di lavoro sono obbligati a contribuire all'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro. La percentuale di questa assicurazione varia a seconda del settore e della classe di rischio associata, tipicamente oscillando tra 0,1% e 1,0% dello stipendio lordo.

Generalmente non esiste una tassa sul libro paga separata dal lato del datore di lavoro oltre a questi contributi di sicurezza sociale e assicurazione contro gli infortuni.

Tipo di contributo	Aliquota standard del datore di lavoro (2025)	Base
Fondo di protezione sociale (SPF)	28%	Stipendio lordo
Assicurazione contro gli infortuni	0,1% - 1,0% (variabile)	Stipendio lordo

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili del calcolo e della ritenuta dell'Imposta sul Reddito Personale (PIT) sui salari dei loro dipendenti e del suo versamento alle autorità fiscali. La PIT è applicata sul reddito totale ricevuto da un individuo da tutte le fonti, compreso il reddito da lavoro.

Per i residenti fiscali in Bielorussia, l'aliquota standard di PIT è del 13% su quasi tutti i tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro. Alcuni tipi di reddito possono essere soggetti a aliquote diverse, ma quella del 13% è la principale per gli stipendi.

La base imponibile per la PIT è lo stipendio lordo del dipendente al netto di eventuali detrazioni e agevolazioni fiscali applicabili. I datori di lavoro devono applicare correttamente queste detrazioni prima di calcolare l'importo finale dell'imposta da trattenere.

I non residenti sono generalmente tassati a un'aliquota più elevata, tipicamente del 20%, sul reddito di fonte bielorussa, a meno che un trattato di doppia imposizione non preveda un'aliquota più bassa.

Detrazioni fiscali e agevolazioni per i dipendenti

I dipendenti in Bielorussia hanno diritto a determinate detrazioni e agevolazioni fiscali che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. I datori di lavoro devono considerare queste durante il calcolo dell'importo di PIT da trattenere.

Le detrazioni fiscali e le agevolazioni più comuni per il 2025 includono:

• Quota personale standard: una detrazione mensile di base disponibile a tutti i dipendenti.
• Detrazione per familiari a carico: detrazioni aggiuntive per dipendenti con figli o altri familiari a carico.
• Detrazione per determinate categorie di contribuenti: agevolazioni specifiche per individui come disabili, veterani, ecc.
• Detrazioni sociali: detrazioni per spese come istruzione (per il dipendente o parenti stretti) e premi di assicurazione vita o sanitaria volontaria pagati dal dipendente.
• Detrazioni per proprietà: detrazioni relative all'acquisizione o costruzione di una casa.

Gli importi specifici di queste detrazioni e le condizioni per richiedere le detrazioni sono definite annualmente dalla legge. I dipendenti devono solitamente fornire documentazione pertinente al datore di lavoro per richiedere tali detrazioni.

Conformità fiscale e scadenze di rendicontazione

I datori di lavoro in Bielorussia devono rispettare scadenze specifiche per il pagamento delle tasse e contributi trattenuti e per la presentazione dei rapporti richiesti.

• Pagamento di PIT e contributi SPF: le ritenute di PIT e i contributi SPF del datore di lavoro/dipendente sono generalmente dovuti mensilmente. La scadenza è di solito il 15° giorno del mese successivo al mese di rendicontazione.
• Dichiarazioni: i datori di lavoro sono tenuti a presentare vari rapporti all’autorità fiscale e al Fondo di Protezione Sociale. Questi rapporti dettagliano il reddito dei dipendenti, le tasse trattenute e i contributi pagati. La frequenza e le scadenze specifiche di questi rapporti variano, ma sono comuni rapporti trimestrali e annuali. Le informazioni sul reddito annuale dei dipendenti sono generalmente dichiarate all'inizio dell'anno successivo al periodo di rendicontazione.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, tra cui multe e interessi di mora.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Bielorussia e le aziende straniere che impiegano personale in loco affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: gli obblighi fiscali di un individuo in Bielorussia dipendono fortemente dal suo status di residente fiscale. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Bielorussia in un anno civile. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte bielorussa.
• Aliquota PIT per i non residenti: come menzionato, i non residenti sono generalmente soggetti a un'aliquota PIT più elevata (20%) sul reddito di fonte bielorussa, a meno che un trattato di doppia imposizione tra Bielorussia e il paese di residenza dell'individuo non preveda un'aliquota più bassa.
• Trattati di doppia imposizione: la Bielorussia ha firmato trattati di doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano in Bielorussia, potenzialmente riducendo o eliminando la responsabilità fiscale bielorussa su alcuni tipi di reddito. I datori di lavoro devono considerare le disposizioni dei trattati applicabili quando calcolano le tasse per i dipendenti stranieri.
• Aziende straniere: le aziende straniere che impiegano persone in Bielorussia, anche senza una presenza legale registrata, possono attivare obblighi fiscali, incluso l'obbligo di registrarsi come agente fiscale e di adempiere ai doveri fiscali del datore di lavoro. Utilizzare un Employer of Record service può aiutare le aziende straniere a gestire questi obblighi complessi senza la necessità di costituire una entità locale.